КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Аудит ссудных операций
Ссудные операции подразделяются на активные и пассивные. Активные - операции по кредитованию клиентов или предоставление кредитов другим банкам. Пассивные - получение межбанковского кредита в ЦБ или в КБ. Отношения банка и клиента строятся на договорной основе. Кредит предоставляется на условиях платности» срочности, возвратности. В договоре определяются цели использования заёмных средств. Договор о кредитовании заключается в письменной форме. Способом обеспечения обязательств по договору является залог, банковская гарантия, поручительство. Банк выдаёт кредит заёмщику путём безналичного перечисления и устанавливает контроль за обеспечением возврата кредита. Существенное условие кредитного договора ― предмет договора; ― цель кредитования; ― размер кредита; ― срок, на который предоставляется кредит; ― условия выдачи и погашения кредита; ― процент и ставка; ― способы обеспечения кредитных обязательств. Порядок открытия ссудных счетов. Для открытия ссудного счёта необходим пакет документов, который называется кредитным делом заемщика и состоит из: a) заявление-обязательство на открытие ссудного счёта; б) кредитные договора; в)технико-экономические обоснования сроков окупаемости и возвратов ссуды; г) копии учредительных документов; д) карточек с подписью и оттиском печати; е) баланса заёмщика (на первое число последнего месяца или последнюю квартальную дату). Целесообразно обязать заёмщика представить график поступлений и платежей. Режим ссудного счёта определён кредитным договором. Выданная ссуда может быть на расчётном счёте или корсчёте заёмщика. Особое внимание требует обеспечение возвратности кредита. Наиболее часто возникают проблемы с заключением договора о залоге.
Договор о залоге подлежит государственной регистрации, без которой является недействительным. Государственную регистрацию осуществляют органы, регистрирующие вещные права на закладываемое имущество: залог автотранспорта регистрирует территориальная ГАИ, залог жилых зданий и домов - ТИ и т.д. Залог считается зарегистрированным с момента внесения сведений об этом в соответствующий реестр и присвоение соответствующего номера. Предметом залога может быть любое имущество, которое может быть отчуждено залогодателями: здания и сооружения, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, инвалюта, товарно-распорядительные документы. Договор о залоге должен быть заключён в письменном виде. Возможно нотариальное оформление договора, если кредитный договор нотариально удостоверен, то и договор о залоге тоже подлежит нотариальному заверению. Несоблюдение определённой формы договора влечёт его недействительность. Существенными условиями договора о залоге являются: 1) предмет залога и его денежная оценка; 2) содержание, объём и срок исполнения обеспечиваемого обязательства; 3) определение местонахождения имущества, т.к. от этого зависят права и обязанности держателя заложенного имущества (обязанность страховать имущество, обеспечить его сохранность). Режимы использования залога — залог с оставлением имущества у заёмщика - имущество изымается из оборота путём наложения замка, печати или иных знаков; — залог с передачей заложенного имущества банку (заклад), предметом заклада не может быть недвижимость и товары в обороте. Помимо залога способом обеспечения кредитного договора является банковская гарантия. Гарантом может быть банк или иная кредитная организация, созданное и действующее в соответствии с законом РФ «О банках и банковской деятельности» и имеющее банковскую лицензию. Банковская гарантия предоставляется в письменной форме.
Страхование кредитных рисков о существляется в соответствии с договором о страховании. Гарантом выступает страховая организация, которая принимает на себя риск невозврата ссуды и ответственности заёмщика за непогашение ссуды. Начисление, учет, оформление и взыскание процентов по ссуде. Банки начисляют проценты по активным (выданным ссудам) и пассивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям. Основные правила учёта и начисления процентов: — размер процентных ставок, порядок, сроки начисления процентов, порядок их взыскания, определяются в договоре банка и клиента; — проценты начисляются в том периоде, к которому относятся, но не реже 1 раза в квартал; — для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета; — при расчёте процентов количество дней в месяце условно принимают за 30, а в году за 360. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчёт не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достаёт до 30 (Инструкция до 25.12.95); после см.60.
Таблица 6 - Аудит ссудных операций
Типичные нарушения: a) недостаточное обоснование выданной ссуды; б) неправильный расчет процентов; в) отсутствие резерва на возможные потери по ссудам; г) юридическая несостоятельность кредитных договоров и залоговых отношений.
Дата добавления: 2014-01-06; Просмотров: 471; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |