ТЕМА 7.Налогово-бюджетная система

Важнейшим инструментом макроэкономического регулирования,

Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения.

Налогово-бюджетная политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.

В теме 20 изучалось влияние денежно-кредитной политики на стабилизацию экономики. Примечательно, что после выхода в свет работ Дж. М. Кейнса в промышленно развитых странах приоритет отдавался не кредитно-денежной (монетарной), а именно налогово-бюджетной политике. В условиях глубокой депрессии, по Кейнсу, монетарная политика может оказаться неэффективной (по крайней мере, теоретически). Почему именно – об этом подробнее будет сказано позже.

Вывести экономику из состояния депрессии, согласно кейнсианскому подходу, в значительной степени могут автономные инвестиции, осуществляемые за счет государства. Вот почему налогово-бюджетная политика до 1960-х гг. до начала 70-х гг. стояла на первом месте в ряду других инструментов государственного регулирования. Лишь позже, когда спады стали менее глубокими, а инфляция – устойчивой и хронической, денежно-кредитная политика вышла на авансцену макроэкономического регулирования.

Итак, если мы хотим выяснить суть налогово-бюджетной политики, нужно рассмотреть, что собой представляет государственный бюджет. Его можно определить как финансовый счет, в котором представлена сумма доходов и расходов государства за определенный период (обычно за год).

Государственный бюджет можно рассматривать на стадии его окончательного утверждения законодательной властью как сумму ожидаемых налоговых поступлений и предполагаемых государственных расходов. Особый интерес представляет собой анализ исполнения государственного бюджета, в котором может наглядно проявиться расхождение между намерениями правительства и фактическими потоками расходов и доходов.

Помимо федерального государственного бюджета в ряде стран существуют и внебюджетные фонды социальной сферы. Так, в РФ к ним относятся: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд занятости населения, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В странах с федеративным государственным устройством, таких, как Россия, США, Германия и др., принято различать федеральный бюджет и бюджеты субъектов федерации (штатов, земель), а также местные бюджеты (например, городские, муниципальные и т.п.).

Разделение полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами разного уровня называется налогово-бюджетным федерализмом.

В российской статистике принято рассматривать государственные финансы с использованием использование следующей терминологии:

- консолидированный бюджет – бюджет, складывающийся из федерального, регионального и местных бюджетов;

- расширенный бюджет (бюджет «расширенного правительства» – федеральный бюджет в совокупности с внебюджетными фондами.

Через государственный бюджет перераспределяется значительная часть (от 35 до 55%) национального дохода промышленно развитых стран; в России накануне финансового кризиса 1998 г. – около 30%. Примечательно, что данные о государственных расходах, а также налоговых изъятиях могут много сказать о степени вмешательства государства в экономику. Но однозначной зависимости между долей государственных доходов или расходов (в процентном отношении к ВВП) и эффективностью экономического развития страны не существует. Так, например, в СССР уровень государственной нагрузки на экономику был очень высоким и составлял приблизительно ту же величину, что и в странах с развитой рыночной экономикой – свыше 50% ВВП. Однако уровень дохода на душу населения и само «качество жизни» граждан капиталистических и социалистических стран различались не в пользу последних.

Рассмотрим, что представляет собой структура доходной и расходной статей государственного бюджета на примере России.

Доходы	Расходы
Налог на прибыль	Государственное управление
Подоходный налог	Национальная оборона и правоохранительная деятельность
НДС, спецналог и акцизы	Фундаментальные исследования
Налог на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции	Услуги народному хозяйству
Прочие налоги, сборы и платежи	Социальные услуги
Неналоговые доходы	Обслуживание государственного долга
	Прочие расходы
	Ссуды за вычетом погашений
	Дефицит бюджета

Статьи бюджета, относящиеся к доходной части, не требуют специальных комментариев, за исключением графы «неналоговые доходы». Под ними подразумеваются доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от государственной собственности или деятельности, а также доходы от внешнеэкономической деятельности.

Расходная часть бюджета также весьма очевидна, но пояснения требуют некоторые отдельные статьи. Так, «Ссуды за вычетом погашений» можно расшифровать следующим образом: из бюджета РФ выделяются, в частности, кредиты государствам СНГ, и, вместе с тем, в бюджет поступают в счет погашения за выданные кредиты.

В странах с федеративным устройством доходы и расходы местных органов власти имеют несколько иную структуру. В них отсутствуют расходы на национальную оборону, поддержку исследований космоса и др. Но в них относительно б о льшую долю занимают расходы на образование, медицинское обслуживание; местные республиканские налоги также отличаются от федеральных.

В заключение данного вопроса важно отметить, что бюджет – это всегда компромисс между различными социальными группами, которые представлены в законодательном органе избранными политиками. Ведь утверждение конкретных цифр бюджета – это не абстрактные методические упражнения. За утвержденными параметрами расходов стоят такие «бюджетополучатели», как работники образования, здравоохранения, регионы, рассчитывающие на дотации, военнослужащие и т.д. При неизменных объемах расходов увеличение бюджетных выплат одним группам населения может осуществляться лишь за счет урезания других статей расходов. Как нам уже известно из теории общественного выбора, утверждение парламентом объема и структуры расходов и доходов находится под мощным давлением различных лоббистских групп, что нередко становится причиной принятия неэффективных с общественной точки зрения решений.

Дата добавления: 2014-01-07