Корректирующих проводок

Сводная таблица рублевых корректирующих (трансформационных, исправительных) проводок;

Процесс трансформации очень трудоемок и требует высокой квалификации специалистов. При этом используются различные методы и приемы. Перед проведением процесса трансформации необходима тщательная подготовка исходной информации.

ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ТРАНСФОРМАЦИИ и МЕТОДИКА ее ПРОВЕДЕНИЯ.

МЕТОДИКА ТРАНСФОРМАЦИИ включает основные этапы:

1) этап – это анализ счетов для составления форм отчетности, а также состояния бухгалтерского учета организации и учетной политики;

2) на втором этапе формируются оборотно - сальдовые ведомости в российской системе счетов б/учета, подготавливаются рабочие таблицы, в которых выявлены различия в отражении хозяйственных операций по их экономическому содержанию в российских и международных стандартах;

3) третий этап заключается в составлении корректирующих записей, позволяющих довести значение каждого счета по своему экономическому содержанию до уровня требований МСФО (при этом составляются пробные балансы);

4) на последующих этапах составляются все формы отчетности в соответствии с МСФО.

В процессе трансформации пересчитываются баланс, отчет о прибылях и убытках, составляются примечания, раскрывающие учетную политику и способы трансформации. Все остальные формы (ф. № 3,4) формируются на их основе.

ВЫПОЛНЕННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ фиксируются в специальных сводных таблицах, которые бывают разных видов:

2) сводная таблица валютных корректирующих проводок;

3) сводная таблица трансформации б/баланса;

4) сводная таблица корректирующих проводок по перегруппировке отчета о прибылях и убытках;

5) сводная таблица трансформации отчета о прибылях и убытках.

Все таблицы взаимосвязаны, информация, которая содержится в первой и второй таблицах, нужна для составления третьей. Пятая таблица составляется на основе первой, второй и четвертой.

Сводная таблица рублевых и валютных корректирующих проводок имеет вид: Таблица 1

СВОДНАЯ ТАБЛИЦА РУБЛЕВЫХ (ВАЛЮТНЫХ)

Номер корректировки	ДЕБЕТ	КРЕДИТ	СУММА	Описание корректировки

На основании этих таблиц заполняется сводная таблица ТРАНСФОРМАЦИИ БАЛАНСА, затем по трансформации отчета о прибылях и убытках (это техническая часть процесса трансформации).

После всех выполненных процедур составляются ПРИМЕЧАНИЯ к ТРАНСФОРМИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ, которые будут различны для каждого конкретного случая. Способы трансформации отдельных статей должны быть детально описаны в зависимости от их сущности и интересов пользователей, для которых составляется трансформированная отчетность.

Дата добавления: 2014-01-07