Готівкові розрахунки

Поточний облік валютних операцій.

Безготівкові розрахунки.

Готівкові розрахунки.

План

Тип заняття: лекція.

Тема 5: Готівкові та безготівкові розрахунки. Облік валютних операцій

Питання для самоперевірки

1. Які ви знаєте заходи забезпечення енергозбереження та завдання Комітету в Україні?

2. Як здійснюється енергетичний менеджмент як система, основні її складові?

3. Які існують технологічні можливості зменшення енерговитрат на перероблення цукрових буряків?

4. Як нормуються витрати енергоресурсів?

5. Як вирішуються проблеми зменшення витрат електроенергії?

ЛІТЕРАТУРА

1. Христенко В.И., Штангеев К.О., Miщук Р.Ц. Спрощені розрахунки теп­лових схем цукрових заводів// Цукор України. - 2001, -№1-2. -С.34-35.

2.Христенко В.И., Штангеев К.О., Мищук Р.Ц. Влияние эксплуатационных факторов на теплопотребление в про­дуктовом отделении// Сахар. —2000, -№3. -С.15-17.

3. Рева Л.П. Про раціональні витрати вапна в технології бурякоцукрового виробництва // Цукор України. – 2005. - №3. – с. 16 – 21.

4. Гусарук Т.С., Вєрченко Л.М., Хомічак Л.М. Оптимальний режим випалу вапняку – запорука економії енергоресурсів // Цукор України. №5. 2006. с. 20 -21.

5. Гусарук Т.С., Вєрченко Л.М., Хомічак Л.М., Мірошник В.О. Вплив дисперсності гідроксиду кальцію вапняного молока на його реологічні властивості // Цукор України. - 2007. - №1. - с. 24 – 27.

6. Вєрченко Л.М., Хомічак Л.М., Гусарук Т.С. та ін. Вплив кристалічної структури вапняку на дисперсність вапняного молока // Цукор України. №1-2. 2005. с. 31-34.

Мета: а) оволодіти навичками здійснювати облік касових операцій, вести безготівкові розрахунки, вести облік купівлі та продажу валюти;

б) розвивати вміння застосовувати набуті знання на практиці, навички володіння термінологією теми;

в) виховувати свідоме ставлення до формування інформаційної та комунікативної компетенції, культуру роботи бухгалтера.

Обладнання: система «1С: Підприємство 8.2», проектор, мультимедійна дошка.

Головний документ, що регламентує проведення та документальне оформлення готівкових розрахунків, - Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Воно є обов’язковим для всіх юридичних та фізичних осіб – підприємців, які здійснюють операції з готівкою в національній валюті.

В 1С:Бухгалтерії для України для відображення руху грошових коштів у касі підприємства призначено документи «Расходный кассовый ордер» та «Приходный кассовый ордер». Прибутковий та видатковий касові ордери є документами, а касова книга – спеціальним звітом.

Види операцій, що оформлюються документом «Приходный кассовый ордер»:

o «Оплата от покупателя» - надходження в касу оплати (авансу) від покупця за реалізовані товари, надані роботи, послуги.

o «Прием розничной выручки» - оприбуткування роздрібної виручки в касу підприємства з роздрібної мережі (з автоматизованої та неавтоматизованої торгівельної точки).

o «Возврат денежных средств подотчетником» - зарахування в касу невикористаних грошових коштів від працівника підприємства.

o «Возврат денежных средств работником» - використовується для оприбуткування в касу раніше надміру виплачених коштів працівнику.

o «Получение наличных денежных средств в банке» - надходження в касу грошей з розрахункового рахунка підприємства.

o «Расчеты по кредитам и займам с конрагентами» - надходження грошей від контрагентів з видом договору «Прочее».

o «Прочий приход денежных средств» для введення будь-яких інших операцій не передбачених вище. Наприклад, це може бути одержання кредиту в банку, надходження грошей як процентів за акціями тощо.

Документ «Расходный кассовый ордер» призначено для обліку виплати готівкових грошових коштів. Документом оформляється частина операцій, зворотним операціям, переліченим вище, але існує декілька специфічних операцій. Це «Инкассация денежных средств» та «Выплата зарплаты».

При оформленні видаткового касового ордера з видом операції «Инкассация денежных средств» для реквізиту «Счет» з Плану рахунків допустимі тільки субрахунок 333 «Денежные средства в пути в национальной валюте» або «Денежные средства в пути в иностранной валюте» залежно від валюти операції.

Оформляючи видатковий ордер з видом операції «Выплата зарплаты», необхідно зазначити посилання на попередньо внесену до бази платіжну відомість.

Згідно з п 2.3 Положення №637 сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством через їх каси, каси банків, інших фінансових установ, що надають послуги з переказу грошей, і підприємств поштового зв’язку не повинна перевищувати 10000 грн протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами.

Звіт «Кассовая книга» можна викликати через головне меню програми «Касса». Дані цього звіту можна використовувати для заповнення різних регламентованих форм: касова книга, журнал реєстрації прибуткових касових ордерів, журнал реєстраці видаткових касових ордерів, Книгу обліку прийнятих і виданих грошей.

Дата добавления: 2014-01-07