Учет денежных средств в пути

Пример 2.

Пример 1.

Учет денежных документов

Учет прочих денежных средств

Типовые проводки по учету результатов инвентаризации кассы

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1.	Отражаются излишки денежных средств, выявленные по результатам инвентаризации кассы		91/1
2.	Отражается недостача денежных средств, выявленная по результатам инвентаризации кассы
3.	Списана сумма недостачи в кассе на виновное лицо	73/2
4.	Внесена в кассу виновным лицом сумма недостачи денежных средств		73/2
5.	Удержана из заработной платы виновного лица сумма недостачи денежных средств в кассе		73/2
6.	Списана сумма недостачи денежных средств в кассе, если судом отказано в ее взыскании с виновного лица	91/2	73/2

В кассе предприятия могут храниться денежные документы (почтовые марки, марки госпошлины, путевки в дома отдыха, оплаченные проездные документы и т.д.). Поступление денежных документов оформляется приходным кассовым ордером, выдача денежных документов – расходным кассовым ордером. Кассир составляет Отчет о движении денежных документов. Денежные документы учитываются на счете 50, суб. 3 «Денежные документы» в сумме фактических затрат на их приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Книге движения денежных документов.

Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
08.02	Выданы денежные средства подотчет на приобретение почтовых марок
09.02	Приобретены подотчетным лицом почтовые марки согласно авансовому отчету		50/3
10.02	Почтовые марки израсходованы на обработку почтовой документации (стоимость марок списана на общехозяйственные расходы)			50/3

Дата	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
04.02	Перечислено с расчетного счета туристической фирме за путевки	10 000
08.02	Оприходованы путевки в кассу предприятия	10 000	50/3
09.02	Выданы путевки из кассы работникам предприятия с оплатой работниками 50% их стоимости: · на сумму стоимости путевок, оплачиваемых работниками; · на сумму стоимости путевок, оплачиваемых организацией	5 000   5 000	91/2	50/3   50/3
13.03	Поступили денежные средства от работников предприятия в оплату стоимости путевок	5 000

В хозяйственно-финансовой деятельности организации может возникнуть разрыв во времени между снятием денег с одного денежного счета и зачислением их на другой денежный счет. В этом случае используется активный счет 57 «Переводы в пути».

На счете 57 «Переводы в пути» могут учитываться:

1. денежные средства, внесенные в кассу почтового отделения или в вечернюю кассу банка для зачисления на расчетный счет (документами, подтверждающими факт передачи денежных средств, являются квитанции кредитной организации или почтового отделения);

2. денежные средства, переданные инкассаторам для зачисления на расчетный счет (документом, подтверждающим факт передачи денежных средств, является копия сопроводительной ведомости на сдачу выручки инкассаторам):

Дата	Содержание операции	Дт	Кт
15.03	Сданы денежные средства из кассы предприятия инкассатору по сопроводительной ведомости
16.03	Зачислены денежные средства на расчетный счет согласно выписке банка

3. денежные средства, перечисленные с расчетного счета на валютный счет организации для покупки иностранной валюты, если данная операция занимает более одного дня:

Дата	Содержание операции	Дт	Кт
19.03	Перечислены денежные средства с расчетного счета для приобретения иностранной валюты
21.03	Зачислена купленная иностранная валюта на валютный счет предприятия

Дата добавления: 2014-01-07