Завдання 2

Розрахувати середню фактичну наявність власних обігових коштів підприємства у звітному році за даними табл. 1, 2. Визначити необхідний середній розмір власних обігових коштів на плановий рік виходячи з даних звітного року, а також даних про планову виручку від реалізації продукції та коефіцієнт прискорення (уповільнення) оборотності обігових коштів у плановому році (див. табл. 4).

2. Визначити, чи потрібне підприємству додаткове зовнішнє джерело фінансування у плановому році при збільшенні обсягів виробництва та реалізації продукції, або вистачить власного чистого прибутку для поповнення активів. Прийняти для розрахунку, що у прямій залежності від змін обсягів виробництва та реалізації перебуває 80 % активів та 60 % пасивів підприємства, а рівень рентабельності продажу (відношення чистого прибутку до чистої виручки від реалізації) планується такий, як у звітному році.

Методичні рекомендації до виконання п. 2 завдання 2. Скористайтесь формулою

=

де А – активи, що змінюються залежно від зміни чистої виручки;

В – чиста виручка звітного року;

ΔВ – запланована зміна чистої виручки у плановому році (В_ПЛ-В);

П – пасиви, що змінюються залежно від зміни чистої виручки;

Р_Р – рівень рентабельності продажу (реалізації);

В_ПЛ – чиста виручка планового року.

Середня фактична наявність власних обігових коштів підприємства у звітному році за даними табл. 1, 2. складає: (за гр.. 1, 2)

Власний капітал (1 розділ пасиву балансу) + Довгострокові пасиви (2 розділ пасиву балансу) – Поза обігові активи (1 розділ активу балансу)×0,5

= ( 3892 + 7166) ×0,5 + (31+8)× 0,5 – (2230 + 5280) ×0,5 = 1793,5 тис.грн.

Необхідний середній розмір власних обігових коштів на плановий рік виходячи з даних звітного року, а також даних про планову виручку від реалізації продукції та коефіцієнт прискорення (уповільнення) оборотності обігових коштів у плановому році (див. табл. 4):

=

де А – активи, що змінюються залежно від зміни чистої виручки;

В – чиста виручка звітного року;

ΔВ – запланована зміна чистої виручки у плановому році (В_ПЛ-В);

П – пасиви, що змінюються залежно від зміни чистої виручки;

Р_Р – рівень рентабельності продажу (реалізації);

В_ПЛ – чиста виручка планового року.

Таким чином, фінансування за рахунок власних джерел = Загальна потреба – Необхідне фінансування за рахунок зовнішніх джерел

Загальна потреба складає:

Планова чиста виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) * Коефіцієнт уповільнення обігових коштів = 1010 тис.грн

Зовнішні джерела: = 1979.5 * (701 + 512)/2) /1000 – 1479 * (701 + 512)/2) /1000 – 0,1215*1000 = 379 тис.грн.

Потреба у власних обігових активах складає: = 1010 – 379 = 631 тис.грн.

Задача 9

Розрахувати необхідний обсяг позикового капіталу для фінансування реального інвестиційного проекту та визначити коефіцієнт його самофінансування в плановому періоді, виходячи з наступних даних:

показники	Од. виміру	Кількісне значення
1. Загальний обсяг фінансування реального інвестиційного проекту в тому числі в плановому періоді	тис.грн. -ІІ-
2. Середня вартість основних засобів в плановому періоді	-ІІ-
3. Середня норма амортизації основних засобів в плановому періоді	%
4. Планова частина використання амортизаційних відрахувань на капремонт	%
5. Планова сума балансового прибутку	тис.грн.
6. Плановий розподіл прибутку:	-ІІ-	-
а) оплата податкових платежів	-ІІ-
б) поповнення резервного фонду	-ІІ-
в) виплата дивідендів	-ІІ-
г) матеріальне стимулювання та соціальні виплати персоналу	-ІІ-
д) поповнення обігових активів	-ІІ-

Розв’язок

1. Обсяг позикового капіталу = Загальний обсяг – Власний капітал
2. Власний капітал в плановому році = Чистий прибуток + Амортизаційні відрахування = (500 – 225 – 20 – 60 – 30 – 35) + (900*0,12 – 900*0,12*0,4) = 130 + 64,8 = 194,8 тис.грн.
3. Залучений капітал в плановому році = 390 - 194,8 = 195,2
4. Коефіцієнт самофінансування в плановому році складе:

Кс = Власний капітал / Загальний обсяг в плановому році = 194,8 /390 = 0,49

Задачі для самостійного вирішення

Задача 1

Визначити прибуток підприємства маючи слідуючи дані:

Тис. грн.

Дохід від реалізації продукції (робіт, послуг) 150

Податок на додану вартість 25

Акцизний збір 12

Витрати на виробництво 75

Комерційні витрати 3,5

Задача 2

Визначити чистий прибуток підприємства при умові, що є такі дані: Тис. грн.

Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) 130

Прибуток від іншої реалізації 20

Проценти банку 7

Інші позареалізаційні доходи (+) витрати (-) +12

Задача 3

За планом готелю обсяг реалізації має становити 240 тис грн., а валові витрати – 165 тис грн.. Обчислити процент приросту прибутку підприємства внаслідок збільшення обсягу реалізації на 15% за умови, що частка умовно – постійних витрат у собівартості складає – 33%

Задача 4

Визначити рентабельність діяльності готелю за рік який надав 20000 койко-діб по оптовій ціні 100 грн. на добу. Повна собівартість однієї койко-доби склала 85 грн.

Задача 5

Визначити фінансовий стан підприємства за допомогою показників ліквідності та платоспроможності на основі даних балансу підприємства:

№ з/п	Показник	На кінець року
	Оборотні активи (2 р. Активи балансу), в т.ч.: - виробничі запаси - грошові кошти та їх еквіваленти - ліквідні цінні папери Довгострокові зобов’язання Поточні короткострокові зобов’язання Власний капітал

Література:

а) основна: 1,2.4,13,14,17,18,20,30,35.37.45,46,59,66,71,77,87

б) додаткова: 26,34,38,39,47,69,73,75,84,89

Лекційне заняття №17

Тема: бізнес-план (БП) у ринковій системі господарювання

1. Сутнісна характеристика БП та основні цілі його розробки.

2. Формування системи інформації для бізнес-планування. Підготовча стадія розробки.

3. Структура та оформлення БП.

4. Презентація БП: цілі та завдання, організація проведення.

5. Аспекти проектного аналізу.

Дата добавления: 2014-01-07