Формы документарного аккредитива

Аккредитив – любое соглашение, как бы оно не было названо или обозначено, которое является безотзывным и представляет собой твердое обязательство банка-эмитента уплатить в срок надлежащее представление.

Сущность международных расчетов

Тема 5. Организация и техника международных расчетов

Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами различных стран.

Особенности международных расчетов:

1) импортеры и экспортеры и их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспределительных и платежных документов;

2) международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами и международными банковскими правилами;

3) международные расчеты – объект унификации. В г. Женеве в 1930 и 1931 гг. приняты международные вексельные и чековые конвенции;

4) международные расчеты имеют документальный характер;

5) международные расчеты осуществляются в различных валютах.

§ 2. Документарный аккредитив

Расчеты документарными аккредитивами проводятся на основе «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, принятых международной торговой палатой в Париже в 1952 г. Сейчас действует их новая редакция N 600, 2007 г.

Надлежащее представление – представление документов по аккредитиву банку-эмитенту или исполняющему банку, которое производится в соответствии с терминами и условиями аккредитива.

Уплата в срок означает:

- платеж по предъявлению, если аккредитив предусматривает платеж по предъявлению;

- произвести платеж с рассрочкой и оплатить по наступлению срока, если аккредитив предусматривает рассрочку платежа;

- акцептовать вексель (тратту), выставленный бенефициаром и оплатить по наступлению срока, если аккредитив предусматривает акцепт.

В аккредитивной сделке участвуют четыре стороны:

1. бенефециар – сторона в пользу, которой выставлен аккредитив (поставщик, экспортер);

2. обслуживающий экспортера банк: банк – корреспондент (исполняющий или авизующий банк). Исполняющий банк – банк, который уполномочен на осуществление платежа по аккредитиву, или любой банк, в случае, если платеж по аккредитиву производится любым банком.

3. приказодатель – сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив (импортер, покупатель).

4. банк – эмитент - обслуживающий импортера банк. Банк-эмитент означает банк, который выставляет аккредитив по просьбе заявителя или от своего собственного имени.

В аккредитивной форме расчетов выделяют три фазы: соглашение об аккредитиве, открытие аккредитива и его использование.

1.При соглашении об аккредитиве экспортер в ходе переговоров с покупателем оговаривает его условия: форму и вид аккредитива, возможность и необходимость использования конструкций; срок действия аккредитива, пути и средства транспортировки, страховую защиту, список документов, которые должен представить бенефициар, чтобы получить платеж (т.е. документы против платежа).

2. Открытие аккредитива. Импортер открывает аккредитив в пользу поставщика, для чего оформляет поручение на открытие аккредитива, которое содержит следующие реквизиты: форма аккредитива; способ передачи извещения об открытии аккредитива; банк – корреспондент бенефициара; реквизиты бенефициара; валюта и сумма платежа; срок действия аккредитива и дата истечения срока; документы, представляемые экспортером; страховая стоимость товара; товаросопроводительные документы; адрес перевозчика; дата отправки и срок отгрузки; условия поставки; наименование товара; инструкции по дебетованию счета; подпись импортера.

Денежные средства, резервируются импортером на аккредитивном счете в банке – эмитенте и временно выводятся им из оборота.

После открытия аккредитива, банк – эмитент сообщает эту информацию банку – корреспонденту, а тот в свою очередь бенефициару.

При получении авизо бенефициар проверяет его соответствие договору. В случае несовпадения каких-либо условий бенефициар немедленно требует внесения изменений и предъявляет претензии непосредственно импортеру.

3. Использование аккредитива происходит в случае, когда экспортер отгрузил товар, подготовил необходимые документы и представил их в банк – корреспондент.

Аккредитив должен указывать банк, в котором он исполняется. Аккредитив должен указывать исполняется ли он путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации.

Банк при приеме документов четко придерживается двух принципов: строгого соблюдения документов и строгого соблюдения сроков.

Принцип строгого соблюдения документов: банк тщательно проверяет соответствие текста представленных документов тексту условий аккредитива и может осуществить платеж только против таких документов, которые полностью соответствуют аккредитиву. Банк должен иметь максимум пять банковских дней, следующих за днем представления документов для определения того, является ли представление надлежащим.

Должен быть представлен один оригинал каждого документа, предусмотренного аккредитивом.

Принцип строгого соблюдения сроков требует, чтобы указанная в аккредитиве дата истечения срока для представления документов и предельный срок отгрузки строго соблюдались. После проверки документов и выполнения условий по аккредитиву, экспортер получает оплату за товар.

Формы аккредитива различаются по степени обеспеченности для бенефициара.

Признак классификации	Форма аккредитива
1. по возможности изменения	- безотзывный;
2. по наличию дополнительных обязательств банка	- подтвержденный; - неподтвержденный
3. по виду исполнения	- платежный; - акцептуемый; - негоциируемый
4. по переадресуемости	- трансферабельный (переадресуемый); - нетрансферабельный (непереадресуемый)
5.по наличию покрытия	- покрытый; - непокрытый
6. по возобновляемости	- револьверный (возобновляемый); - неревольверный (невозобновляемый)

Изменение условий безотзывного аккредитива или его аннулирование возможно только с согласия бенефициара, а также банка – эмитента и банка – корреспондента.

При подтвержденном аккредитиве банк – корреспондент подтверждает бенефициару свое обязательство произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. У бенефициара появляется наряду с обязательством банка – эмитента юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка – корреспондента произвести платеж. При неподтвержденном аккредитиве банк – корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива.

В случае применения платежного аккредитива средства перечисляются против представления бенефициаром соответствующих документов; акцептуемого – против акцепта тратты (переводного векселя) банком – эмитентом, негоциируемого – против выставления векселя, сопровождаемого кредитным письмом банка – эмитента. Во всех случаях экспортером должны быть выполнены условия аккредитива.

Трансферабельный аккредитив применяется при наличии в сделке посредника, которому переадресуется часть выручки. Перевод может быть осуществлен не более одного раза. Нетрансферабельный аккредитив не дает такой возможности.

При открытии покрытого аккредитива банк – эмитент переводит средства и депонирует сумму по аккредитиву, как правило, в авизующем банке. Если таких гарантий нет, то аккредитив будет непокрытый.

Револьверный аккредитив открывается на часть стоимости контракта и дает возможность осуществлять поставку с регулярной отгрузкой через определенные промежутки времени без оформления на каждую поставку отдельного аккредитива.

Виды аккредитивов /выделяют в зависимости от использования аккредитива/:

1. Аккредитив с платежом по предъявлению предусматривает, что расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления всех предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива и банк проверил документы. Если аккредитив подтвержденный, выручка поступает бенефициару немедленно. Если неподтвержденный аккредитив - банк – корреспондент может задержать платеж до тех пор, пока не получит от банка – эмитента указанную в документах сумму.

2. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара. Вместо платежа происходит акцепт тратты, которую выставляет бенефициар на покупателя, после выполнения условий по аккредитиву. Тратта возвращается экспортеру банком – эмитентом или банком – корреспондентом, снабженная акцептом. Акцептованную тратту бенефициар может предъявить банку – корреспонденту до момента платежа или в день платежа.

Аккредитив не должен предусматривать выставление тратты на приказодателя аккредитива.

3. Аккредитив с рассрочкой платежа -бенефициар получает платеж не при подаче документов в банк, а в более поздний срок, указанный в аккредитиве.

4. Аккредитив с красной оговоркой -предусматривает получение экспортером аванса на оговоренную сумму для финансирования затрат на производство или покрытия расходов на приобретение товара, поставляемого по аккредитиву, под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок отгрузочные документы. Аванс выплачивается за счет банка – корреспондента под ответственность банка – эмитента.

5. Револьверный аккредитив - применяется при поставках товара отдельными партиями через определенные промежутки времени, т.е. частичные платежи осуществляются в рамках одного аккредитива.

6. Аккредитив с негоциацией тратт бенефициара -выставляется в национальной валюте импортера, адресован всегда бенефициару и высылается ему напрямую банком – эмитентом или через посредничество банка – корреспондента и сопровождается кредитным письмом[1]. Аккредитив с негоциацией тратт подлежит погашению в любом банке любой страны, который приобретает тратту вместе с соответствующими документами, а оплате – в банке - эмитенте. Для выплаты эквивалента погашающий банк пересылает переводной вексель и документы к нему в банк – эмитент.

7. Аккредитив stend-buy /резервный/ -является заменителем гарантий для банков США, которым по закону не разрешается выдавать гарантии по векселю и поручительства. Банк – эмитент обязуется предоставить бенефициару платеж в случае, если третья сторона не выполнила свои договорные обязательства по отношению к бенефициару

Если гарантированное платежное обязательство не было выполнено, бенефициар может побудить банк выполнить его, представив вместе со всеми остальными документами, соответствующими аккредитиву, заявление о том, что приказодатель по аккредитиву не выполнил свои обязательства.

8. Переводный аккредитив -позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива какому – либо поставщику по сделке. В сделке участвуют второй бенефициар – поставщик и его банк, первый бенефициар – посредник и обслуживающий его переводящий банк, импортер и обслуживающий его банк – эмитент аккредитива.

Переводный аккредитив может быть передан только один раз и второй бенефициар не имеет права дальнейшей передачи его третьему лицу. Хотя это не распространяется на первого бенефициара (посредника), который может перевести аккредитив частичными долями на несколько поставщиков, если дозволены частичные поставки.

Конструкции аккредитива:

1. bak to bak (приложение 4);

2. цессия (приложение 5).

§ 3. Документарное и чистое инкассо

Инкассо – это форма расчетов, согласно которой банк по поручению экспортера получает погашение обязательств за отгруженные в адрес импортера товары (оказанные услуги) путем зачисления средств на счет экспортера в банке или акцепта тратты, которая должна быть оплачена в оговоренный срок.

Виды инкассо:

Чистое инкассо – инкассо только финансовых документов.

Документарное инкассо – инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими, в некоторых случаях может быть инкассо только коммерческих документов.

В инкассовой форме расчетов выделяют три фазы:

I. Договоренность об условиях инкассо достигается между экспортером и импортером и закрепляется во внешнеторговом контракте. Условий инкассо может быть несколько:

1. вручение документов против платежа. Инкассирующий банк может вручать импортеру документы против немедленной оплаты. Немедленная оплата согласно международным обычаям означает, что оплата производится самое позднее при поступлении товара.

2. вручение документов против акцепта тратты. Инкассирующий банк вручает плательщику коммерческие документы против акцепта тратты, которая подлежит оплате в течение определенного периода после предъявления или в определенный срок. Импортер вступает во владение товаром до совершения платежа, может его продать и приобрести средства для оплаты векселя.

3. акцепт с вручением документов против платежа. Экспортер требует, чтобы трассат по предъявлении документов акцептовал вексель с определенным сроком оплаты. Документы будут вручены импортеру лишь после оплаты векселя. До этого времени товар будет находиться на ответственном хранении.

II. Экспортер отгружает товар, оформляет все необходимые коммерческие и финансовые документы и передает их вместе с инкассовым поручением в банк – ремитент, который пересылает документы с необходимыми инструкциями инкассирующему банку.

III. Предоставление документов плательщику банк производит с помощью авизо. Импортер находит там сведения об отгруженном товаре, возможностях его получения и оплаты пошлин.

При оплате документов представляющий банк незамедлительно перечисляет выручку банку – ремитенту, как только поступает необходимая сумма соответствующей валюты.

§ 4. Расчеты банковскими переводами

Банковский перевод – простое поручение коммерческого банка своему банку корреспонденту или специально оговоренному банку выплатить сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю или бенефициару с указанием способа возмещения банку плательщику выплаченной суммы.

Банковский перевод связан с высокими рисками неплатежа за отгруженный товар, которые несет на себе экспортер.

Существует несколько способов защиты импортера от рисков в случае, если импортер внес аванс и не получил товар.

Из них выделяют:

1. Банковская гарантия – на возврат аванса при банковском переводе.

2. Документарный или условный перевод.

§ 5. Применение веселя в международных расчетах

Согласно женевскому законодательству векселя бывают двух видов в зависимости от характера перевода:

Простой вексель - документ установленной законом формы, содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег векселедержателю (кредитору).

Переводной вексель - (тратта) – документ установленной законом формы, в котором содержится ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить по требованию или в определенное время в будущем обозначенную в векселе сумму денег третьему лицу – ремитенту (первому держателю векселя).

Суть данных видов векселей в том, что это безусловное абстрактное денежное обязательство по строго оговоренному документу.

Безусловность выражается тем, что вексельный приказ не выражает какие-то условия платежа. Абстрактность вексельной сделки связана с тем, что она не имеет с другими сделками каких-либо правоотношений. Денежное обязательство по векселю означает, что предметом договора является платеж. Вексель является строго формируемом документом, носящим письменную форму.

Форма векселя:

По женевскому законодательству переводной вексель создает 8 обязательных реквизитов, а простой – 7.

В переводном векселе следующие реквизиты:

– наименование «вексель» (вексельная метка);

– простое и ничем не обусловленное предложение оплатить определенную сумму (вексельный приказ);

– наименование плательщика;

– указание срока плат;

– место, в котором должен быть совершен платеж;

– лицо, которому или приказу которого должен быть совершен платеж;

– дата и место составления документа;

– подпись векселедателя.

Простой вексель содержит аналогические реквизиты переводного векселя за исключением третьего реквизита.

В английском вексельном законодательстве (1882 г.) применяется только переводной вексель, простого векселя там нет.

Переводной вексель содержит 4 реквизита:

1. Безоговорочный приказ о платеже определенной суммы денег;

2. Наименование плательщика;

3. Наименование лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж или указание того, что вексель выдан на предъявителя.

4. Подпись векселедателя.

Согласно женевскому закону предусмотрена передача или индоссирование векселей. Передача производится посредством индоссамента, совершаемого на обратной стороне документа.

Формы индоссамента:

1. именной – содержится указание лица, в пользу которого переуступается вексель;

2. бланковый - указание лица не производится.

Аваль – предусматривается в женевском законе (гарантия по векселю). В английском законе специального института аваля не предусмотрено.

И в женевском, и в английском законах по векселю необходимо произвести платеж. В случае нарушения сроков платежа можно пролонгировать данный срок или выставить иск в случае неплатежа или неакцепта.

§ 6. Применение чека в международных расчетах

Чек – приказ владельца текущего счета о выплате указанной в нем суммы определенному лицу, или его приказу.

Чек имеет 6 обязательных реквизитов: наименование «чек»; простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму; наименование того, кто должен платить (плательщика); указание места, в котором должен быть совершен платеж; указание даты и места составления чека; подпись того, кто выдает чек (чекодателя).

Чек не может быть акцептован. Всякое указание о процентах, содержащееся в чеке, считается ненаписанным. За платеж по чеку отвечает чекодатель, не действительными считаются условия, если он слагает с себя эту ответственность. Чек оплачивается по предъявлении.

Сроки обращения чека ограничены:

- при расчетах в 1 стране чек действителен 8 дней;

- при расчетах в разных странах одного континента – 20 дней;

- в разных частях света – 70 дней.

Виды чеков:

1. на предъявителя - выписывается на любого предъявителя.

2. именные - выдается на определенное имя с оговоркой «не приказу». Такой чек нельзя передать другому лицу.

3. ордерные - выписывается в пользу определенного лица или его приказу. С помощью индоссамента ордерный чек передается другому владельцу. Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Частичный индоссамент недействителен. Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента.

Тема 6. Организация международного кредитования

§ 1. Международный кредит как экономическая категория

Дата добавления: 2014-01-07