Методика расследования хищений

Несмотря на то, что уголовная ответственность за злоупотребление служебными полномочиями и за присвоение либо растрату определяется разными статьями УК, криминалистическая методика расследования позволяет рассматривать их вместе, поскольку механизм совершения хищения примерно одинаков.

Уголовные дела о хищениях имущества, совершенных путем присвоения, растраты или злоупотребления служебными полномочиями возбуждают обычно по материалам ревизий, инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи либо излишки материальных ценностей или денег. Кроме того, поводами к возбуждению уголовных дел могут быть заявления граждан, сообщения должностных лиц, органов печати, сообщения, поступающие в ОБЭП следователю или прокурору, когда в них содержатся данные, указывающие на признаки хищения.

Уголовные дела могут возникать и по материалам расследования других преступлений, а также в результате непосредственного обнаружения органами дознания признаков хищения путем проведения оперативно-розыскных мер.

Поводом к возбуждению уголовного дела может быть также и поимка с поличным и явка с повинной.

В большинстве случаев для решения вопроса о возбуждении уголовного дела проводят предварительную проверку поступивших сигналов в порядке ст. 173 УПК, что является одной из отличительных особенностей расследования таких дел.

Вторая особенность заключается в том, что возбуждению уголовного дела, как правило, предшествует большая оперативно-розыскная работа.

Предварительная проверка состоит в организации внезапных ревизий, в истребовании и проверке документов, проведении инвентаризации, контрольных закупок, контроль состояния учета и хранения товарно-материальных ценностей, получения объяснений материально ответственных лиц. По результатам ревизии или контрольных закупок составляются акты. Для выполнения этой работы привлекаются квалифицированные работники из числа инспекторов-ревизоров.

В случае, если в первичных материалах и материалах предварительной проверки установлены факты, указывающие на признаки совершенного хищения, возбуждается уголовное дело, подлежащее дальнейшему расследованию.

Успех расследования зависит от правильного сочетания следственной и оперативно-розыскной деятельности, от хорошего взаимодействия следователей и сотрудников ОБЭП.

Планирование расследования. Особенностью планирования по делам о хищениях является большой объем работы, организация взаимодействия с другими структурами правоохранительных органов, преодоление противодействия со стороны подозреваемых и их связей, сжатые сроки расследования.

В плане расследования необходимо предусмотреть проверку следующих типичных версий: а) имело место хищение путем присвоения или растраты имущества; б) имело место злоупотребление служебными полномочиями в корыстных целях; в) хищения не было, налицо преступная халатность, повлекшая значительный материальный ущерб; г) имела место кража, совершенная посторонними лицами.

В плане расследования необходимо предусмотреть выяснение следующих вопросов:

– где и когда совершено хищение;

– кто совершил хищение, наличие соучастников и их роль в преступлении;

– мотивы и цель хищения;

– механизм хищения, способы и маскировки похищенного;

– где находятся похищенные ценности;

– причины и условия, способствовавшие совершению хищения;

– обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

Планы составляются на первоначальном этапе расследования, как правило, для выполнения неотложных следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. После выполнения такого плана составляется перспективный план расследования. Могут составляться и промежуточные планы по расследованию какого-либо эпизода, а также планы проведения отдельных следственных действий.

Первоначальные следственные действия. Тактика их проведения зависит от следственных ситуаций. В тех случаях, когда уголовное дело возбуждается по результатам оперативно-розыскной деятельности, расследование целесообразно начинать с задержания подозреваемого с поличным. Как правило, такое задержание оказывает на подозреваемого большое психологическое воздействие, в результате которого он может дать правдивые показания.

Задержание с поличным сопровождается комплексом других следственных и организационных действий. Проводится личный обыск задержанного, по месту его жительства и месту совершения преступления, следственный осмотр документов и ценностей, обнаруженных в ходе этих действий. Осуществляется наложение ареста на имущество.

Затем следует допрос подозреваемого по обстоятельствам его задержания и совершения им преступной деятельности. Назначается инвентаризация и документальная ревизия по месту его работы.

В тех случаях, когда условия для задержания с поличным отсутствуют, расследование можно начать с производства обыска по месту жительства расхитителя. Это следственное действие дает наибольший эффект, когда имеется информация о том, что подозреваемый хранит деньги и ценности у себя на квартире.

Иная ситуация складывается при возбуждении уголовного дела по материалам ревизионных проверок. В этих случаях заинтересованным лицам еще до возбуждения уголовного дела становятся известными факты, выявленные в ходе таких проверок. В такой ситуации работу лучше начинать с изучения материалов ревизионной проверки, которое следует проводить с участием ревизора. Проводятся допросы ревизоров по всем обстоятельствам, выявленным ими в ходе ревизии. Осуществляется выемка и осмотр документов, имеющих значение для дела (накладные, акты на списание материальных ценностей, счета-фактуры, бухгалтерская отчетность). На данной стадии расследования проводятся допросы материально ответственных лиц и должностных лиц, которые участвовали в хозяйственных операциях, вызвавших сомнение у ревизоров. Допрашиваются свидетели, выявленные в ходе предварительной проверки.

Проводится такое неотложное следственное действие, как следственный осмотр. Осмотру подлежат производственные, складские, подсобные помещения, кабинеты должностных лиц, места уничтожения списанной или бракованной продукции, весоизмерительные приборы.

При исследовании документов осуществляется так называемая встречная проверка, сущность которой заключается в том, что разные экземпляры одного и того же документа сопоставляются и в случае их несовпадения выявляются факты полного или частичного неоприходования полученной продукции.

Последующие следственные действия. Из следственных действий, проводимых на втором этапе расследования, чаще всего встречаются осмотры документов, назначение и производство экспертиз, допросы новых свидетелей, обвиняемых, осмотры мест хранения материальных ценностей, осмотр и экспертиза весоизмерительных приборов, проведение следственных экспериментов.

На данном этапе расследования продолжается работа следователя по собиранию и осмотру документов. Прежде всего речь идет о документах, изъятых и опечатанных для последующего осмотра. Следователь также осматривает документы и отбирает их для бухгалтерской экспертизы, привлекает для этого соответствующего специалиста.

Кроме бухгалтерской экспертизы по делам данной категории проводятся:

– товароведческая, которая позволяет получить ответ о качестве готовых изделий, соответствии их ГОСТу или образцам, сорту, артикулу и т. д.;

– технологическая экспертиза может определить правильность норм расхода сырья, решить вопрос о возможности изменения технологического процесса с целью экономии материалов и обращения их в преступный оборот;

– санитарно-пищевая экспертиза назначается при расследовании хищений на предприятиях общественного питания;

– технико-криминалистическая экспертиза документов для установления подделки;

– почерковедческая – для установления личности по почерку.

Проводятся также химические, технические и ряд других экспертиз.

В качестве свидетелей обычно допрашиваются руководители предприятий, где совершено хищение, ревизоры, инспектора, сослуживцы, свидетели из числа рабочих, изготавливавших неучтенную продукцию, кладовщики, экспедиторы и водители машин.

На данной стадии расследования проводятся допросы обвиняемых, с целью выявления всех эпизодов преступной деятельности, состава преступной группы, распределения ролей, установления организатора, коррумпированных связей среди властных органов и их содействия криминальной структуре.

Следственный осмотр проводится для изучения мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест хранения. Проводится осмотр весоизмерительных приборов, осмотр поступающих документов.

При проверке версий об инсценировке кражи, возгорания, возможности вынести и покрыть похищенное проводится следственный эксперимент.

Дата добавления: 2014-01-07