В третьем месяце ожидается поступление от партнера в сумме 20 тыс. руб

Тыс.руб.

Прогноз поступлений по дебиторской задолженности

Планирование и анализ денежных потоков малого предприятия

Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности малого предприятия

Регистрация операций	Наличие и движение средств малого предприятия
№ п/п	дата и номер документа	содержание операции	сумма	затраты на производство	касса	расчетный счет	реализация
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
(приход)	(расход)	(приход)	(расход)	(приход)	(расход)	(задолжен ность)	(оплачено)

Зпс. Планирование денежных потоков малого предприятия (особо важное на начальных этапах малого субъекта) упрощается использованием кассового метода учета доходов и расходов и может составляться и анализироваться даже ежедекадно. Такая периодичность нужна, чтобы не упустить контроль за ситуацией.

План состоит из 4-разделов и показывает момент и объем денежных поступлений и выплат. Возможно составление плана без детализации на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность.

Первый раздел: денежные поступления. Исходные данные: суммы и сроки оплаты продукции покупателями; от реализации имущества, арендная плата, доходы по ценным бумагам.

Второй раздел: денежные выплаты. Исходные данные: затраты на ресурсы (материальные, трудовые, информационные, энергетические и проч,), обязательные налоговые и неналоговые платежи, административные и хозяйственные расходы, капиталовложения, выплаты процентов, дивидендов.

Третий раздел: чистый денежный поток, определяемый разницей между размером поступлений и выплат.

Четвертый раздел: определяется потребность в краткосрочном финансировании для обеспечения денежного потока с учетом имеющегося минимально формируемого резерва денежных средств.

Пример в упрощенной виде минимальных позиций плана. Основные денежные поступления формируются от реализации и погашения дебиторской задолженности, которая принимается за единственно происходящие поступления.

Показатели	1 месяц	2 месяц	3 месяц	1 квартал, всего
Дебиторская задолженность на начало периода	-			-
Реализация продукции
Поступления всего
в т.ч.
70 % от реализации продукции текущего периода
30 % от реализации продукции предыдущего периода	-
Дебиторская задолженность на конец месяца

Проверка: Поступление денежных средств и остаток дебиторской задолженности на конец периода

Дб _к = Дб_о + Р - П = 0 + 440 – 389 = 51 тыс. руб.

С учетом этих поступлений будет составлен 1-ый раздел плана денежного потока

Дата добавления: 2014-01-07