Тема 5: Правові засади валютних операцій банків

ЛЕКЦІЯ № 5

Правові засади валютних операцій банків

План

1. Правовий режим валютних операцій в Україні.

2. Система органів валютного регулювання.

3. Валютний контроль і відповідальність за порушення валютного законодавства.

Ключові поняття: валютні операції; ліцензія; рахунки в банках; іноземна валюта; валютний контроль.

1. Правовий режим валютних операцій в Україні.

Законодавство України не лише визначає сутність валютних операцій та їх види, а й встановлює правовий режим здійснення їх. У ст. 2 Декрету Кабінету Мініст­рів України "Про систему валютного регулювання і ва­лютного контролю" визначено, що резиденти і нерези­денти мають право бути власниками валютних цінностей, що перебувають на території України. Рези­денти мають право бути власниками також валютних цінностей, що перебувають за межами України, крім випадків, передбачених законодавчими актами Украї­ни. Резиденти і нерезиденти мають право здійснювати валютні операції з урахуванням обмежень, встановле­них Декретом та іншими актами валютного законодав­ства України.

Уповноважені банки зобов'язані купувати іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку Украї­ни за дорученням і за рахунок резидентів з метою за­безпечення виконання зобов'язань резидентів у разі платежів в іноземній валюті, що здійснюються рези­дентами за межі України на виконання зобов'язань у цій валюті перед нерезидентами щодо оплати продук­ції, послуг, робіт, прав інтелектуальної власності та інших майнових прав, за винятком оплати валютних Цінностей; платежів в іноземній валюті за межі Украї­ни у вигляді відсотків за кредити, доходу (прибутку) від іноземних інвестицій; вивезення за межі України іноземної інвестиції в іноземній валюті, раніше здійсненої на території України, у разі припинення інвести­ційної діяльності.

Національний банк України зобов'язаний проводи­ти політику, спрямовану на підтримання валюти Ук­раїни, і з цією метою може виступати суб'єктом міжбанківського валютного ринку України. НБУ видає індивідуальні та генеральні ліцензії на здійснення ва­лютних операцій, які підлягають режиму ліцензуван­ня згідно з Декретом Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю". Генеральні ліцензії видаються комерційним банкам та іншим кредитно-фінансовим установам України на здійснення валютних операцій, що не потребують інди­відуальної ліцензії, на весь період дії режиму валютно­го регулювання.

Індивідуальні ліцензії видаються резидентам і нере­зидентам на здійснення разової валютної операції на період, необхідний для здійснення такої операції.

Одержання індивідуальної ліцензії однією зі сторін валютної операції означає також дозвіл на її здійснен­ня іншою стороною або третьою особою, яка має відно­шення до цієї операції, якщо інше не передбачено умо­вами індивідуальної ліцензії.

Порядок і строки видачі ліцензій, перелік докумен­тів, необхідних для одержання ліцензій, а також під­стави для відмови у видачі ліцензій визначаються НБУ- Відмова у видачі НБУ ліцензії може бути оскар­жена в судовому порядку.

Відповідно до Положення про порядок видачі бан­ком банківських ліцензій, письмових дозволів та лі­цензій на виконання окремих операцій, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 липня 2001 р. № 275, комерційні банки мають право здійснювати операції з валютними цінностями за наявності банківської ліцензії та за умови отримання письмового дозволу НБУ. Цим положенням передбаче­но, що банки за вказаних умов здійснюють такі опера­ції з валютними цінностями: неторговельні операції з валютними цінностями; ведення рахунків клієнтів (резидентів і нерези­дентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України; ведення кореспондентських рахунків банків (ре­зидентів і нерезидентів) в іноземній валюті; ведення кореспондентських рахунків банків (не­резидентів) у грошовій одиниці України; відкриття кореспондентських рахунків в упов­новажених банках України в іноземній валюті та здій­снення операцій за ними; відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення опера­цій за ними; залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України; залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках; операції з банківськими металами на валютному ринку України, а також на міжнародних ринках; перевезення валютних цінностей та інкасація коштів; інші операції з валютними цінностями на між­ народних ринках.

Відповідно до чинного законодавства юридичні та фізичні особи — резиденти можуть мати рахунки в іно­земній валюті в іноземних банках, однак з обов'язковим отриманням індивідуальної ліцензії на це від НБУ. Порядок надання таких ліцензій передба­чено у Положенні про порядок надання індивідуальних ліцензій на відкриття юридичними особами — резиден­тами України рахунків в іноземних банках, затвердже­ному постановою Правління Національного банку Ук­раїни від 5 травня 1999 р. № 221. Строк дії індивідуаль­ної ліцензії на право відкриття та використання рахун­ків у іноземних банках, яка надається Національним банком України юридичним особам — резидентам Ук­раїни, визначається умовами індивідуальної ліцензії.

Порядок відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті за межами України фізичними особами — рези­дентами визначається Положенням про порядок надан­ня фізичним особам — резидентам України індивіду­альних ліцензій на відкриття рахунків за межами України та розміщення на них валютних цінностей, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 2 листопада 2000 р. № 431. Резиденти та нерезиденти відповідно до вимог ста­тей 5, 11» 19 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" мають право на вивезення, переказування і пересилан­ня валютних цінностей через митний кордон України. Зазначений порядок встановлюється Правилами на­дання фізичним і юридичним особам — резидентам (крім уповноважених банків України) і нерезидентам індивідуальних ліцензій та спеціальних дозволів на пе­реміщення валюти України, іноземної валюти, платіж­них документів (іменних, дорожніх чеків), банків­ських металів через митний кордон України, затвер­дженими постановою Правління Національного банку України від 31 липня 2001 р. № 305.

Важливою валютною операцією є торгівля інозем­ною валютою. Декретом Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" визначаються порядок організації торгівлі іноземною валютою та правила здійснення розрахун­ків в іноземній валюті. Торгівля іноземною валютою на території України резидентами і нерезидентами — юридичними особами здійснюється через уповноважені банки та інші кредитно-фінансові установи, що одер­жали ліцензію НБУ на торгівлю іноземною валютою, виключно на міжбанківському валютному ринку Ук­раїни. Структура міжбанківського валютного ринку, а також порядок та умови торгівлі іноземною валютою на міжбанківському валютному ринку визначаються НБУ.

- Відповідно до Правил здійснення операцій на між­банківському валютному ринку України, затвердже­них постановою Правління Національного банку Ук­раїни від 18 березня 1999 р., безпосереднє здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку дозво­ляється лише суб'єктам цього ринку: Національному банку України; уповноваженим банкам (комерційним банкам, які одержали ліцензію НБУ на право здійснен­ня операцій з валютними цінностями); уповноваженим фінансовим установам, які одержали ліцензію НБУ на здійснення операцій з валютними цінностями; валют­ним біржам. Суб'єкти цього ринку мають право купу­вати іноземну валюту для власних потреб та за дору­ченням клієнтів у разі виконання зобов'язань у цій ва­люті перед нерезидентами та в інших випадках, перед­бачених законодавством України. Підставою для ку­півлі іноземної валюти є відповідні документи, що під­тверджують правомірність здійснення цієї операції (до­говір тощо).

Уповноважені банки та уповноважені установи, здійснюючи операції з купівлі-продажу іноземної ва­люти за власні кошти, зобов'язані, крім загальних пра­вил, також дотримуватися додаткових обмежень. Такі операції, зокрема, повинні здійснюватись тільки в межах ліміту відкритої валютної позиції, який визначає Націо­нальний банк України. Резиденти і нерезиденти — фі­зичні особи мають право продавати іноземну валюту уповноваженим банкам та іншим фінансовим устано-

вам, які одержали ліцензію НБУ, або за їх посеред­ництвом - іншим фізичним особам - резидентам.

Фізичні особи — резиденти мають право купувати іноземну валюту в уповноважених банках та інших фі­нансових установах, що одержали ліцензію НБУ, або за їх посередництвом — в інших фізичних осіб — рези­дентів і нерезидентів.

У розрахунках між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту використовується як за­сіб платежу іноземна валюта. Такі розрахунки здій­снюються лише через уповноважені банки.

Наймодавці-нерезиденти здійснюють оплату праці резидентів виключно у валюті України — у готівковій або безготівковій формі.

Здійснення розрахунків між резидентами і нерези­дентами в межах торговельного обороту у валюті Ук­раїни допускається за умови одержання індивідуальної ліцензії НБУ.

Для валютних операцій використовуються валютні (обмінні) курси іноземних валют, виражені у валюті України, курси валютних цінностей в іноземних валю­тах, а також у розрахункових (клірингових) одиницях. Зазначені курси встановлюються НБУ за погодженням з Кабінетом Міністрів України. НБУ може встановлю­вати граничні розміри маржі за операціями на міжбан-ківському валютному ринку України для уповноваже­них банків та інших фінансових установ, що одержали ліцензію НБУ, за винятком операцій, пов'язаних із строковими (ф'ючерсними) угодами.

Закон України "Про порядок здійснення розрахун­ків у іноземній валюті" від 23 вересня 1994 р. передба­чає, що виручка резидентів в іноземній валюті підлягає зарахуванню на їхні банківські рахунки в іноземній ва­люті в уповноважених банках у строки виплати забор­гованостей, вказані в контрактах, але не пізніше 90 ка­лендарних днів від дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав ін­телектуальної власності — з моменту підписання акта чи іншого документа, який засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власно­сті. Перевищення вказаного строку потребує індивідуальної ліцензії НБУ. Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочки поставки, в разі, коли така відстрочка перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу чи ви­ставлення векселя на користь постачальника імпорто­ваної продукції (робіт, послуг), потребують індиві­дуальної ліцензії НБУ.

Правилами НБУ також встановлено порядок вико­ристання готівкової іноземної валюти на території Ук­раїни, а саме: використання готівкової іноземної валю­ти з власних поточних рахунків юридичними особа­ми — резидентами, використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу платежу або за­стави, використання готівкової іноземної валюти як за­собу платежу у ризі здійснення торгівлі-і надання послуг на транспортних засобах під час перебування їх за кордоном.

2. Система органів валютного регулювання.

Для успішного здійснення валютної політики в Ук­раїні створено відповідну систему державних органів у сфері валютного регулювання і валютного контролю. Валютна політика здійснюється насамперед Верховною Радою України, Кабінетом Міністрів України, Націо­нальним банком України та низкою міністерств і ві­домств. Система та повноваження державних органів у сфері валютною регулювання закріплені в Декреті Ка­бінету Міністрів України "Про систему валютного регу­лювання і валютного контролю", особливо це стосуєть­ся функцій Кабінету Міністрів України і Національного банку України.

До відання Верховної Ради України належать: прийняття та скасування законів, що стосуються ва­лютного регулювання і валютного контролю; затвердження визначеного Кабінетом Міністрів Ук­раїни ліміту зовнішнього державного боргу для одержання кредитів в іноземній валюті; затвердження Державного валютного фонду та кон­троль за витрачанням валютних коштів; встановлення статусу національної валюти, а також статусу іноземних валют на території України.

Відповідно до Закону України "Про Рахункову па­лату" певні повноваження в сфері валютного регулю­вання має Рахункова палата України, важливими зав­даннями якої є: визначення ефективності та доцільності викори­стання валютних ресурсів; здійснення експортно-аналітичних, інформаційних та інших видів діяльності, що забезпечують кон­троль за цільовим використанням валютних ресур­сів під час здійснення загальнодержавних програм; здійснення перевірок ефективності розміщення цен­тралізованих валютних ресурсів.

Кабінет Міністрів України в сфері валютного регу­лювання має такі повноваження: визначає і подає на затвердження до Верховної Ради України ліміт зовнішнього державного боргу України; бере участь у складанні платіжного балансу України; забезпечує виконання бюджетної та податкової полі­тики в частині, що стосується руху валютних цінно­стей; забезпечує формування і виступає розпорядником Державного валютного фонду України; визначає порядок використання надходжень у міжна­родних розрахункових (клірингових) одиницях, які використовуються у торговельному обороті з інозем­ними державами, а також неконвертованих іноземних валютах, які використовуються у неторговельному обороті з іноземними державами на підставі положень міжнародних договорів України (п. 2 ст. 11 Декрету Кабінету Міністрів України "Про систему валютного регулювання і валютного контролю"). Найширшими повноваженнями у сфері валютного регулювання наділений Національний банк України. Відповідно до п. 1 ст. 11 зазначеного вище Декрету На­ціональний банк України: здійснює валютну політику, виходячи з принципів загальної економічної політики України; складає разом із Кабінетом Міністрів України пла­тіжний баланс України; контролює додержання затвердженого Верховною Радою України ліміту зовнішнього державного боргу України; визначає структуру валютного ринку України та організовує торгівлю валютними цінностями на ньому відповідно до законодавства України про валютне регу­лювання; визначає в разі потреби ліміти заборгованості в іноземній валюті уповноважених банків нерезидентам; видає у межах, встановлених валютним законо­давством, обов'язкові для виконання нормативні акти щодо здійснення операцій на валютному ринку України; накопичує, зберігає й використовує резерви ва­лютних цінностей для здійснення державної валютної політики; видає ліцензії на здійснення валютних операцій та приймає рішення про їх скасування; установлює способи визначення і використання валютних (обмінних) курсів іноземних валют, вираже­них у валюті України, курсів валютних цінностей, ви­ражених у іноземній валюті або розрахункових (клі­рингових) одиницях; встановлює ліміти відкритої валютної позиції для банків та інших установ, що купують та продають іно­земну валюту; здійснює дисконтну та девізну валютну політику і застосовує в необхідних випадках валютні обмеження; встановлює за погодженням з Державним коміте­том статистики України єдині форми обліку, звітності та документації про валютні операції, порядок кон­тролю за їх достовірністю та своєчасним поданням; забезпечує публікацію банківських звітів про власні операції та операції уповноважених банків.

Важливі функції у сфері валютного контролю по­кладено також на Державну податкову адміністрацію України, Державну митну службу України і Мінтрансзв'язок України.

До відання Верховної Ради Автономної Республіки Крим належить створення валютних фондів, затвер­дження положень про ці фонди та звітів про викори­стання зазначених фондів (п. 10 ст. 9 Закону України "Про Верховну Раду Автономної Республіки Крим" від 10 лютого 1998 р.).

Деякі питання валютного регулювання вирішують Рада Міністрів Автономної Республіки Крим, місцеві державні адміністрації, виконавчі органи місцевих рад, яким надано право формувати відповідно респуб­ліканський та місцеві валютні фонди придбанням іно­земної валюти на міжбанківському валютному ринку України за рахунок коштів відповідних бюджетів у ме­жах затверджених Верховною Радою Автономної Рес­публіки Крим, місцевими радами сум видатків, а та­кож за рахунок інших надходжень, передбачених чинним законодавством, і розпоряджатися коштами цих валютних фондів.

Дата добавления: 2014-01-07