Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка

Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.

Одно из основных направлений размещения ресурсов – кредитные вложения, которые формируют кредитный портфель банка.

Кредитный портфель банка – это совокупность требований банка по предоставленным кредитам. В состав кредитного портфеля банка входят кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты физ. лицам, межбанковские кредиты.

Согласно Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата № 226 (в редакции постановления Правления Нацбанка от 28.12.2006г. № 223) кредит – это привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам.

На 1 декабря 2006г. кредиты, выданные банками экономике (реальному сектору и населению) достигают в балансе банков 71,6%; межбанковские кредиты – 2,5%.

Клиентами банка являются юр. и физ. лица. Кроме того, выделяют следующие типы контрагентов: небанковские кредитно-финансовые организации; коммерческие организации; индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы гос. управления (бюджетные организации).

По межбанковским кредитам (депозитам) контрагентами являются Нацбанк, банки-резиденты, банки-нерезиденты.

Для целей финансовой и статистической отчетности, оценки кредитных рисков кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам (за исключением индивидуальных предпринимателей) классифицируются на кредиты на финансирование недвижимости и на кредиты на потребительские нужды.

В зависимости от соблюдения сроков кредитования, задолженность по кредитам классифицируется на:

· срочную – срок погашения не наступил;

· пролонгированную – срок полного погашения продлен;

· просроченную.

По видам валют выделяют кредиты в национальной и кредиты в иностранной валютах. Тенденции в банковском секторе РБ таковы, что с начала 2006г. кредиты в белорусских рублях растут опережающими темпами по сравнению с кредитами в иностранной валюте. В результате доля последних в общем объеме кредитов банков за 11 месяцев 2006г. снизилась на 3,2% пункта и на 1 декабря составила 33,8%.

Клиентские кредиты классифицируются также по отраслевой принадлежности (промышленности, сельскому хозяйству, лесному хозяйству, торговле и общественному питанию, строительству и т.п.), форме собственности (государственная, частная).

Кроме того, клиентские кредиты можно классифицировать по видам кредитования: долгосрочные кредиты, краткосрочные кредиты в текущую деятельность, финансовый лизинг, факторинг, иные активные операции.

В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам юр. лицам и индивидуальным предпринимателям, за исключением задолженности по микрокредитам, подразделяется на:

– обеспеченную – реальная стоимость обеспечения полностью покрывает сумму задолженности с учетом процентов и к реализации обеспечения нет никаких препятствий и ограничений;

– недостаточно обеспеченную – реальная стоимость обеспечения превышает 70% размера задолженности с учетом процентов, риск невозврата и (или) просрочки возврата задолженности застрахован банком, или если задолженность полностью обеспечена, но есть препятствия и ограничения к реализации обеспечения.

– необеспеченную – реальная стоимость обеспечения составляет 70% и менее от размера задолженности с учетом процентов, или если имеются значительные препятствия и риски по реализации обеспечения.

Критерии отнесения задолженности к той или иной группе устанавливаются Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе от 28 сентября 2006 г. № 138.

К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма (для кредитных линий - максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств) по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

Осуществление банком ряда активных операций сопряжено с кредитным риском, под которым понимается, риск возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником (контрагентом) финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством или которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств. В связи с этим банки обязаны формировать специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска:

I группа риска – резерв не формируется;

II группа – резерв формируется в размере 10 % от общей суммы задолженности;

III группа – резерв формируется в размере 30 % от общей суммы задолженности.

IV группа – резерв формируется в размере 50 % от общей суммы задолженности.

V группа – резерв формируется в размере 100 % от общей суммы задолженности.

Критерии отнесения кредитной задолженности клиентов и задолженности по средствам в других банках к каждой группе риска устанавливается Инструкцией № 138.

Под кредитной задолженностью клиентов следует понимать задолженность, возникшую в результате предоставления кредитов, выдачи (продажи) векселей с отсрочкой оплаты, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных обязательств за третьих лиц, задолженность по векселям и депозитным сертификатам, а также по иным активным операциям, подверженным кредитному риску, кроме задолженности по средствам, размещенным в других банках.

Далее в 3 и 4 вопросах лекции речь пойдет о клиентских кредитах, а методика анализа межбанковских кредитов будет рассмотрена в 5 вопросе.

Основными источниками информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка служат:

Ø Бухгалтерский баланс;

Ø Отчет о прибыли убытках, сведения по лицевым счетам 8 класса «Доходы»;

Ø Форма 2807 "Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе";

Ø Форма 2815 "Отчет о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску";

Ø Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";

Ø Форма 1702 «Сведения о составе кредитных вложений в экономику и операциях по финансовому лизингу»;

Ø сведения о движении по счетам 2 класса «Кредиты и иные активные операции с клиентами»;

Ø сведения о движении по счетам групп 12 «Средства в Нацбанке и центральных (национальных) банках иностранных государств», 15 «Средства в других банках»;

Ø отчетные данные генератора форм компьютерной системы банка, оборотные и проверочные ведомости; кредитные досье клиентов и др.

Бухгалтерский баланс позволяют оценить состав, структуру и динамику активов банка, долевое участие в их составе кредитных вложений, движение средств на счетах по учету кредитной задолженности, рассчитать оборачиваемость средств, размещенных в кредиты.

Информация отчета и прибыли и убытках, а также внутренние данные по отдельным лицевым счетам 8 класса «Доходы» используется для оценки доходности кредитных операций.

Форма 1701 содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским кредитам, о средних процентных ставках кредитам, в т.ч. межбанковским кредитам. Отчет включает данные об объемах кредитов (в т.ч. межбанковских) в белорусских рублях и СКВ, по видам клиентов (юр. лицам, ИП и физ. лицам), отраслевой принадлежности клиентов, форме собственности, характеру задолженности (соблюдении сроков погашения), о сумме ежедневных остатков кредитам за отчетный период; сумме полученных процентных и комиссионных доходов и др. Данная форма позволяет рассчитать влияние факторов на величину процентных доходов банка по кредитованию.

По данным форм 2807 и 2815 оценивается достаточность сформированного резерва по кредитам, движение резерва, как в целом по банку, так и по отдельным видам кредитных операций.

Основными задачами анализа кредитных вложений банка являются:

1. оценка доли кредитных вложений в общей величине активов банка;

2. оценка состава, структуры и динамики кредитных вложений;

3. оценка состава, структуры и динамики кредитов клиентам по различным признакам классификации (типам контрагентов, форме собственности, отраслевой принадлежности, срокам кредитования, видам валют, видам кредитных операций, характеру задолженности, обеспеченности исполнения обязательств и т.д.);

4. оценка движения кредитных вложений;

5. оценка качества кредитного портфеля банка и достаточности сформированного специального резерва по активам, подверженным кредитному риску;

6. оценка доходности и эффективности кредитования;

7. выявление резервов повышения эффективности размещения средств в кредитные операции.

Дата добавления: 2014-01-07