Випуск готової продукції

Протягом звітного періоду для оформлення операцій, пов'язаних з випуском готової продукції в типовій конфігурації передбачений документ "Калькуляція".

Документ "Калькуляція" може працювати в режимі "попередня" і "остаточна". Будь-яка "Калькуляція", введена в режимі "введення нового" є попередньою, введена в режимі "введення на підставі" є остаточним. Змінити режим "Калькуляції" не можна.

Розглянемо "Попередню калькуляцію".

Реквізити групи "Матеріали і продукція" дозволяють вибрати найменування одиниці продукції, що випускається, з довідника "ТМЦ", склад, на який буде оприбуткована проведена продукція, склад, з якого будуть списані матеріали, а також кількість одиниць продукції, що прибуткує. Для автоматичного заповнення табличної частини документа служить кнопка "Заповнити", розташована в нижній частині електронної форми документа. При цьому рядки заповнюються витратами, перерахованими для вибраної продукції в довіднику "Склад продукції". У специфікації табличної частини документа указується найменування витрати. Витрати, які указуються при калькуляції попередньої вартості продукції можуть бути двох видів: матеріали з довідника "ТМЦ" і види витрат з довідника "Види витрат". Останні використовуються для включення в собівартість продукції нематеріальних витрат. Для матеріалів ця сума розраховується автоматично при проведенні документа, залежно від списаних партій. У реквізиті "Сума остаточна" указується сума її остаточної калькуляції. Для попередньої калькуляції дана колонка завжди не заповнена. Інформаційні колонки, розташовані справа над таблицею, дозволяють побачити собівартість і продажну вартість, як всієї кількості продукції, так і одиниці продукції. Відзначимо, що реальні значення собівартості і відпускної вартості можна побачити тільки після проведення документа, оскільки тільки при проведенні буде розрахована собівартість списаних партій матеріалів і виконаний розрахунок відпускної ціни. На закладці "Податки і рентабельність" можна вказати додаткові параметри, які вплинуть на розрахунок відпускної ціни продукції. Тут указуються рентабельність в долях одиниці, ставка ПДВ, по якій обкладається продукція, і сума акцизу.

Всі документи "Калькуляція" потрапляють в журнал "Виробництво". У цьому журналі, окрім іншої інформації, видно статус калькуляції. Статус може набувати значень: "Незакрита попередня" - тобто попередня калькуляція, по якій немає остаточної, "Закрита попередня" - попередня, по якій вже є остаточна, "Остаточна" і "Списання матеріалів" - це відповідно остаточна калькуляція і попередня калькуляція, яка тільки списує матеріали у виробництво.

При проведенні "Попередня калькуляція" формує бухгалтерські проводки по списанню матеріалів на 23 рахунок, по прибуткуванню продукції на 26 рахівниць. Слід зазначити, що оскільки по бухгалтерському 23 рахунку ведеться аналітичний облік в розрізі "Видів витрат", при списанні матеріалів на 23 рахунок необхідно правильно для кожного матеріалу (ТМЦ) вказати вид витрат. Це можна зробити безпосередньо в довіднику ТМЦ.

Розглянемо "Остаточну калькуляцію".

"Остаточна калькуляція" вводиться на підставі попередньої в кінці місяця, коли всі виробничі витрати по бухгалтерському обліку конкретної фірми списані на 23 рахунок, коли внесена інформація про незавершене виробництво. Крім того, в типовій конфігурації передбачена обробка "Створення остаточних калькуляцій", за допомогою якої можливе автоматичне формування остаточних калькуляцій по всіх незакритих попередніх калькуляціях, введених в поточному місяці.

Мета остаточної калькуляції - відкорегувати попередні значення витрат реальними значеннями на кінець місяця. При введенні на підставі, значення реальних сум по видах витрат "розбиваються" пропорційно сумам, вказаним в попередній калькуляції. Таким чином, в "Остаточній калькуляції" заповнюється реквізит табличної частини "Сума остаточна", який визначає остаточні суми витрат за даними бухгалтерського обліку. Ці суми витрат можна змінити вручну (для нематеріальних витрат), змінити попередні суми в "Остаточній калькуляції" не можна.

При проведенні "Остаточна калькуляція" може формувати проводки, що коректують, по дебету рахунку 26 і кредиту рахунку 23. Якщо продукція, оприбуткована по попередній калькуляції, продана раніше, ніж була внесена "Остаточна калькуляція", то остання сформує проводки, що коректують, по обліку собівартості реалізованої продукції (901).

Після закінчення звітного місяця підприємство проводить оцінку незавершеного виробництва. Зведення про залишки незавершеного виробництва вводяться в систему за допомогою документа типової конфігурації "Незавершене виробництво".

6. Облік витрат на оплату праці і відрахування на соціальні заходи (1 година)

Для автоматизації введення операцій, пов'язаних з нарахуванням і виплатою заробітної плати, в типовій конфігурації передбачено два документи: "Нарахування зарплати" і "Виплата зарплати".

Для складніших розрахунків використовуються спеціалізовані програми, наприклад такі, як "1С:Зарплата і кадри". При використанні спеціалізованих програмних засобів для автоматизації цієї ділянки обліку значно скорочується обсяг проводок, що вводяться.

Для ведення обліку по заробітній платі необхідно, щоб були заповнені наступні довідники типової конфігурації

Фірма

Види діяльності

Види витрат

Співробітники

Податки і відрахування.

Звернення до документа "Нарахування ЗП" проводиться через меню "Документи -Зарплата - Нарахування ЗП". На екран видається форма діалогу для введення початкових даних. Форма діалогу документа має дві закладки: "Основні" і "Додатково".

Нарахування заробітної плати виконується за місяць, який відповідає даті документа. Для нарахування основної заробітної плати співробітникам організації, автоматичного розрахунку сум відрахувань і утримань до бюджету і державні цільові фонди, формування відповідного набору бухгалтерських проводок в реквізиті "Вид виплати" слід вибрати значення "Основна зарплата". Кнопка "Друк" діалогової форми документа дозволяє отримати друкарські форми платіжною, розрахунково-платіжною відомостей, зведення відрахувань до фондів, а також розрахункових листків за розрахунковий період по всіх співробітниках, перерахованих в його табличній частині.

Для формування відомості нарахування авансу реквізит "Вид виплати" має бути встановлений в значення "Аванс". В цьому випадку при автоматичному заповненні табличної частині документа в графу "До видачі" по кожному співробітникові будуть поміщені суми з реквізиту "Аванс" довідника "Співробітники". При необхідності суму авансу можна відредагувати уручну. При проведенні документ з таким видом виплати не викликає формування бухгалтерських проводок.

Документ з видом виплати "Внесення" призначений для введення сальдо по розрахунках із співробітниками на самому початку роботи з типовою конфігурацією. У цьому варіанті розрахунково-платіжної відомості її таблична частина містить| реквізити "Нараховано", "Прибутковий", "До видачі". В тому випадку, якщо Ви плануєте формувати регламентований звіт "Форма № 8ДР" автоматично, слід внести дані про нараховані суми, сумах утриманого прибуткового податку із співробітників за кожен місяць звітного року окремо, тобто окремим документом "Нарахування зарплати".

У специфікації заголовної частині документа "Нарахування зарплати" має бути визначений бухгалтерський рахунок/субрахунок розрахунків по платі праці, кількість робочих днів в поточному періоді нарахування заробітної плати, величина, визначальна середньосписочну чисельність співробітників фірми.

На закладці "Додатково" визначаються бухгалтерський рахунок витрат.

Для введення елементу в табличну частину|частку| документа необхідно звернутися до колонки "Співробітник" і з довідника, що відкрився, "Співробітники" вибрати необхідний елемент.

Для автоматичного заповнення списку співробітників можна скористатися кнопкою "Заповнити". Документ внесе до табличної частині всіх співробітників організації, і заповнить графу "Нараховано" згідно окладу, вказаному для співробітника в довіднику "Співробітники" і число відпрацьованих днів співробітником, вказаному в графі "Дн.".

Суми різних додаткових нарахувань (відпускних, лікарняних, оподатковуваної і неоподатковуваної матеріальної допомоги), якщо вони мали місце в поточному періоді нарахування зарплати, слід внести до відповідних граф табличної частині документа вручну.

Натиснення кнопки "Розрахувати" приведе до автоматичного розрахунку сум основних утримань по кожному співробітникові відповідно до бази їх оподаткування і ставок, вказаним для них довіднику "Податки і відрахування".

У графах "Нараховано", "Утримано", "До виплати" відобразяться підсумкові суми всіх нарахувань, утримань по співробітникові і сума, що підлягає виплаті.

Крім того на весь документ автоматично формуються проводки по відрахуваннях до соціальних фондів, що відносяться на рахунки витрат. В результаті введення документа буде сформована операція.

Запис про введений документ, окрім журналу операцій реєструється в спеціалізованому журналі "Зарплата". Документ в результаті проведення сформує операцію.

Документ "Виплата ЗП" призначений для реалізації операцій по виплаті заробітної плати з каси. Виплата заробітної плати оформляється за місяць, передуючий даті документа.

Документ "Виплата зарплати" призначений для формування друкарської форми платіжної відомості, бухгалтерських проводок, що відображають факт виплати заробітної плати співробітникам.

Заповнення діалогової форми документа слід почати з визначення періоду, за який здійснюватиметься виплата зарплати співробітникам організації, виду виплати, а також рахунку обліку оплати праці. У реквізиті "Відсоток виплати" слід вказати який відсоток від суми до видачі ми хочемо виплатити. Каса організації, через яку здійснюється виплата зарплати співробітникам, указується за допомогою вибору з довідника "Рахунки нашої фірми" в реквізиті "Каса".

Кнопка "Заповнити" призначена для автоматичного заповнення табличної частини документа. Таблична частина заповнюється рядками з ФІО співробітників, яким нарахована, але ще не виплачена зарплата. Прізвища співробітників вибираються з довідника "Співробітники", а сума "До видачі" визначається поточним залишком рахунку 661 по даному співробітникові.

По натисненню кнопки "Друк " формується друкарська форма документа "Платіжна відомість". Відомість передається касирові, а документ записується в комп'ютерну бухгалтерію без проведення. Після виплати заробітної плати, відомість закривається і передається в бухгалтерію.

Бухгалтер звертається до документа, вносить до нього корективи відповідно до фактичних даних про виплату зарплати.

Після цього документ проводиться, внаслідок чого в комп'ютерному обліку сформуються проводки по виплаті заробітної плати з каси.

Документ "Виплата ЗП" також реєструється в журналі "Зарплата". При проведенні документа автоматично формуються бухгалтерські проводки в дебет рахунку 661 і кредит рахунку 301.

7. Облік випуску і реалізації готової продукції (1 година)

Для оформлення поточних операцій, пов'язаних з передачею на склад готової продукції в типовій конфігурації програми «1С: Підприємство» як ми вже знаємо передбачений документ "Калькуляція".

Звернення до документа здійснюється через меню "Документи - Виробництво - Калькуляція" або із спеціалізованого журналу документів "Виробництво".

Документ "Калькуляція" призначений для відображення господарських операцій, пов'язаних з прибуткуванням продукції, розрахунком її собівартості і відпускної ціни. Документ "Калькуляція" може працювати в режимі "попередня" і "остаточна".

Відзначимо особливості заповнення довідника "ТМЦ" і підлеглого йому довідника "Склад продукції".

Під продукцією розуміється ТМЦ, які виробляють і продаються нашою організацією. Рахунок, продукції за умовчанням - 26.

Для продукції доступна кнопка "Склад" яка відкриває відповідно підлеглий довідник "Склад продукції". Після заповнення довідника "Склад продукції", який за бажання може бути заповнений і з документа "Попередня калькуляція", можна переходити безпосередньо до заповнення табличної частини документа.

Інформаційні колонки, розташовані справа над таблицею, дозволяють побачити собівартість і продажну вартість, як всієї кількості продукції, так і одиниці продукції. Після введення параметрів документа його необхідно зберегти і провести.

Всі документи "Калькуляція" потрапляють в журнал "Виробництво". У цьому журналі, окрім іншої інформації, видно статус калькуляції. Статус може набувати значень: "Незакрита попередня" - тобто попередня калькуляція, по якій немає остаточної, "Закрита попередня" - попередня, по якій вже є остаточна.

При проведенні "Попередня калькуляція" формує бухгалтерські проводки по списанню матеріалів на 23 рахунок по прибуткуванню продукції на 26 рахунок.

"Остаточна калькуляція" вводиться на підставі попередньої в кінці місяця.

При проведенні "Остаточна калькуляція" може формувати проводки, що коректують, по дебету рахунку 26 і кредиту рахунку 23.

Якщо продукція, оприбуткована по попередній калькуляції, продана раніше, ніж була внесена "Остаточна калькуляція", то остання сформує проводки, що коректують, по обліку собівартості реалізованої продукції (901).

Результатом введення документа з'явиться запис в журналі документів "Виробництво", доступ до журналу здійснюється через меню "Журнали - Виробництво".

Інформація про готову продукцію зафіксована на рахунку 26 за плановою собівартістю. Вона може бути отримана через стандартний звіт "оборотно-сальдова відомість по рахунку". У ній, внаслідок того, що на рахунку 26 передбачений як сумовий, так і кількісний облік, за будь-який вибраний період часу можна побачити залишки готової продукції не тільки у вартісному, але і в натуральному виразі.

У типовій конфігурації є декілька вбудованих документів, призначених для автоматизації роботи на ділянці обліку реалізації готової продукції.

Документ "Рахунок" призначений для виписки рахунків на оплату. Даний документ не проводиться і не формує бухгалтерських проводок. Його основне призначення - формування друкарської форми документа і можливість використання введених даних для виписки витратних накладних, використовуючи режим "Введення на підставі".

Документ "Витратна накладна" служить для оформлення операцій, пов'язаних з відпусткою товарів і відвантаженням продукції власного виробництва покупцям.

Документ "Надання послуг (акт здачі - приймання робіт)" призначений для відображення в бухгалтерському обліку факту надання послуг замовникові.

Формування цих документів було розглянуте в питанні обліку розрахунків з покупцями. Необхідно також пам'ятати на даному етапі про заповнення форми "Податкова накладна".

8. Облік фінансових результатів (1 година)

Оскільки процедура закриття рахунків припускає виконання достатньо великого об'єму обчислювальних операцій, в комп'ютерну бухгалтерію включаються засоби автоматизації таких розрахунків.

У типовій конфігурації програми «1С: Підприємство» є універсальний документ, що забезпечує закриття всіх рахунків, для яких проведення подібної процедури потрібне за регламентом ведення обліку на кінець звітного періоду (місяця). Даний документ має ім'я "Фінансові результати" і входить до групи регламентних документів. Він доступний через меню "Документи - Інші - Фінансові результати".

Документ "Фінансові результати" є регламентним і призначений для виконання наступних операцій: закриття рахунків обліку витрат по елементах (рахунків класу 8), закриття рахунку обліку загальновиробничих витрат (рахунку 91) і, нарешті, визначення кінцевого фінансового результату діяльності підприємства, тобто закриття всіх рахунків обліку доходів і витрат (рахунків класу 7, 8, 9) на відповідні субрахунки рахунку 79 "Фінансових результатів").

Кожна з перерахованих операцій відповідає певному етапу визначення фінансових результатів підприємства (режиму роботи документа) і задається безпосередньо в реквізиті "Етап визначення фінансових результатів" діалогової форми.

Розглянемо детальніше специфіку роботи документа на кожному етапі визначення фінансових результатів.

При встановленому режимі "Закриття елементів витрат" відбувається списання сальдо рахунків класу 8 по елементах витрат на рахунки, які вказані для кожного елементу (виду витрат) у формі елементу довідника "Види витрат". При цьому, якщо рахунок закриття не вказаний в довіднику, то списання сальдо рахунку по такому виду витрат не відбувається.

Етап "Закриття загальновиробничих витрат" реалізує, по суті, закриття рахунку 91 "Загальновиробничі витрати", тобто розподіл суми загальновиробничих витрат між рахунком обліку собівартості продукції (рахунок 23) і рахунком обліку собівартості реалізованої готової продукції (рахунок 901).

Для реалізації алгоритму розподілу використовуються такі параметри як нормальна база розподілу, поточна база розподілу, нормальна сума постійних витрат і поточна сума постійних витрат, які визначаються на закладці "Додатково" діалогової форми документа.

Відзначимо, що поточна сума постійних витрат визначається автоматично при проведенні документа як сальдо рахунку 91 по всіх видах витрат, для яких у формі елементу довідника "Види витрат" включений прапорець "Відноситься до постійних загальновиробничих витрат".

Рекомендується записувати цей документ в кінець дня. Для цього в журналі документів або операцій слід виділити запис про документ і виконати процедуру зміни часу за допомогою меню "Дії - Змінити час".

Документи в результаті проведення сформують послідовність проводок, в яких дебетуються рахунок 23 і рахунку 9 класу і кредитується рахунку 8 класу і 91 рахунок.

Після закриття рахунків 8 класу і рахунку 91 на рахунку 23 зібрана повна виробнича собівартість в розрізі видів діяльності і видів витрат.

Оскільки облік на рахунку 23 ведеться в двох незалежних вимірюваннях - по статтям витрат і по видах діяльності, то є можливість отримати інформацію про собівартість продукції по кожному виду діяльності з розподілом по елементах витрат, і, навпаки, по кожному елементу витрат з розбиттям по видах діяльності.

В кінці звітного місяця необхідно, щоб залишки на рахунку 23 відображали витрати, що відносяться до незавершеного виробництва, зафіксованого на кінець місяця.

Існують різні способи виявлення і оцінки залишків незавершеного виробництва. Вони розрізняються залежно від виду виробництва, галузі промисловості і тому подібне Найбільш точні дані про залишки витрат в незавершеному виробництві можна отримати тільки шляхом проведення інвентаризації незавершеного виробництва.

Інвентаризацію незавершеного виробництва проводять цехові інвентаризаційні комісії, результати інвентаризації оформляються актом, в якому залишки незавершеного виробництва відображають по деталях, операціях (стадіям) обробки. Акти інвентаризації незавершеного виробництва передаються в бухгалтерію, де їх обробляють, виявляють надлишки, відхилення, оцінюють фактичні залишки незавершеного виробництва Дані розрахунків зводять у відомості аналітичного обліку незавершеного виробництва.

Після оцінки залишків незавершеного виробництва з'являється можливість числення фактичної виробничої собівартості готової продукції.

Для відображення залишків незавершеного виробництва в програмі «1С: Підприємство» передбачений стандартний документ "Незавершене виробництво". Цей документ не проводиться і не породжує проводок.

Звернення до форми введення документа може бути здійснене через меню "Документи - Виробництво - Незавершене виробництво". Після завершення введення, документ необхідно закрити і зберегти. Проведення даного документа не виконується, оскільки він не передбачає формування проводок.

Наступним кроком на шляху до отримання фінансового результату є закриття рахунків витрат 9 класу і рахунків доходу 7 класу. Згідно методиці, реалізованій в типовій конфігурації, виявлена сума списується на рахунок 79 "Фінансових результатів".

Для виконання операції закриття рахунків потрібно знов звернутися до документа "Фінансові результати", створити новий документ і вибрати закладку "Визначення фінансового результату".

Проведення документа приведе до формування проводок що закривають рахунку 7 і 9 класу на рахунок 791.

Після цього можна переконатися в тому, що рахунку 9 і 7 класу закриті і не має сальдо, наприклад, звернувшись до оборотно-сальдової відомості.

Тепер на рахунку 791 за підсумками роботи за місяць виявлений фінансовий результат. Рахунок 791 також має бути закритий, а його сальдо повністю списане на рахунок 44 "Нерозподілений прибуток (збитки)" в кінці року.

Дата добавления: 2014-01-07