Документальное оформление операций по расчетному счету

Выписка банка из расчетного счета, ее содержание и назначение

Прием, выдачу и перечисление денежных средств с расчетного счета банк выполняет на основании документов специальной формы и наиболее распространенными из них являются:

- денежный чек – письменное распоряжение владельца счета банку о выплате указанной суммы лицу, на имя которого выписан чек;

- объявление на взнос наличными – письменное распоряжение владельца счета банку о зачислении на расчетный счет определенной суммы наличных денег из кассы;

- платежное поручение – письменное распоряжение плательщика своему банку о перечислении соответствующих сумм со своего счета на счет получателя;

- платежное требование – расчетный документ, содержащий поручение своему банку о взыскании с покупателя и зачислении на расчетный счет поставщика определенной суммы денег;

- инкассовое поручение – расчетный документ, на основании которого списывают денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

- расчетный чек – письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя);

- заявление на аккредитив – документ, согласно которому банк плательщика бронирует определенные денежные средства на отдельном счете и перечисляет их в банк поставщика (выставляет аккредитив).

Периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) предприятие получает из банка выписку из расчетного счета.

Банковская выписка содержит перечень операций, произведенных банком на расчетном счете организации за определенный период времени и выдается после осуществления этих операций. Содержание операций в ней заменяется условным кодом.

В этом документе указываются помимо кода операции: номер расчетного счета клиента; остаток средств на счете на дату предыдущей выписки – начальный остаток (входящее сальдо); суммы, списанные и зачисленные на расчетный счет (суммы по дебету и кредиту); а также остаток на дату выписки – конечный остаток (исходящее сальдо).

К выписке в обязательном порядке прилагаются оправдательные документы по каждой указанной сумме операции: платежные поручения, платежные требования, квитанции к объявлениям на взнос наличными и др.

Выписка банка из расчетного счета – это копия лицевого счета организации, открытого ей банком, отражающая движение денежных средств на расчетном счете данной организации.

Так как выписка банка является вторым экземпляром лицевого счета организации, открытого банком, то это означает, что вся информация представлена в ней с позиции банка: все операции по поступлению денег на расчетный счет записываются в выписке по кредиту, там же и сальдо; а операции по списанию денег с расчетного счета – по дебету. В этом заключается особенность выписки банка.

Бухгалтер должен помнить об этой особенности выписки и, получив ее из банка, он сверяет суммы в выписке с суммами прилагаемых к ней оправдательных документов и на полях проверенной выписки напротив каждой суммы операции проставляет корреспонденции счетов, т.е. производит обработку выписок.

Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Дата добавления: 2014-01-07