Синтетичний облік готівки в касі

При обліку грошових коштів по дебету записують всі надходження у кореспонденції з іншими рахунками, що вказують на їх походження (причину одержання), по кредиту - всі витрачання у кореспонденції з іншими рахунками, кожен з яких вказує на мету, з якою ці перерахування або виплати здійснено.

На рахунку 30 "Каса" у дебеті записують операції надходження грошей до каси, а у кредиті - їх вибуття; сальдо може бути тільки дебетове, що відображає залишок грошей у касі.

За дебетом рахунок 30 "Каса " кореспондує з рахунками

Д30 К31 "Рахунки в банках", – готівка отримана касиром з банку для різних виплат;

Д30 К 372 "Розрахунки з підзвітними особами", - готівка повернута підзвітними особами;

Д30 К 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" - повернення коштів дебіторами;

Д30 К 70 "Доходи від реалізації"" - готівка, що надійшла як виручка від реалізації тощо.

Записи по кредиту рахунку 30 "Каса" здійснюють в кореспонденції з дебетом рахунків

Д66 "Розрахунки з оплати праці" К30 - готівка виплачена як заробітна плата персоналу;

Д372 "Розрахунки з підзвітними особами" К30 - видача коштів в підзвіт;

Д31 "Рахунки в банку" К30 - здана готівка в банк або інкасаторам, яка зарахована на поточний рахунок протягом 24 годин;

Д91 "Загальновиробничі витрати", 92 "Адміністративні витрати", 93 "Витрати на збут" К30 - оплачені з каси різні витрати;

Д377 "Розрахунки з іншими дебіторами" К30 - видача готівки різним дебіторам;

Д65 "Розрахунки за страхуванням" К30 - розрахунки з органами соціального страхування тощо.

Облік валютних коштів і валютних операцій мало чим відрізняється від обліку гривневої готівки. Він має лише одну особливість: його належить вести в національних грошових одиницях. Така необхідність випливає із загальноприйнятих вимог до складання бухгалтерського балансу.

Оскільки рух готівки в іноземній валюті здійснюється за умов валютного курсу, що змінюється, то при проведені касових операцій закономірне виникнення курсових різниць, які відображаються у складі доходів та витрат підприємства. Залишки валютної готівки в касі на кінець звітного періоду перераховуються за обмінним офіційним курсом, встановленим НБУ, і результати перерахунку, відповідно, відносяться до позитивних чи негативних курсових різниць.

У бухгалтерському балансі залишки коштів на валютних статтях (іноземної валюти в касі, на рахунках в банку, грошові документи в іноземних валютах) підлягають перерахунку в грошову одиницю України за курсом НБУ на останнє число звітного періоду. Внаслідок зміни курсів валют у період між датою здійснення господарської операції і датою розрахунку по ній виникають курсові різниці, які можуть бути позитивними або негативними.

Дата добавления: 2014-01-07