Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением

0520)

Наименование	Код
ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации
Поступления выручки от оказания платных услуг
Поступления на текущие (расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты) физических лиц
Поступления от организаций Министерства связи и информатизации
Поступления наличных денег, полученных от реализации товаров, работ и услуг, на счета предпринимателей
Прочие поступления на счета предпринимателей
Возврат заработной платы и других выплат, входящих в состав фонда заработной платы
Поступления наличных денег от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты, от проведения валютно-обменных операций с расчетными документами и платежными средствами

Окончание табл. 1

Наименование	Код
Прочие поступления
Поступления денег в кассы банков из касс филиалов (отделений), обменных пунктов, операционных касс банка вне кассового узла, банкоматы
Остатки касс в банках на начало отчетного месяца
Поступления денег в кассы банков, банкоматы из касс Национального банка
Покупка денежной наличности банками у других банков
РАСХОД
Выдачи на заработную плату и другие выплаты, входящие в состав фонда заработной платы
Выдачи стипендий студентам и учащимся учебных заведений
Выдачи на прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе фонда заработной платы
Выдачи на командировочные расходы
Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых выплат
Выдачи на другие цели
Выдачи с карт-счетов и текущих (расчетных) банковских счетов физических лиц
Выдачи с банковских вкладов (депозитов) физических лиц
Выдачи на приобретение у физических лиц наличной иностранной валюты и проведение валютно-обменных операций с расчетными документами и платежными средствами
Выдачи со счетов предпринимателей
Выдачи подкреплений организациям Министерства связи и информатизации
Продажа денежной наличности банками другим банкам
Пересылка денег банками в кассы филиалов (отделений), обменных пунктов, операционных касс банка вне кассового узла, банкоматы
Остатки касс в банках на отчетную дату
Пересылка денег банками в кассы Национального банка

Сумма значений отчетных данных с кодами 2002, 2004, 2016, 2017, 2019, 2020, 2028, 2030, 2032, 2033, 2035, 2037, 2039 должна быть равна сумме значений отчетных данных с кодами 2040, 2041 - 2043, 2046, 2050, 2053 - 2055, 2056, 2058, 2059, 2066, 2067, 2070, 2072.

Таким образом, основное балансовое уравнение имеет вид:

Он + П = Ок +Р

где Он – остатки денежных средств в кассах банка на начало;

П – поступление денег в кассы банка (оборот по приходу);

Ок – остатки денежных средств в кассах банка на конец;

Р – выдачи денежных средств из касс банка (оборот по расходу).

Кроме того, источниками информации для анализа налично-денежного обращения в банке служат:

· бухгалтерский баланс банка. Итоги оборотов банка за день по приходу (коды 2002 - 2039) и расходу (коды 2040 - 2072), за исключением остатков кассы, отраженных по кодам 2035 и 2070, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу;

· кассовые журналы по приходу и расходу;

· сведения о доходах и расходах банка по операциям с наличными денежными средствами (расшифровки по счетам 8 и 9 классов);

· данные анализа кассовых оборотов;

· сведения об ожидаемых размерах кассовых оборотов за квартал;

· др. сведения управленческого учета.

Задачами анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением являются:

1. оценка долевого участия денежных средств в кассах банка в составе активов банка;

2. изучение состава, структуры и динамики остатков наличных денежных средств;

3. оценка состава, структуры и динамики поступления денежных средств в кассы банка;

4. оценка состава, структуры и динамики направлений расходования денежных средств из касс банка;

5. оценка эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением;

6. расчет влияния факторов на изменение показателей, характеризующих эффективность операций банка, связанных с наличным денежным обращением;

7. выявление направлений сбалансированности наличных денежных потоков, резервов повышения эффективности кассовых операций банка.

На первом этапе анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением, оценивают удельный вес денежных средств в кассах банка в общей сумме активов и динамику этого показателя, так как они обладают абсолютной ликвидностью.

Далее целесообразно изучить состав, структуру и динамику остатков денежных средств по видам кассовых операций (либо средней величины остатков денежных средств, рассчитанной по средней хронологической):

денежные средства в кассе,

денежные средства в обменных пунктах,

денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»,

денежные средства в банкоматах,

денежные средства в пунктах инкассации,

денежные средства для подготовки авансов,

денежные средства в пути,

прочие средства платежа.

На следующем этапе анализа переходят к изучению состава, структуры и динамики источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдач из касс банков в разрезе кодов отчета о кассовых оборотах по форме 0520, рассмотрению причин изменения величины оборотов в динамике.

При этом особое внимание уделяют наличию фактов покупки денежной наличности у других банков, а также ее продажи другим банкам, что свидетельствует о несбалансированности наличных денежных потоков в течение анализируемого периода. Сравнивают темпы роста продажи наличности другим банкам с темпами роста ее покупки у других банков.

В ходе исследование целесообразно сравнить обороты по приходу и расходу денежной наличности между собой, определить эмиссионный результат, выявить причины его изменения в динамике.

Эмиссионный результат определяется как разница между оборотом по расходу и оборотом по приходу денежной наличности. При превышении расхода над приходом эмиссионный результат имеет знак "+", а при превышении прихода над расходом – знак"-".

В масштабах отдельной территориальной единицы (района, области, города) положительное значение эмиссионного показателя свидетельствует о необходимости территориального размещения выпуска денег в обращение, отрицательное значение – об изъятии денег из обращения.

Дата добавления: 2014-01-07