Лізингові операції. Характеристика та види нетрадиційних банківських опера­цій і послуг

Характеристика та види нетрадиційних банківських опера­цій і послуг

Нетрадиційні банківські операції та послуги

Питання до розгляду

1. Характеристика та види нетрадиційних банківських опера­цій і послуг.

2. Лізингові операції.

3. Факторинг та форфейтинг

4. Трастові (довірчі) послуги.

5. Банківські гарантії та поручительства. Посередницькі, консультаційні та інформаційні послуги банку.

Розвиток комерційної діяльності банків пов'язаний із розширенням банківських послуг для клієнтури. Сучасні банки західних країн можуть надавати сотні різноманітних послуг юридичним та фізичним особам і отримувати найбільшу частку доходів від здійснення цих операцій. Характерною в цьому аспекті є діяльність одного із найбільших банків Англії – «Barctays». Понад 95% доходів банк отримує за послуги, які надає своїм клієнтам переважно по розрахунках, і менше 5% – за кредити.

Банківські послуги класифікуються залежно від:

1. Руху матеріального продукту:

• послуги, пов'язані з рухом матеріального продукту (наприклад, розрахунково-касове обслуговування);

• чисті послуги (наприклад, консультаційні);

2. Контингенту споживачів:

• послуги юридичним особам;

• послуги фізичним особам;

3. Відображення послуг у балансі:

• балансові;

• позабалансові (операції, що певний час не відображаються в балансі, поки не будуть відображені в прибутках або збитках банку);

4. Плати за надання послуг:

• платні;

• безкоштовні;

5. Можливості обліку платних послуг і можливості визначення розміру плати:

• послуги, розміри яких підлягають обліку (розрахунково-касові, кредитні, валютні);

• послуги, аналоги яких є у відповідних тарифах (консультаційні);

• послуги, вартість яких не може бути встановлена об'єктивно (як правило, надаються банками в пакеті з платними товарними послугами).

Розрізняють такі види лізингу:

а) залежно від джерел придбання об'єкта лізингу:

• прямий – коли лізингодавець купує майно у виробника і передає його в оренду;

• зворотний – власник продає майно лізингодавцю, а потім бере його в оренду;

б) залежно від об'єкта лізингу:

• лізинг рухомого майна;

• лізинг нерухомого майна;

в) залежно від обслуговування:

• лізинг з обслуговуванням (надання лізингових послуг поєднується з наданням певних послуг, пов'язаних з утриманням і технічним обслуговуванням об'єкта лізингу);

• пакетний лізинг – система надання в оренду об'єкта лізингу (будинок, магазин продаються у кредит, а обладнання – за лізинговою угодою);

г) залежно від ступеня окупності майна:

• лізинг з повною окупністю, коли протягом строку дії одного договору здійснюється повна виплата лізингодавцю вартості орендованого майна;

• лізинг з неповною окупністю, коли протягом дії одного договору окупається тільки частина вартості орендованого майна;

д) залежно від умов амортизації:

• лізинг з повною амортизацією і, відповідно, з повною виплатою вартості об'єкта лізингу;

• лізинг з неповною амортизацією і, значить, з частковою виплатою вартості.

Виходячи з наведених вище двох ознак класифікації (за ступенем окупності об'єкта лізингу і умов його амортизації), які пов'язані між собою, розрізняють фінансовий та оперативний лізинг:

• оперативний – лізинг з неповною окупністю;

• фінансовий – лізинг з повною окупністю.

Особливостями оперативного лізингу є:

• орендодавець не планує покрити всі свої витрати за рахунок надходжень від орендаря;

• строки зносу є більшими за строки угоди лізингу (тобто строк угоди не перевищує строк амортизації);

• ризик втрати, псування майна лежить в основному на лізингодавці;

• по закінченні встановленого терміну майно звичайно повертається лізингодавцю;

• сам об'єкт лізингу залишається у власності лізингодавця та обліковується у нього на балансі.

Існує два види оперативного лізингу:

а) рейтинг – короткостроковий лізинг (від 1 дня до 1 року, без права наступного придбання лізингоодержувачем об'єкта лізингу);

б) хайринг – надання об'єкта лізингу на строк понад 1 року без права викупу лізингоодержувачем об'єкта лізингу.

Оперативний лізинг припускає багаторазове надання об'єкта лізингу в оренду.

Фінансовий лізинг передбачає виплату протягом твердо встановленого періоду сум, які достатні для повної амортизації капітальних вкладень і здатні забезпечити лізингодавцю прибуток.

Характерні особливості цього виду лізингу:

• вибір об'єкта лізингу здійснює лізингоодержувач;

• лізингоодержувач має право використовувати об'єкт лізингу протягом усього строку угоди;

• строк фінансового лізингу, як правило, не менше за строк повної амортизації об'єкта лізингу;

• витрати на утримання об'єкта лізингу несе лізингоодержувач;

• існує можливість викупу об'єкта лізингу після закінчення терміну угоди.

Найпростіша схема лізингової операції передбачає:

• подачу заяви клієнтом, в якій зазначаються об'єкт лізингу, його характеристики, бажаний строк угоди тощо. Також надаються фінансові документи;

• аналіз документів і прийняття рішення щодо підписання договору про лізинг;

• передача об'єкта лізингу.

Розмір орендних платежів визначається на основі формули теперішньої вартості ануїтету. Теперішня вартість суми орендних платежів розраховується за формулою:

,

де ТВА – теперішня вартість орендних платежів;

А – сума орендного платежу, що регулярно сплачується (ануїтет);

i – річна відсоткова ставка;

n – кількість років;

m – кількість разів нарахування протягом року складного відсотка.

Якщо орендні платежі сплачуються в кінці кожного розрахункового періоду, то сума орендного платежу розраховується за формулою:

Якщо орендні платежі сплачуються в кінці кожного розрахункового періоду, причому перший платіж передбачається в момент підписання орендарем протоколу про приймання майна, то сума орендного платежу обраховується за формулою:

Різниця між сумою орендних платежів і негарантованої ліквідаційної вартості об’єкта фінансової оренди та теперішньою вартістю вказаної суми, що визначена за орендною ставкою відсотка, є фінансовим доходом орендодавця. Розподіл фінансового доходу між звітними періодами протягом строку оренди здійснюється із застосуванням орендної ставки відсотка на залишок дебіторської заборгованості орендаря на початок звітного періоду.

Зміст та послідовність лізингової угоди приведені на рис. 8.

		1. Купівля майна за проханням клієнта
		Рис. 8. Зміст та послідовність лізингової операції.

Дата добавления: 2014-01-07