Наличный денежный оборот

Тема №5

1. Сфера применения НДО и принципы его организации.
2. Прогнозирование НДО.
3. Порядок ведения кассовых операций и кассовая дисциплина.

1. Сфера применения НДО и принципы его организации.

НДО - это часть денежного оборота равная сумме всех платежей совершаемых в наличной форме за определенный период времени.

Сфера применения наличных денег связана с доходами и расходами населения, а именно:

- расчеты населения с ПП общественной торговли;

- оплата труда ПП;

- выплата других денежных доходов;

- внесение денег во вклады;

- выплата пенсий, страховых возмещений;

- выдача потребительского кредита;

- оплата периодических печатных изданий;

- оплата населением услуг ЖКХ

ит.д.

НДО м/у ПП незначителен.

В настоящее время юридические лица в праве рассчитываться наличными деньгами, если сумма по одному платежу не превышает 60000 рублей.

Основными причинами расширения НДО являются:

- экономический кризис;

- кризис платежей;

- недостаточная система организованности межбанковских расчетов;

- замедление расчетов;

- сознательное сокращение прибылей и доходов ПП с целью ухода от налогов и сборов;

- и расширение платежей за пределами кредитных организаций.

Все это может привести к увеличению издержек государства по их перевозке, регулированию, недопоступлению налоговых платежей в бюджет. В результате чего может возникнуть бюджетный дефицит.

И если денежный оборот в т.ч. и наличный проходят по счетам в банках, то ЦБ предоставляется больше возможностей учитывать этот оборот, регулировать его, экономно использовать наличные деньги, не усугубляя эмиссию денег, потому что неучтенный оборот может переводиться в иностранную валюту и требует от государства дополнительной эмиссии денег.

Важную роль в РФ в стабилизации НДО сыграло «положение о правилах организации НДО на территории РФ от 18 марта 2002 года». НДО организуется на следующих принципов:

1) все ПП и организации независимо от форм собственности должны хранить свободные денежные средства (за исключением лимита) в кредитных организациях;

2) кредитные организации устанавливают лимиты остатка наличных денег для ПП всех форм собственности. Для определения лимита остатка ПП предоставляет расчет для предоставления лимита. Этот лимит устанавливается исходя из объема НДО и учета режима деятельности ПП. Всё то, что свыше установленных лимитов ПП должны сдавать в банк и наличные деньги можно хранить в кассе ПП в течении 3-х рабочих дней при выдаче з/п;

3) обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

4) управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

5) организация НДО имеет целью обеспечивать устойчивость, эластичность и экономичность НДО;

6) наличные деньги ПП могут только в обслуживающих их банках.

Схема НДО.

Территориальное управление ЦБ РФ

Система РКЦ ЦБ РФ

Система коммерческих банков (часть средств банки используют м/у собой, но большая часть передается…)

ПП и учреждения различных форм собственности (частично используется для расчета наличными деньгами м/у ПП)

Население (часть средств используются м/у собой, но большая часть используется для удовлетворения собственных потребностей)

2. Прогнозирование НДО.

Для определения объёма источников поступления наличных денег в кассе учреждения банка и направления их выдач, а также выпуска и изъятия их из обращения в областях и в целом в России составляется прогноз кассовых оборотов на квартал, который имеет приходные и расходные части и эмиссионный результат определяемый на основе итоговых оборотов по приходу и расходу и предусматривает эмиссию, либо изъятие денег из обращения.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления:

1) поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от канала реализации;

2) поступление выручки пассажирского транспорта;

3) поступление квартплаты и коммерческих платежей;

4) поступление выручки зрелищных ПП;

5) выручки от ПП оказывающих прочие услуги;

6) поступление налогов и сборов;

7) поступление от реализации недвижимости;

8) поступление на счета по вкладам граждан (кроме Сбербанка);

9) поступление от ПП связи и информатизации;

10) поступление от учреждений Сбербанка РФ;

11) поступление на счета граждан осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

12) поступление наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг кроме Сбербанка;

13) возврат з/п и других выплат;

14) поступление наличных денег в кассу кредитных организаций о валютно-обменных операций с физическими лицами;

15) прочие поступления.

Основные направления выдачи наличных денег:

1) выдача з/п;

2) выдача стипендии;

3) выдача на расходы не относящиеся к фонду з/п и выплатам социального характера;

4) выдача на выплаты социального характера;

5) выдача на закупку с/х продукции;

6) выдача на выплату пенсий, пособий, страховых возмещений;

7) выдача на другие цели;

8) выдача ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов кроме Сбербанка России;

9) выдача со счетов по граждан осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

10) выдача подкреплений ПП связи и информатизации;

11) выдача наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг кроме Сбербанка;

12) выдача подкреплений учреждениям Сбербанка РФ.

Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения расчетных операций для своих клиентов составляют прогнозируемые расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы на основе кассовых заявок, которые получаются от ПП и на основе кассовых оборотах учреждения банка России. Эти расчеты составляются ежеквартально с разбивкой по месяцам, и направляется в расчетно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации за 14 дней до начала прогнозируемого квартала. Расчетно-кассовые центры тоже ежеквартально с распределением по месяцам составляют свои прогнозы кассовых оборотов по приходу и расходу эмиссионных результатов в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, которые проходят ч/з кассы и на основе полученных от кредитных организаций прогнозируемых расчетов. За 7 дней до начала квартала эти прогнозы сообщаются территориальному учреждению банка России. Прогнозируемые расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовым центром (РКЦ) по составлению заявок на пополнение оборотной кассы. Территориальные учреждения составляют прогнозы кассовых оборотов в целом по области. Составляют свой прогноз ещё на основе оценки перспектив социально-экономического развития данного региона, а также отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды. За 3 дня до прогнозируемого квартала сообщаются эти данные по региону Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ. Эти прогнозируемые расчеты эмиссии денег территориальные учреждения учитывают при разработке мер по организации НДО в регионе, а также при составлении планов завоза наличных денег в резервные фонды РКЦ. Территориальное учреждение ЦБ ежеквартально анализирует состояние денежного оборота в своём регионе, результаты анализа используются для составления прогнозов кассовых оборотов на последующие периоды.

Субъекты хозяйствования

Кассовые заявки

РКЦ

Сводный прогноз по обслуживаемым коммерческим банкам

Прогноз эмиссионного результата

Департамент регулирования денежного оборота ЦБ РФ

Составляет свой вариант прогноза на основе предоставленных данных и передает его

ТУ ЦБ РФ
Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам за квартал
ТУ ЦБ

й прогнозных расчетов. нализа оборотов наличных денег, которые проходят ч/з кассы и на основе полученных от кредитных организа

за 14 дней  

Коммерческий банк

Прогноз кассовых оборотов коммерческого банка

Эмиссионный результат

за 3 дня    

Такая технология прогноза отработанная и все прогнозы эмиссионного результата.

3. Порядок ведения кассовых операций и кассовая дисциплина.

У ПП различных форм собственности регулируется «положением о порядке ведения кассовых операций от 10.09.2002 №199П» и «положением об осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием пластиковых карт без применения контрольно-кассовой техники №171 от 31 марта 2005года» (Вестник Банка РФ). В соответствии с этими документами все ПП обязаны хранить свободные денежные средства в банках и для осуществления расчетов наличными деньгами они обязаны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Коммерческие банки для кассы ПП устанавливают лимит остатка наличных денег, который к концу рабочего дня не должен превышаться. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах ПП допускается в течении 3-х дней в дни выдачи з/п. ПП не имеющее наличной денежной выручки получает наличные деньги в банке по чекам с указанием суммы и денег. Полученные в банке деньги должны приходится в кассе по приходному кассовому ордеру (ПКО) о чём делается соответствующая запись в кассовой книге.

Выдача наличных денег из кассы ПП по расходно-кассовым ордерам (РКО) или платежным, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег обязательно подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Не выданная в срок з/п должна быть депонирована и возвращена в расчетный счет ПП в банке.

Исправления в кассовой книге не допускается. В положении рассматривается порядок ревизии касс ПП и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Ревизии могут проводиться аудиторами, банком и другими финансовыми организациями.

Ответственность за соблюдением порядка ведения возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира.

Проверка кассовой дисциплины проводится не менее чем за 3 месяца и предполагает изучение и контроль:

- ведения кассовой книги;

- ПРО;

- полноту оприходования денежной наличности и соответствия записей данным банка;

- расходование наличных денег из выручки на оплату туда;

- изучается и контролируется соблюдение ежедневного лимита остатков кассы;

- сроков и порядка выдачи денежной выручки в банк;

- своевременного возврата депонированной суммы з/п;

- изучается и контролируется осуществление расчетов наличными деньгами м/у юридическими лицами.

Если ПП постоянно нарушает правила ведения кассовых операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании. На руководителя налагаются штрафные санкции.

Т.О. соблюдение кассовой дисциплины позволяет ЦБ экономно расходовать наличные деньги (хранение наличной выручки в банках, внедрение безналичных расчетов и денежных доходов населения), сокращать потребности в обслуживании товарооборота, стоимость эмиссии наличных денег, обеспечивать контроль за своевременным…

Тема №4

Безналичный денежный оборот.

1. Механизм безналичной эмиссии денег. Банковский мультипликатор.

2. Принципы организации безналичных расчетов.

3. Формы безналичных расчетов в РФ.

1. Механизм безналичной эмиссии денег. Банковский мультипликатор.

Выпуск денег в оборот происходит постоянно и безналичные деньги выпускаются в оборот, когда коммерческие банки предоставляют ссуды своим клиентам.

Наличные деньги выпускаются в оборот, когда банки в процессе осуществления кассовых операций выдают своим клиентам из операционной кассы деньги. Одновременно с выдачей денег происходит погашение ссуд и сдача наличных денег в операционную кассу.

Эмиссия денег – это такой выпуск денег в оборот, который приводит к увеличению денежной массы находящейся в обороте.

Различают эмиссию наличных и безналичных денег.

Эмиссия безналичных денег производится системой коммерческих банков, а эмиссия наличных денег – ЦБ РФ.

Основная цель эмиссии безналичных денег – удовлетворение дополнительных потребностей ПП в оборотных активах (ч/з предоставление коммерческими банками кредитов), который действует на основе банковского мультипликатора.

Банковский мультипликатор (БМ) – это процесс увеличения денег на депозитных счетах коммерческих банков в период их движения от одного коммерческого банка к другому.

Механизм БМ действует в условиях 2-х уровневых банковских систем:

1-й уровень – ЦБ РФ – управляет механизмом безналичной эмиссии денег.

2-й уровень – коммерческие банки, которые приводят в действие этот механизм.

Механизм БМ связан со свободным резервом, который представляет собой совокупность ресурсов коммерческих банков, которые в данный момент могут быть использованы для активных банковских операций.

Механизм безналичных расчетов:

1) коммерческий банк в данный момент не располагает свободными резервами;

2) каждый банк имеет только не менее двух клиентов;

3) банки используют свои ресурсы только для кредитных операций.

Деньги на расчетных счетах клиентов 2, 4, 6, 8, остаются нетронутыми, в этой связи общая сумма денежных средств на счетах составит в итоге сумму многократно большую, чем было на первоначальном счете.

Величина БМ обратно пропорциональна норме обязательных отчислений.

Коэффициент мультипликации рассчитывается за год и характеризует величину денежной массы в обороте за этот период.

Никогда не достигнет этой величины, потому что всегда часть свободного резерва используется банком и для других не кредитных операций.

Управление механизмом БМ, а следовательно и эмиссией безналичных денег осуществляется исключительно ЦБ РФ и в тоже время сама эмиссия производится системой коммерческих банков. ЦБ РФ управляя механизмом БМ расширяет или сужает эмиссионные возможности коммерческих банков, тем самым выполняет одну из своих функций – функцию денежно-кредитного регулирования.

2. Принципы организации безналичных расчетов.

Этот безналичный оборот опосредует все сферы хозяйственных отношений ПП, банковских и финансовых органов и населения, осуществляется через коммерческие банки, в которых открываются счета физических и юридических лиц. Чем шире они применяются, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки производства, безналичные деньги способствуют концентрации денежных средств банков.

От правильной организации безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов одинакового состояния и состояния платежной системы.

Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчетов является единообразное применение правил расчетов, которые определяются нормативными актами, они создаются ЦБ РФ и они обязательны для всех коммерческих банков и их клиентов. В соответствии с действующим положением о безналичных расчетах в России строится на следующих принципах:

1) осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. При этом проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической состоятельностью клиентов и материальной ответственностью за свои действия;

2) право свободы выбора ПП форсы расчетов и закрепление их в договорах. Ограничение со стороны банка не допускаются;

3) перечисление средств по счетам ПП осуществляется по поручению плательщика или с его согласия;

4) очередность списания денежных средств со счетов клиента.

В соответствии с действующими правилами существует следующая очередность:

1) при наличии средств на счетах, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, которые предъявляются к счету;

2) при недостаточности денежных средств на счете списание осуществляется в следующей очередности:

· в первую очередь по исполнительным документам предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении причиненного вреда, ущерба здоровью, жизни, а также требований о взыскании алиментов (№1);

· в вторую очередь по исполнительным документам предусматривающие перечисление6 или выдачу средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам работающим по трудовому договору, по контракту, по выплате вознаграждения по авторскому договору (№2);

· в третью очередь по платежам предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств

Ссудный счет – это счет, на котором в банке учитывают предоставление о возврат кредитов.

Дата добавления: 2014-01-07