Облік розрахунків з покупцями

У програмі для автоматизації введення операцій по фактах оплати або передоплати, зарахованої на р/рах організації, використовується документ "Банківська виписка". Він працює в декількох режимах. Зокрема, при відображенні розрахунків з покупцями, таких режимів два: один для відображення факту оплати, інший для відображення факту передоплати.

У разі оплати документ формує проводку в дебет рахунку 311 і кредит рахунку 361 на суму грошових коштів, що поступили на розрахунковий рахунок підприємства.

У разі передоплати формуються три проводки:

1. У дебет рахунку 311 і кредит рахунку 681 на загальну суму коштів, що поступили на розрахунковий рахунок підприємства від покупця.

2. У дебет рахунку 643 і кредит рахунку 6415 на суму ПДВ, включеного в суму отриманої передоплати.

3. У дебет рахунку ВД і кредит рахунку ВД на суму коштів без ПДВ, що поступили на розрахунковий рахунок підприємства від покупця.

Програма сама визначає спосіб відображення факту надходження грошових коштів - як оплату за реалізований товар (продукцію) або як аванс за майбутнє постачання. Рішення ухвалюється на основі аналізу залишку рахунку 36 по конкретному контрагентові, що бере участь в даній операції. Якщо за контрагентом числиться дебіторська заборгованість, то грошові кошти, що поступили, трактуються як оплата в рахунок погашення цієї заборгованості, інакше - як передоплата.

Якщо сума, що поступила, перевищує суму заборгованості або заборгованість відсутній, то частина суми, що поступила, або вся сума відноситься в кредит рахунку 681. Якщо аванси підлягають оподаткуванню на додану вартість, то формуються проводки по дебету рахунку 643 і кредиту рахунку 6415.

Розглянемо реалізацію облікової процедури в комп'ютерній бухгалтерії:

1. Реєстрація контрагента. У довідник "Контрагенти" вводиться інформація про покупця. У подальшому ця інформація використовуватиметься системою при формуванні документів, реєстрації операцій і проводок.

2. Реєстрація договору.

3. Виписка рахунку

4. Отримання і введення банківської виписки, оплаті якої передувала виписка рахунку. Під час вступу виписки банку, підтверджуючої зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства, даний факт відбивається в обліку проводкою в кредит рахунку розрахунків з покупцями і дебет рахунку 311.

5.Оформлення податкових зобов'язань.

Заповнення довідника "Контрагенти" труднощів не викликає.

Документ "Договір" доступний через меню "Операції – Документи – Договір". Щоб зареєструвати новий договір, спочатку потрібно визначити контрагенти, з яким даний договір ув'язнений. У заголовку документа "Договір" з'явиться відповідний напис, після цього можна проводити введення даних про договір.

Для передоплати бухгалтерія підприємства повинна виписати рахунок. Для цього слідує звернутися до документа "Рахунок" через пункт головного меню "Документи". Далі необхідно заповнити електронну форму документа. Рахунок не формує бухгалтерських проводок. Записи про цей документ поміщаються в журнал "Рахунки - фактури" і в загальний журнал.

Введення господарською операцій по надходженню оплати (передоплати) проводиться за допомогою документа "Банківська виписка". Реєстрація контрагента і договору може бути проведена також в процесі введення документа. Операція за фактом надходження грошових коштів від покупця відбивається в табличній частині документа. Для введення в табличну частину нового рядка потрібно натиснути клавішу Ins або кнопку ("Новий рядок") панелі інструментів вікна документа, при цьому мають бути заповнені поля введення інформації.

В результаті введення, збереження і проведення розглянутого документа в комп'ютерному обліку буде зафіксована операція, що складається з трьох проводок: у першій проводці відбита повна сума передоплати, що поступила на р/рах підприємства, в другій - сума ПДВ, що міститься в передоплаті, яка визначає зобов'язання, третя проводка – формує валові доходи. У журналі документів "Банк" відіб'ється запис про введений документ.

Відповідно до Закону України "Про ПДВ" діє порядок|лад| заповнення податкової накладної, якого необхідно дотримуватися.

Введення документа "Податкова накладна" може здійснюватися через меню "Документи – Податкова накладна", або за допомогою введення нового запису в журнал документів "Книга продажів або Повний", який у свою чергу доступний через меню "Журнали". Найзручніше вести даний документ, скориставшись вбудованою можливістю "Ввести на підставі". Для цього необхідно: вибрати документ "Банківська виписка" – "Ввести на підставі". Операція за фактом надходження грошових коштів від покупця відбивається в табличній частині документа. У налаштуванні програми при виписці "Податкової накладної" відбувається автоматично реєстрація в книзі продажів.

Формування друкарської форми книги продажів забезпечується за допомогою звернення до відповідного звіту через меню "Звіти – книга продажів".

Дата добавления: 2014-01-07