Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств

Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.

Основными источниками информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка служат следующие формы отчетности:

Ø Бухгалтерский баланс;

Ø Отчет о прибыли убытках;

Ø Форма № 2809 «Расчет ликвидности»;

Ø Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";

Ø Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).

Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка.

Бухгалтерский баланс и форма № 2809 «Расчет ликвидности» позволяют оценить состав, структуру и динамику балансовых обязательств банка, долевое участие привлеченных и заемных средств в ресурсах.

Форма 1701 содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским вкладам (депозитам), о средних процентных ставках по обязательствам банка, о средних объявленных процентных ставках межбанковского рынка. Отчет включает данные об объемах вкладов (депозитов) в белорусских рублях и СКВ, привлеченных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), по срокам привлечения (до востребования и срочные). Срочные депозиты также показываются в разрезе сроков — до 1 года (до 1 месяца, 1–3 месяца, 3–6 месяцев, 6–12 месяцев) и свыше 1 года (1–3 года, свыше 3 лет) с подведением промежуточных итогов. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по обязательствам за отчетный период; сумме уплаченных процентных и комиссионных расходов по вкладам (депозитам) и др. Данная форма позволяет оценить стоимость привлечения средств, а также рассчитать влияние факторов на величину процентных расходов банка.

Основными задачами анализа привлеченных и заемных ресурсов банка являются:

1) оценка структуры и динамики привлеченных и заемных средств;

2) оценка движения привлеченных и заемных средств;

3) оценка стабильности депозитной базы банка;

4) оценка эффективности использования привлеченных и заемных средств;

5) определение резервов оптимизации структуры ресурсной базы банка.

На первом этапе анализа балансовых обязательств банка целесообразно определить их долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста привлеченных и заемных средств, собственного капитала и ресурсов банка.

Далее следует оценить структуру и динамику привлеченных и заемных средств банка по различным признакам классификации (в зависимости от источника привлечения, сроков, видов валют, видов привлечения и т.п.) Это позволяет выявить из каких секторов экономики, и на какой срок привлекается основная масса средств в банк. Наиболее важным показателем оценки является удельный вес платных ресурсов в общей величине балансовых обязательств банка.

Структура отдельных видов привлеченных средств может быть проанализирована не только по срокам, но и по размерам. Доля крупных депозитов характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера.

При анализе депозитного портфеля оценивается структура банковских депозитов по количеству счетов, открытых на определенный вид банковского вклада (депозита).

При анализе структуры балансовых обязательств необходимо обратить особое внимание на:

– соотношение собственного капитала и балансовых обязательств;

– уровень зависимости от межбанковского рынка: доля межбанковских кредитов и депозитов не должна превышать 10-12% совокупного объема балансовых обязательств;

– долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;

– уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;

– длительность использования балансовых обязательств, что позволяет оценить политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько ему удается привлечение длинных депозитов и т.д.

Особое внимание в ходе анализа уделяется депозитам физических лиц. Целесообразно изучить их структуру и динамику по срокам привлечения, видам валют, форме привлечения средств; изучить структуру и динамику количества счетов по этим же признакам классификации.

В ходе анализа целесообразно оценить структуру и динамику привлеченных ресурсов не только по фактическим остаткам на счетах на начало и конец анализируемого периода, но и по средним за период остаткам, оценить динамику среднего размера депозита по различным признакам классификации, оценить влияние среднего размера вклада (депозита) и количества открытых счетов на изменение в динамике средних остатков.

Дата добавления: 2014-01-07