Документальное оформление кассовых операций

При приёме денежных билетов и монет в платежи кассиры обязаны руководствоваться установленными ЦБ РФ признаками и правилами определения платежеспособности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (Положение Банка России от 24.04.08 г. № 318-П)

Кассовые операции оформляются в соответствии с утвержденными формами первичной учетной документации в соответствии со следующими требованиями:

- прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Факт приёма наличных денег подтверждается квитанцией к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенной печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата;

- выдача денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2), при выдаче отдельному лицу и ли по документам сводного характера (платежная ведомость, расчетно-платежная ведомость);

- все приходные и расходные кассовые документы должны быть зарегистрированы в Журнале регистрации приходных и расходных документов (форма КО-3), который открывается с начала каждого года с порядкового номера 1 и до окончания года в порядке возрастания номеров, в отдельности по приходным и расходным ордерам.

- в обязанности кассира входит ведение кассовой книги (форма КО-4), в которой учитывают все поступления и выдачи наличных денег в организации. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. На последней странице подтверждается количество пронумерованных страниц подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Ошибки исправляются только корректурным методом (неправильный текст или суммы зачеркиваются и над ними надписывают исправленный текст или суммы, зачеркивание производиться одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправляемое и оговорено надписью «исправлено» и подтверждено датой исправления и подписью лиц подписавших документ). Записи в кассовую книгу производятся в момент совершения кассовой операции по каждому приходному и расходному кассовому документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчёта кассира второй отрывной лист с подтверждающими кассовыми документами под расписку лица принявшего отчёт кассира. Допускается ведение кассовой книги в организации автоматизированным способом. В этом случае листы кассовой книги и отчёт кассира формируются в виде машинограммы.

- для учета денег, выданных из кассы организации доверенному лицу по оплате труда (раздатчику) и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведёт Книгу учета принятых и выданных кассиром денег (форма КО-5). Выдача и возврат денег и оплаченных документов оформляется подписями.

- по истечении сроков, установленных для выплат сумм в оплату труда, выплат пособий и стипендий, неполученные суммы признаются депонированными (неполученные в течении 3-х рабочих дней), на платежной ведомости делается кассиром отметка «Депонировано», составляется реестр депонированных сумм.

В бухгалтерии организации полученные отчеты кассира проверяются в соответствии с прилагаемыми кассовыми документами и обобщаются в учётных регистрах по однородным операциям (журнал-ордер №1; ведомость №1-а, при автоматизированной форме учета в журнале - ордере по счету 50).

Дата добавления: 2014-01-07