Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка

Информационное обеспечение экономического анализа деятельности банка представляет собой систему внешней и внутренней информации. На основе внешних источников информации банком осуществляется анализ деловой и финансовой среды банка.

Источниками внешней информации являются: НБРБ, банки и банковские союзы и ассоциации, внешнеэкономический комплекс Республики Беларусь, финансовые отчеты субъектов хозяйствования и другие сведения об их деятельности, научные публикации и статистические материалы об экономическом состоянии страны, сеть Интернет. Внешнюю информацию можно получить также из следующих источников: газет, журналов, телевидения, радио, публикуемых годовых отчетов, производственной статистики, статистики потребления, личных контактов с клиентурой, обмена информации со служащими других банков.

Система внутренней информации характеризует банк с точки зрения внутреннего состояния его дел. Это данные, циркулирующие в автоматизированной системе обработки банковской информации.

К источникам внутренней информации можно отнести: бухгалтерский учет и отчетность, статистический учет и отчетность, оперативный учет и отчетность. Помимо отчетности и данных учета АДБ может базироваться на сведениях различных расчетов, результатах внутренних исследований, актах ревизий и проверок, справок различного рода.

Таким образом, источники внутренней информации являются главной составляющей информационной базы анализа.

Основными формами бухгалтерской отчетности и учета, используемыми для проведения анализа, являются Бухгалтерский баланс, «Отчет о прибыли и убытках»; «Отчет об изменении капитала», «Отчет о движении денежных средств», форма 1704 «Сведения об объемах стоимости и сроках новых кредитов и депозитов»; 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» и т.д.

Согласно постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006г. № 172 «Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» банки составляют следующие основные формы отчетности:

2801 "Расчет достаточности нормативного капитала";

2809 "Расчет ликвидности";

2826 "Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску;

2829 "Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования";

2807 "Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе";

28216 "Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки" и др.

Баланс банка - это двусторонняя таблица с равными итогами, источник полной, объективной и достоверной информации о состоянии банковской деятельности за отчетный период.

Анализу подвергаются сведения об оборотах, о составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в национальной и иностранной валютах. Балансовая информация позволяет выявить тенденции и отклонения, общее и отличия, оценить кредитные и портфельные риски банка и извлечь другую полезную информацию.

К основным особенностям структуры баланса банка относятся:

• значительное превышение удельного веса привлеченных средств над собственным капиталом;

• малые суммы физических активов (основных фондов);

• высокая доля краткосрочных обязательств в пассивах баланса банка.

Банками составляются балансы ежедневные, периодические, годовые (консолидированные годовые и годовые балансы, подготовленные для открытой публикации). Эти балансы различаются не только периодичностью составления, но и объемом и содержательностью раскрываемой информации.

Ежедневный баланс банка – составляется по балансовым счетам четвертого порядка и внебалансовым счетам. В нем содержится информация об остатках и оборотах по счетам. Каждый банк может составлять дополнительные отчетные формы, например ежедневный баланс по видам валют, проверочную ведомость остатков по всем лицевым счетам, открытым на балансе банка и т.п.

Для получения дополнительной информации одновременно с балансами представляется форма «Дополнительные сведения к балансу», которая составляется по отдельным балансовым счетам 4 порядка по контрагентам и направлениям кредитования, по видам валют и т.п.

Годовой баланс имеет укрупненную форму построения. Баланс представляется в чистом виде, т. е. без учета регулирующих статей, межфилиальных оборотов, за вычетом созданных резервов и начисленной амортизации. Активы и обязательства банка могут быть разделены по признаку валюты (иностранная, национальная). Содержит сведения только об остатках средств.

Согласно Инструкции по составлению годового отчета банками Республики Беларусь, утв. постановлением Совета директоров НБ РБ 27.11.2006г. N 323 годовая отчетность также включает в себя отчет о прибыли и убытках, отчет об изменении капитала, примечания, пояснительную записку.

В совокупности методов анализа баланса банка выделяют функциональный анализ. Его целью является оценка эффективности банковских операций. Анализ проводится на основе следующих данных: общая сумма баланса, удельный вес активных и пассивных операций в общей сумме баланса, соотношение размеров депозитов и выданных кредитов, собственных и привлеченных средств, доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и их вложений.

Структурный анализ применяется для определения масштабности, оценки значимости, для выявления тенденций в динамике и внутренней структуре доходов, расходов и прибыли банка, при анализе отдельных банковских процессов и продуктов, выявлении состава и структуры контрагентов кредитной организации. При этом осуществляется вертикальная и горизонтальная оценка активных и пассивных счетов баланса, в том числе в разрезе агрегированных групп.

Операционный анализ (операционно-стоимостный) выявляет и оценивает доходность, себестоимость и рентабельность конкретных операций банка. Его цель - определить вклад финансового результата каждой операции в формирование прибыли банка. Посредством данного анализа банк рассчитывает реальную себестоимость своих услуг, выявляет лучших клиентов, наиболее эффективные каналы сбыта.

Посредством чтения баланса выявляются место банка в кредитной системе и его специализация; определяются финансовое состояние и доходность банка; раскрываются источники собственных и привлеченных средств, оценивается структура их размещения; выявляются степень риска отдельных банковских операций и общий уровень надежности кредитной организации; определяются перспективы развития деятельности банка.

Дата добавления: 2014-01-07