Облік розрахунків з постачальниками та підрядчиками

Відображення розрахункових операцій по рахунку 61

«Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями»

№ п/п	Зміст	Дебет	Кредит
	Переведено довгострокові позики у поточну заборгованість
	Переоформлено виданого довгострокового векселя на поточну заборгованість
	Переоформлено довгострокові облігації на поточну заборгованість
	Зобов’язань з оренди
	Погашено поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями готівкою та шляхом перерахування коштів
	Погашення поточної заборгованості за рахунок позик банку
	Видано короткострокові векселя на суму поточної заборгованості
	Погашення поточної заборгованості за рахунок зменшення боргу дебіторів
	Списання поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями, її суму включено в інший операційний дохід

Постачальники (підрядники) – цепідприємства, що відвантажують продукцію (виконують роботи, надають послуги) покупцям.

Документальне оформлення надходження ТМЦ від постачальника:

1. Товаро-транспортна накладна (ТМЦ).

2. Рахунок–фактура.

3. Вантажно-митні декларації.

4. Накладні.

5. Доручення.

6. Приймання робіт і послуг – Акт прийому робіт (послуг).

Забороняється відпуск цінностей у випадках:

1. Подання довіреності, виданої з порушенням встановленого порядку заповнення або з незаповненими реквізитами.

2. Подання довіреності, яка має виправлення і помарки, що не підтверджені підписами тих самих осіб, які підписали довіреність.

3. Відсутність у довіреної особи вказаного у довіреності паспорта або іншого документа, що засвідчує довірену особу.

4. Закінчення терміну дії довіреності.

5. Одержання повідомлення підприємства-одержувача цінностей про анулювання довіреності.

За дебетом	За кредитом
Погашення заборгованості перед постачальниками	Заборгованість за одержані від постачальника ТМЦ, прийняті роботи, послуги

Підстава для записів по Дебету	Підстава для записів по Кредитах
Виписки банку з поточних рахунків, з акредитиву, з рахунку чекових книжок	Товарні звіти, акти приймання-передачі, рахунки

Схема запису в реєстрах з обліку розрахунків із постачальниками та підрядниками

Аркуші-розшифрування для відображення в інших реєстрах

Головна книга

Баланс

Господарські операції з обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками (рахунок №63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками)

№ п/п	Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
	Оплачено рахунки постачальників та підрядників:
- оплачено готівкою з каси;
- з поточного рахунка в національній валюті;
- акредитивами та чеками з розрахункових чекових книжок;
- видані короткострокові векселі;
- підзвітними особами;
- за рахунок кредитів банку (короткострокового, середньострокового, довгострокового)..		50, 60
	Залік сум у зменшення заборгованості перед постачальником за попередньо виданими авансами.
	Списано кредиторську заборгованість, за якою минув термін позовної давності.
	Оприбутковано товарно-матеріальні цінності, які надійшли: матеріали, паливо, будівельні матеріали, запасні частини, молодняк тварин, МШП:
- без ПДВ;	20, 21, 22
- на суму податку на додану вартість.
	Акцептовано рахунки транспортної організації за доставку придбаних товарно-матеріальних цінностей:
- без ПДВ;	20, 21, 22
- на суму податку на додану вартість.
	Акцептовано рахунки за послуги та роботи:
- без ПДВ за ремонт основних засобів (поточний та капітальний);
- споживання на виробничі витрати води, газу, електроенергії;
- споживання на адміністративні витрати води, газу, електроенергії;
- на суму податку на додану вартість.
	Придбано тварин для формування основного стада:
- без ПДВ;
- на суму податку на додану вартість.
	Придбано основні засоби:
- без ПДВ;
- на суму податку на додану вартість.
	Пред’явлена претензія постачальникам з відшкодування збитків
	Повернення сум постачальниками і підрядчиками
	Прийняті до оплати рахунки підрядників за послуги, пов’язані з ліквідацією стихійного лиха

Дата добавления: 2014-01-07