Типовые проводки по поступлению денежных средств на расчетный счет

Бухгалтерский учет операций на расчетном счете

Учет операций по расчетному счету ведется на активном денежном счете 51 «Расчетные счета». Если предприятие имеет несколько расчетных счетов, то к счету 51 следует открыть субсчета. Записи по счету 51 производятся на основе выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов.

Выписка банка является копией лицевого счета, отражает движение денежных средств на расчетном счете и является регистром аналитического учета. В выписке предусмотрены обязательные реквизиты: номер, дата составления, наименование организации, номер счета, номер документа, по которому произошло списание или зачисление денежных средств, сумма поступления или списания, остаток денежных средств на начало и конец дня. В выписке все финансовые операции имеют определенный код, например, 01 «Списано согласно Вашему поручению», 03 «Оплачен наличными Ваш чек» и т.д.

Выписка банка выдается работником банка (операционистом), который обслуживает расчетный счет предприятия. Выписка – это документ банка и для банка расчетный счет предприятия является пассивным. Это обусловлено тем, что денежные средства предприятия, которые хранятся в банке, ему не принадлежат и являются для банка кредиторской задолженностью. Поэтому выписка банка построена по принципу пассивного счета: запись в выписке по кредиту показывает поступление денежных средств на расчетный счет предприятия, запись по дебету – списание с расчетного счета.

Пример. Поступили денежные средства на расчетный счет ЗАО «Триумф» в сумме 50 000 руб.

Счет ЗАО «Триумф» в банке		ЗАО «Триумф» Счет 51
Дт	Кт		Дт	Кт
	Кредиторы		Сн -
	467 ЗАО «Триумф» 50000		1) 50 000

После получения выписки банка бухгалтер организации обрабатывает ее:

· сверяет все суммы по выписке с приложенными документами (напротив каждой правильной суммы ставится галочка – «крыжа»);

· проверяет правильность остатков по расчетному счету на начало и конец дня;

· против сумм, указанных в выписке, проставляет номер корреспондирующего счета (осуществляет контировку).

Проверенные выписки являются основанием для записи в учетные регистры. При журнально-ордерной форме учета используется журнал-ордер №2 и ведомость №2. Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в Главную книгу на счет 51 «Расчетные счета».

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт
1.	Поступили денежные средства из кассы предприятия на расчетный счет в банке
2.	На расчетный счет возвращены неиспользованные средства со специальных счетов в банке
3.	Зачислены на расчетный счет денежные средства, находившиеся в пути
4.	Поступили денежные средства от другой организации в погашение выданного займа
5.	Поступили денежные средства от покупателей
6.	Получен кредит (заем):
	· краткосрочный
	· долгосрочный
7.	Поступили денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
8.	Поступили денежные средства от разных дебиторов

Дата добавления: 2014-01-07