Учет и отчетность об исполнении прогноза кассовых оборотов. Организация обеспечения иностранной валютой российских войск за границей

Организация работы и контроль по исполнению прогноза кассовых оборотов Норма расходования наличных денег из торговой выручки. Установление лимитов наличных денег в кассах торговых предприятий и центральной кассе торговых организаций МО РФ, а также в учреждении фельдъегерско-почтовой связи (полевой почты).

Назначение, структура и порядок составления и утверждения прогноза кассовых оборотов полевого учреждения Банка России. Методика расчета отдельных частей прогноза кассовых оборотов. Анализ и корректировка кассовых заявок воинских частей, учреждений и организаций МО РФ

Оптимальная организация денежного обращения в гарнизоне, полное и своевременное обеспечение воинских частей, учреждений и организаций МО денежной наличностью невозможно без правильного кассового планирования.

Прогноз кассовых оборотов банка – это прогноз налично-денежного оборота. Он устанавливает размеры и источники поступления наличных денег в кассу банка, размеры и целевое направление выдачи наличных денег, а также прогнозирует эмиссионный результат, т.е. размер выпуска или изъятия наличных денег из обращения.

Специфика деятельности ПУ Банка России, особенности обслуживаемого ими контингента обуславливают и номенклатуру статей прогноза кассового оборота. В нем, в отличие от прогноза кассового оборота, составляемого стационарным учреждением Банка России, нет таких приходных статей, как поступление выручки железнодорожного, водного и воздушного транспорта, поступления квартирной плато, отсутствуют таким расходные статьи, как выдачи на сельскохозяйственные заготовки и закупки, выдачи со счетов колхозов, выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство и т.п.

Как правило, прогноз кассовых оборотов ПУ Банка России включает в себя следующие статьи по приходу и расходу:

№№ символа	Приход	№№ символа	Расход
	Поступление торговой выручки     Поступление от предприятий министерства связи Поступления от сберегательных банков Прочие поступления и поступления вкладов Перечисления из резервных фондов в оборотную кассу		Выдачи на денежное содержание, заработную плату и прочие расходы воинской части Выдачи на прочие цели   Выдача подкреплений предприятиям министерства связи Выдача подкреплений сберегательным банкам Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды

Прогноз кассовых оборотов составляется на квартал с помесячной разбивкой, на основании кассовых заявок, предоставляемых воинскими частями, организациями и учреждениями МО (привести схему кассовой заявки воинской части). Кассовая заявка представляет собой свернутый прогноз кассовых оборотов воинской части, учреждения или организации. Она состоит из приходной и расходной частей. В приходной части показывается с разбивкой по месяцам сумма предстоящих взносов, в расходной – сумма наличных денег по датам их получения. Военторги приводят в своей кассовой заявке расчет поступления торговой выручки, в которой показывается план товарооборота, инкассируемая часть выручки и непосредственно та выручка, которая должна поступить в кассу ПУ Банка России (привести схему кассовой заявки военторга).

Рассмотрим порядок планирования приходных и расходных статей прогноза кассового оборота.

Поступление торговой выручки (02).

А) Из розничного товарооборота вычитаются:

Б) Сумма продажи товаров воинским частям, предприятиям и учреждениям в порядке мелкого опта по безналичному расчету

В) Стоимость товаров, проданных в кредит, за вычетом первоначального взноса покупателя.

Г) Сумма торговой выручки, которая может быть израсходована по плану на выплату заработной платы работникам прилавка, на неотложные нужды, а также на закупку стеклотары и сельхозпродуктов у населения.

Е) Сумма чеков сберегательных банков, которыми покупатель рассчитался за приобретенные товары

Ж) Сумма торговой выручки, которая будет сдана в ПУ Банка России через начфинов в безналичном порядке.

Оставшаяся сумма включается в прогноз кассовых оборотов.

Поступления от предприятий Министерства связи (17), поступления от сберегательных банков (18) и соответствующие им статьи по расходу – 59 и 61 включаются в прогноз кассовых оборотов в сальдированном виде, т.е. превышение поступления над выдачей планируется в приходной части, а превышение выдаваемых подкреплений над поступлением денег – в расходной части прогноза.

Основанием для планирования прочих поступлений и поступлений по вкладам (32) служит динамика исполнения прогноза за соответствующий период прошлых лет, данные по которой ведутся и сохраняются каждым ПУ Банка России, как правило, не меньше чем за пять предшествующих лет.

Выдачи на денежное содержание, заработную плату и прочие расходы воинских частей (40) планируются на основе скорректированных кассовых заявок воинских частей. В эту статью включаются также выплаты переводов уполномоченным и заработной платы предприятиям и учреждениям гражданских министерств и ведомств.

Расходная статья под символом 53 состоит из двух обособленных, не зависящих друг от друга выплат: вкладов и кассам взаимопомощи. При планировании выдач вкладов учитывается их динамика за соответствующие периоды прошлых лет, а также отпуска, увольнения и другие факторы, влияющие на отлив сбережений со вкладов. Выдачи кассам взаимопомощи производятся в размерах и сроки, согласованные с банком в момент предоставления кассовой заявки.

Данные о подкреплении оборотной кассы за счет резервных фондов (38) или о перечислении денег из оборотной кассы в резервные фонды (73) включаются в прогноз кассовых оборотов: при превышении расхода над приходом под символом 38, при превышении прихода над расходом – под символом 73.

Приведем пример составления прогноза кассового оборота ПУ Банка России на IV квартал текущего года. В полевом отделении Банка России 8 августа поступили кассовые заявки от военторга и обслуживаемых воинских частей и организаций по смете МО. В кассовой заявке военторга указано, что объем товарооборота на IV квартал запланирован в сумме 900 тыс. руб., в т.ч. в октябре – 280 тыс. руб.; в ноябре – 300 тыс. руб.; декабре – 320 тыс. руб.; будет продано товаров в порядке мелкого опта по безналичному расчету всего на сумму 15 тыс. руб. (октябрь – 5, ноябрь – 5, декабрь – 5.); сумма товаров, проданных в кредит, за вычетом первоначального взноса покупателей составит 40 тыс. руб. (октябрь – 10, ноябрь – 10, декабрь – 20); прогнозом предусмотрено израсходовать из торговой выручки на заработную плату работникам прилавка, на неотложные нужды, а также на закупку стеклотары и сельхозпродуктов у населения 50 тыс. руб. (октябрь – 15, ноябрь – 15, декабрь – 20); предполагается, что сумма чеков сберегательных касс, которыми покупатели рассчитываются за приобретенные товары составит в сумме 785 тыс. руб (900-15-40-50-10), в том числе в октябре – 250 тыс. руб (280-5-10-15), в ноябре – 265 тыс. руб. (300-5-10-15-5), в декабре – 270 тыс. руб. (320-5-20-20-5). Исходя из данных кассовых заявок, планируется выдать на денежное (в т.ч. В октябре – 250, ноябре – 250, декабре – 350).

Обслуживаемые полевым учреждением Банка России учреждение фельдъегерско-почтовой связи и сбербанк планируют на IV квартал:

	Планируется получить в ПУ	Планируется сдать в ПУ
УПФС Сбербанк	Всего	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего	Октябрь	Ноябрь	Декабрь

Кроме того имеются следующие исходные данные, необходимые для составления прогноза кассового оборота:

1. Прочие поступления и поступления по вкладам в 4 квартале в предшествующие годы составляли в среднем 9 тыс. руб. – по 3 тыс. руб. в каждом месяце.

2. Касса взаимопомощи представила кассовую заявку по сдаче наличных денег в банк на сумму 40 тыс. руб, в т.ч. в октябре и ноябре по 15 тыс. руб., декабре – 10 тыс. руб.

3. Средние выплаты вкладов в 4 квартале за предыдущие годы составили 15 тыс. руб. – по 5 тыс. руб. в каждом месяце квартала.

Таким образом, прогноз кассовых оборотов на 4 квартал будет иметь следующий вид:

№№ символа	Всего на квартал	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Итого приход Баланс   Итого расход Баланс План товарооборота	-   - -	ПРИХОД - РАСХОД - - -	- -   - -	-   - -

Таблица приводится на доске.

Выпуск денег в обращение в 4 квартале составит в полевом учреждении 111 тыс. руб, причем эмиссия наличных денег будет осуществляться неравномерно по месяцам квартала. Так, например, сумма эмиссии в декабре превысит эмиссию октября более чем в 4 раза

Составив прогноз кассовых оборотов и получив определенный эмиссионный результат, работники ПУ Банка России должны тщательно проанализировать его и принять все необходимые меры к уменьшению выпуска денег в обращение. Срок предоставления прогноза кассового оборота вышестоящему ПУ Банка России установлен для полевого отделения за 55 дней, полевого отдела – за 50 дней и полевой конторе – за 45 дней до наступления планируемого квартала.

Прогноз кассовых оборотов предоставляется вышестоящему ПУ Банка России, как правило, в виде телеграммы особым порядком с использованием принятой символики по приходным и расходным статьям. В полевое отделение или полевой отдел утвержденный прогноз кассовых оборотов поступает в первых числах первого месяца планового квартала.

Роль ПУ Банка России в регулировании денежного обращения в гарнизоне наиболее полно проявляется в процессе исполнения утвержденного прогноза кассового оборота.

В целях выполнения прогноза кассового оборота ПУ Банка России разрабатывают и осуществляют меры, обеспечивающие выполнении и перевыполнение приходной части прогноза кассового оборота, экономное использование наличных денег, осуществляют систематический контроль за ходом выполнения планов и дополнительных заданий по розничному товарообороту, обеспечивают полное и своевременное поступление в кассу банка торговой выручки военторгов.

ПУ Банка России должны составлять графики выплаты наличных денег воинским частям, учреждениям и организациям МО с таким расчетом, чтобы выплаты эти были равномерными в течение выплатного периода. Они анализируют состояние инкассации торговой выручки, выявляют резервы увеличения наличных поступлений денег в кассу, проверяют соответствие объема (плана) розничного товарооборота и бытовых услуг покупательному фонду.

Покупательный фонд определяется в следующем порядке: из общей суммы выплат наличными денежного довольствия, зарплаты личному составу и прочих выплат вычитаются расходы личного состава на нетоварные операции (оплата жилой площади и коммунальных услуг, расходы на оплату культурно-бытовых услуг), сумма сбережений. Затем покупательный фонд (ПФ) сопоставляется с объемом розничного товарооборота (РТ). Для этого используется следующая формула: ПФ*100%/ РТ, с помощью, которой находят процент охвата розничным товарооборотом покупательного фонда.

При несоответствии товарооборота покупательному фонду ПУ Банка России устанавливают причины и при необходимости вносят на рассмотрение командования предложения о расширении объема торговли и платных услуг.

В ходе исполнения прогноза кассового оборота в ПУ Банка России организуется целая система контроля за поступлением торговой выручки и выполнением плана товарооборота, в которую входят проверки структуры товарных запасов военторга, выявление неходовых и залежалых товаров, соблюдения магазинами военторга ассортиментного минимума, соответствия товарного ассортимента платежеспособному спросу. В числе причин, вызывающих уменьшение поступления торговой выручки может оказаться затоваривание торговых предприятий товарами, не пользующимися спросом, излишне завезенными товарами, а также отсутствие товаров повседневного спроса, плохо организованная торговля овощами и фруктами в летне-осенний период, нежелание руководства военторга расширять торговую сеть гарнизона.

Важнейшим элементом организации исполнения прогноза кассового оборота является контроль за своевременностью и полнотой инкассации торговой выручки. Нередко торговая выручка из-за плохой организации оседает в кассах торговых предприятий. Работники ПУ Банка России обязаны регулярно проверять соблюдение установленной банком частоты сдачи торговой выручки как торговыми предприятиями и центральной кассой военторга, так и начальниками финансовой службы воинских частей, которым в ряде случаев сдают торговую выручку предприятия из отдаленных гарнизонов. Следует от метить, что некоторые воинские части иногда используют даваемую торговую выручку для своих текущих расходов. Сам по себе факт такого использования не всегда является нарушением кассовой дисциплины в большинстве случаев он бывает неизбежным. Неоправданной бывает задержка некоторыми начальниками финансовой службы воинских частей на длительное время (10-20дней) больших сумм наличных денег под тем предлогом, что они все равно понадобятся. Тем самым из оборота изымаются значительные суммы, а это, безусловно, создает определенные трудности в регулировании оборота наличных денег в гарнизоне.

Контроль за исполнением прогноза кассового оборота осуществляет, как правило, кредитный инспектор ПУ Банка России, который занимается кассовым планированием. В процессе исполнения кассовых прогнозов ПУ Банка России должны проводить постоянную работу по ускорению оборота наличных денег, изыскивать новые возможности для их экономии. Основными направлениями в этой работе должны быть:

· Ускорение оборачиваемости денежной единицы на основе увеличения товарооборота и обеспечения покупательного спроса достаточным количеством товаров нужного ассортимента. Если покупательный спрос не будет удовлетворен, то наличные деньги осядут на руках у населения, поступления торговой выручки не покроют предстоящих выдач, и ПУ Банка России вынужден будет прибегнуть к дополнительному выпуску денег в обращение.

· Совершенствование графика выдачи наличных денег с тем, чтобы он создавал условия для равномерного и постоянного возврата их в кассу ПУ Банка России.

· Всемерное развитие безналичных перечислений из денежного содержания и заработной платы.

· Развитие торговли товарами длительного пользования в кредит.

· Широкое применение расчетных чеков сберегательных банков для оплаты дорогостоящих товаров.

· Осуществление систематического контроля за выполнением прогноза кассового оборота, оперативное выявление намечающихся отклонений от прогноза и своевременное принятие мер к выполнению и перевыполнению приходной части прогноза кассового оборота.

Нормы расходования наличных денег из торговой выручки военторгов. определение лимитов наличных денег в кассах военторгов и учреждениях фельдъегерско-почтовой связи.

Военторгам разрешается использовать часть своей выручки на выдачу заработной платы работникам магазина, солдатских чайных и других торговых предприятий, в пределах лимита, установленного на эти цели фонда заработной платы. Они имеют право расходовать наличные деньги из торговой выручки на неотложные нужды в пределах определенных норм к месячному товарообороту:

· Для предприятий розничной торговли – до 2,4%

· Для предприятий общественного питания – до 4%

На закупку сельскохозяйственных продуктов у населения военторгу разрешается расходовать наличные деньги из выручки до 7% месячного товарооборота. Кроме того, военторг расходует из выручки наличные деньги на скупку у населения стеклянной тары без ограничений в пределах потребности.

ПУ Банка России ежегодно устанавливает военторгам нормы расходования наличный денег из торговой выручки и лимит остатка наличных денег в центральной кассе и кассах предприятия розничной торговли. Нормы расходования наличных денег из выручки и лимиты остатка наличных денег устанавливаются начальником ПУ Банка России на основании заявок-расчетов, предоставляемых военторгами. При установлении лимитов учитываются сроки сдачи выручки и условия ее хранения. Инкассаторы собирают выручку по розничным предприятиям в конце рабочего дня, а сдают в ПУ Банка России только на следующий день в операционное время. Поэтому лимит остатка наличных денег в центральной кассе военторга устанавливается, как првило, в пределах среднедневного размера торговой выручки. Для бесперебойной оплаты переводов УФПС имеют право хранить в своих кассах постоянный резерв денежной наличности в размере 25-30% от сумм неоплаченных переводов. В пределах указанной суммы ПУ Банка России устанавливают для УФПС лимит остатка.

Сверхлимтные остатки подлежат сдаче в ПУ Банка России. УФПС сдают в ПУ Банка России также поступившую денежную наличность за почтовые сборы для зачисления на доходные счета ежедневно, если сумма превышает 50 руб., а при ежедневных почтовых сборах менее 50 руб. – по мере накопления этой суммы.

Соблюдение военторгом установленных норм расходования наличных денег из торговой выручки и лимитов наличных денег в кассе военторга и УФПС контролируется ПУ Банка России в ходе проверок кассовой дисциплины, которые должны производится в сроки по усмотрению начальника ПУ Банка России, но не реже одного раза в год.

Роль ПУ в регулировании оборота наличных денег в гарнизоне наиболее полно проявляется в процессе исполнения утвержденного прогноза кассового оборота. Организация исполнения ПУ прогноза кассового оборота осуществляется по следующим основным направлениям:

Дата добавления: 2014-01-07