Аудит операцій на рахунках в банках

Аудит касових операцій

Операції з грошовими коштами в касі носять масовий характер і тому на цій ділянці господарської діяльності можливі значні порушення і зловживання.

Основними напрямками аудиту касових операцій є:

1.Контроль за дотриманням умов зберігання готівки, інших цінностей в касі.

2.Перевірка своєчасності і повноти оприбуткування отриманих з банку, від юридичних, фізичних осіб готівкових грошових коштів і виручки.

3.Перевірка дотримання правил документального оформлення операцій з оприбуткування і видачі готівки з каси.

4.Перевірка правильності касових операцій, ведення касової книги і книг аналітичного обліку за іншими цінностями, які зберігаються в касі.

5.Контроль за дотриманням визначеного ліміту зберігання коштів в касі.

6.Перевірка дотримання касової дисципліни при проведенні операцій з грошовими коштами.

7. Контроль за використанням за призначенням отриманої з банків готівки.

8. Перевірка правильності кореспонденції рахунків по касових операціях.

9. Контроль своєчасності депонування невиплачених сум.

10.Перевірка правильності складання журналу і відомості по рахунку "Каса" і їх відповідності даним Головної книги, а останньої - показникам звітності.

11. Перевірка правильності оформлення і відображення в бухгалтерському обліку касових операцій в іноземній валюті.

До початку перевірки аудитор повинен отримати у головного бухгалтера інформацію про те, які рахунки і в яких банках має відкрите підприємство.

Основними напрямками аудиту операцій на рахунках в банках є:

1.Перевірка правильності вхідного залишку. на перше число місяця періоду, який перевіряється. Для цього залишок на рахунку 31 у Головній книзі та інших облікових регістрах співставляють із залишком у виписці банку за останній день місяця, попереднього звітного періоду.

2.Контроль за відповідністю оборотів і залишків коштів на рахунках в банках, які значаться в бухгалтерському обліку сумам, відображеним у виписках банку.

3.Перевірка повноти і достовірності банківських виписок і доданих до них документів.

4.Необхідно впевнитись, що всі проведені через банк операції є достовірними і підтверджуються відповідними документами. У випадку виникнення сумнівів в правдивості документів (відсутність банківського штампу, виправлення перерахованих сум, назви одержувача грошей і дати) необхідно провести зустрічну перевірку платіжних документів підприємства з платіжними документами в банках чи в контрагента по операції.

5.Одночасно з перевіркою достовірності операцій виявляється правильність кореспонденції рахунків і записів в облікових регістрах.

Головною особливістю валютних операцій – є наявність такого специфічного об’єкту обліку як курсова різниця. Саме це явище необхідно врахувати в процесі аудиту операцій на рахунках в банках в іноземній валюті.

Дата добавления: 2014-01-07