Аналіз формування кредитних ресурсів банку

Пасиви банку розподіляються на власні та залучені й можуть бути класифіковані за економічною природою, термінами залучення та суб’єктами.

Сума коштів банку характеризує їх загальний обсяг або так названі брутто-кошти (БК). Частина цих коштів не може бути використана для вкладень з метою одержання прибутку. Ця частина створює обсяг так званих іммобілізованих коштів (І) та розраховується відносно обсягу власних і залучених коштів. Вони пов’язані із:

— спільною діяльністю;

— вкладенням в недержавні цінні папери;

— дебіторами по господарських операціях банку;

— капіталізацією активів;

— нематеріальними активами;

— фінансуванням власних вкладень;

— виключенням з розрахункових рахунків;

— витратами майбутніх операцій;

— витратами та збитками.

На підставі даних про загальний обсяг коштів (брутто-кошти) та суми іммобілізованих коштів і розраховується обсяг нетто-коштів (НК), які можуть бути використані як кредитні ресурси:

НК = БК – І.

Аналіз формування динаміки нетто-коштів здійснюються на основі таких показників:

Коефіцієнт іммобілізації:

.

Коефіцієнт нетто-коштів:

.

У процесі формування НК аналізується динаміка коефіцієнта нетто-коштів під впливом факторів у динамічному ряді:

.

Другим аспектом аналізу є характеристика динаміки загального обсягу нетто-коштів за рахунок факторів виходячи з формули:

НК = К_нк ´ БК.

В даному випадку нетто-кошти та процес їх формування в цілому по банку та по окремих його підрозділах можна розглядати як результат взаємодії динаміки брутто-коштів (тобто загального обсягу мобілізованих коштів), з одного боку, та рівня їх мобілізації — з іншого. Відповідна динаміка обсягу нетто-коштів відображається такою формулою:

Розраховується також частка приросту за рахунок окремих факторів у загальному прирості нетто-коштів у процентах до підсумку за формулою:

.

Окремим аспектом аналізу є вивчення динаміки коефіцієнта нетто-коштів у середньому по банку. З цією метою використовується система взаємопов’язаних індексів. Індекс коефіцієнта нетто-коштів змінного складу розраховується за формулою:

,

де d — частка брутто-коштів окремих підрозділів банку в загальному обсязі:

.

Індекс коефіцієнта нетто-коштів фіксованого складу:

,

Індекс коефіцієнта нетто-коштів структурних зрушень:

,

Дата добавления: 2014-01-07