Вопрос 18. Учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

Каждая организация по законодательству РФ вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления через эти счета расчетных, кредитных и кассовых операций.

На расчетных счетах отражаются свободные денежные средства, поступления за проданные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, полученные кредиты банков, займы, поступившие средства целевого финансирования и другие поступления. С расчетных счетов производятся практически все платежи, включая платежи поставщикам за поставляемые материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашения задолженности по кредитам и займам, ссудам, другие перечисления.

Взаимоотношения между банком и организацией строятся на основании договора на расчетно-кассовое обслуживание, в котором фиксируется перечень услуг, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон.

Платежи с расчетных счетов организаций осуществляются в последовательности, определенной ГК РФ (ст. 855, п. 2):

· списание денежных средств по исполнительным документам о возмещении вреда здоровью и о взыскании алиментов;

· списание по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

· оплата труда работников и отчисления в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования;

· платежи в бюджет и другие внебюджетные фонды;

· списание по исполнительным документам по другим денежным требованиям;

· списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Операции по расчетным счетам банки производят по согласованию и по поручению владельцев счетов. Без согласия организации в бесспорном порядке делается списание денежных средств по инкассо в соответствии с решением государственного арбитража, народного суда, налоговых и финансовых органов (недоимки, пени по налогам и сборам), списание таможенными органами сумм таможенных платежей и пеней, в иных случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом. В безакцептном порядке оплачиваются счета за коммунальные услуги. Акцепт – согласие владельца счета на оплату.

Не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными ресурсами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства либо приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Дата добавления: 2014-01-07