Наиболее часто встречающиеся нарушения в кредитной организации

Типичные нарушения, выявляемые при проверке кассовых операций. Основная суть ошибок осуществления кассовых операций – несоблюдение порядка их ведения или неправильное оформление кассовых документов.

Вероятность допущения ошибок при совершении кассовых операций достаточно высока, как следствие возникают операционные риски, которые в конечном итоге могут привести к снижению уровня организации кассовой работы и создать почву для финансовых злоупотреблений должностными лицами кредитной организации.

Кредитными организациями допускаются многочисленные нарушения в порядке организации кассовой работы, такие как:

· хранение денег в неисправных шкафах, которые по окончании работы не опечатываются;

· отсутствие охранной сигнализации, дубликатов ключей от сейфов;

· всевозможные подчистки в кассовых книгах;

· несоблюдение порядка инкассации денежных средств и прочих ценностей;

· не разработаны должностные инструкции и положение о кассовом подразделении;

· отсутствует письменное распоряжение руководителя банка о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и не определены их полномочия;

· отсутствуют заключения ГУ ЦБ РФ о технической укрепленности кассового узла отдельных подразделений банка;

· не сданы на хранение в филиал или другую кредитную организацию дубликаты ключей от хранилища ценностей;

· отсутствуют копии описи и сопроводительного письма, квитанции о сдаче ключей;

· нарушен порядок открытия и закрытия хранилища в соответствии с п.7.4, 7.5. Положения № 318-П.;

· отсутствуют образцы подписей у кассовых или операционных работников;

· не соблюдается порядок хранения денег и других ценностей в хранилище;

· на время отпуска кассовых работников не производится сдача печатей, штампов, пломбиров, клише и ключей, используемых при совершении операций с денежной наличностью и ценностями;

· кассир оборотной кассы при приеме пачек банкнот и мешков с монетой от лиц, ответственных за сохранность, и кассовых работников не проверяет принимаемые пачки банкнот и мешки с монетой на целость упаковки;

· при выдаче клиенту пачек банкнот на столе кассира расходной кассы находятся лишние пачки банкнот;

· не соблюдаются сроки проведения внезапных ревизий, не проводятся ревизии при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

· отсутствуют приказы на проведение ревизий, акты ревизий;

· служба внутреннего контроля нерегулярно и не по всем подразделениям проводит тематические проверки состояния учетно-кассовой работы;

· недостаточен контроль за устранением выявленных нарушений.

Кассовый работник, выполняющий расходные операции:

- не всегда спрашивает у клиента, будет ли он полистно, поштучно пересчитывать получаемые пачки банкнот, мешки с монетой;

- при выдаче денежной наличности клиенту, получив денежный чек, не сверяет тождественность подписей бухгалтерского работника, оформившего указанный чек, имеющимся образцам;

- выдает корешки банкнот клиентам, повторно не просчитав подготовленную к выдаче денежную наличность в присутствии клиента;

- не проставляет дату оплаты в денежном чеке.

Дата добавления: 2014-01-07