Вопрос 2.2.5 Учет расчетов по коммунальным платежам

Данный учет ведется на активно - пассивном счете 64/5 «Расчеты с организациями и индивидуальными предпринимателями по принятым платежам (кроме платежей электросвязи).

На этом счете учитываются суммы платы за коммунальные услуги, принимаемой от населения отделениями связи и расчеты по ним с организациями жилищно-коммунального хозяйства. Между предприятиями почтовой связи и организациями жилищно-коммунального хозяйства составляются договора, в которых оговариваются права и обязанности сторон. При этом предприятия почтовой связи принимают от плательщиков в пользу организаций жилищно-коммунального хозяйства через свои структурные подразделения с применение кассовых машин и компьютерных систем. При отсутствии в структурных подразделения кассовых машин прием оплаты производится в ручную: на расчетной квитанции плательщика проставляется оттиск календарного штемпеля, указывается сумма платежа и проставляется роспись работника отделения связи, принявшего платеж. Прием платежей производится по квитанции ф. ПД - 1 или на бланках разработанных организациями жилищно – коммунального хозяйства. Плательщику выдается квитанция, которая подтверждает осуществление приема платежа, а извещения с припиской к реестру направляется организации получателя платежа. Далее бухгалтерией предприятия почтовой связи на сумму поступивших платежей для организаций жилищно-коммунального хозяйства составляется платежное поручение, которое совместно с платежными документами, вносителей платежей, передается на расчетный счет организации жилищно-коммунального хозяйства, дату приема платежа и подпись работника отделения связи. Извещения о платежах пересылаются служебными бандеролями. Перечисление сумм платежей производится в течение 3-х рабочих дней со дня приема платежей (без учета выходных и праздничных дней); принятые в районных узлах почтовой связи – в течение 5 рабочих дней (без учета выходных и праздничных дней) за вычетом сумм комиссионных сборов, причитающихся в пользу предприятий почтовой связи. Ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, производится сверка с организациями жилищно-коммунального хозяйства по принятым платежам за коммунальные услуги.

На суммы, принятые от населения платежей составляется проводка:

Дебет счета № 50/2 и Кредит счета № 64/5.

Один раз в месяц принятые за коммунальные услуги суммы перечисляются узлом связи на расчетный счет в ОАО «Беларусбанка» организациям жилищно-коммунального хозяйства с удержание из суммы, подлежащей перечислению, комиссионного вознаграждения за каждую операцию. На суммы, перечисленные организациям жилищно-коммунального хозяйства составляется проводка:

Дебет счета 64/5 и Кредит счета № 54.

Начисление комиссионных сборов производится проводкой:

Дебет счета № 64/5 и Кредит счета № 90/1/1.

Сумма комиссионных сборов составляет 1,5% от суммы принятых платежей.

Если контролером предприятий связи или органам жилищно-коммунального хозяйства выявлены случаи недоприхода или переприхода по инкассации сумм платы за коммунальные услуги, то эти факты отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

- недоприходы, выявленные по реестрам № 11 - э:

Дебет счета № 94 и Кредит счета №64/5;

- переприходы:

Дебет счета №64/5 и Кредит №76/6.

Аналитический учет по счету №64/5 ведется в ведомости №9 к журналу – ордеру №9.

Дата добавления: 2014-01-07