Методические указания. Открыть счета и записать в них начальное сальдо на основании данных баланса (таблица 5)

Открыть счета и записать в них начальное сальдо на основании данных баланса (таблица 5).

Методические указания

На основании приведённых хозяйственных операций заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, составить корреспонденцию счетов, подсчитать итог по журналу регистрации хозяйственных операций.

Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201…года

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета	Сумма, тыс. руб.
по дебету	по кредиту
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции и т.д.			26 200
	ИТОГО

Таблица 4 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 201..г

Наименование счета	Код счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
Основные средства и.т.д.
Итого

Задача 2. Отражение хозяйственных операций на бухгалтерских счетах.

Цель задачи – усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, взаимосвязь между балансом и счетами.

Задание:

2. В регистрационный журнал (табл. 3) записать хозяйственные операции и составить бухгалтерские проводки.

3. Отразить на счетах хозяйственные операции за месяц.

4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам на конец месяца.

5. По данным конечных остатков составить баланс на 1 мая 201... г.

Данные для выполнения задачи

Таблица 5 Баланс организации ОАО «Веста» на 01.04.201… г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Собственный капитал и обязательства	Сумма, тыс. руб.
I. Долгосрочные активы Основные средства Нематериальные активы Итого по разделу I II. Краткосрочные активы Материалы Товары Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с учредителями Расчеты с прочими дебиторами     Итого по разделу II	1 370 900 308 800 1 679 700     527 500 2 400 000 430 000 3 181 700 308 200   211 100 897 900   7 956 400	III. Собственный капитал Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Прибыль отчётного года Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность: в том числе: с поставщиками перед бюджетом по социальному страхованию и обеспечению по оплате труда прочие кредиторы Итого по разделу V	2 000 000 326 100 1 741 000 4 554 100     1 967 000 1 967 000     1 380 900   1 734 100   334 200 499 800     615 100 285 000
Баланс	9 636 100	Баланс	9 636 100

Таблица 6. Хозяйственные операции организации ОАО «Веста» за январь 201..г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
	Получены от поставщиков материалы Оплачено поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка Перечислен с расчетного счета аванс подрядчику Начислена заработная плата работникам организации Начислено органам социального страхования и обеспечения Удержан подоходный налог из заработной платы работников С расчетного счета получены деньги в кассу Из кассы выдана заработная плата работникам Депонирована не полученная в срок заработная плата работников Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке Поступили на расчетный счет деньги от дебиторов При инвентаризации у материально ответственного лица выявлена недостача материалов Выдано из кассы под отчет коммерческому директору на командировочные расходы Перечислен в бюджет подоходный налог Погашена краткосрочная ссуда банка Выставлен аккредитив за счет ссуды банка На основании утвержденного акта инвентаризации недостача материалов отнесена на материально ответственное лицо (операция 12) Материально ответственным лицом погашена недостача путем внесения денег в кассу От учредителей получены основные средства в счет формирования уставного фонда За счет прибыли произведены отчисления в бюджет За счет прибыли создан резерв по сомнительным долгам На склад поступил и оприходован хозяйственный инвентарь Начислена амортизация основных средств, используемых в основном производстве Согласно авансовому отчету коммерческого директора списываются расходы по командировке В кассу возвращен остаток не израсходованной подотчетной суммы коммерческим директором	10 210 700 10 380 100 5 996 880 11 250 4 640   2 300 000 2 200 000 100 000   100 000   1 250 000 600 000   480 000   1 700 000 2 000 000 1 000 000 600 000     600 000   1 817 000   4 000 000 512 000 520 000   910 000   350 000   130 000
	ИТОГО

Задача 3. Синтетические и аналитические счета. Оборотные ведомости по счетам.

Цели задачи – изучить назначение счетов синтетического и аналитического учета и уяснить взаимосвязь между ними; изучить порядок заполнения оборотных ведомостей по аналитическим и синтетическим счетам.

Задание:

1. По данным баланса открыть счета синтетического учета и записать в них остатки на 01.01.201… г.

2. К синтетическим счетам «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыть аналитические счета и записать в них остатки на 01.01.20__ г. по данным, приведенным в расшифровках.

3. На каждую хозяйственную операцию составить бухгалтерскую проводку и отразить их на счетах синтетического и аналитического учета.

4. По всем синтетическим и аналитическим счетам подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца (01.02.201… г.).

5. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

6. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций, а обороты по счетам аналитического учета – с данными синтетических счетов «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 7 Баланс организации на 01.01.201… г.

Актив	Сумма, руб.	Собственный капитал и обязательства	Сумма, руб.
I. Долгосрочные активы Основные средства Итого по разделу I II. Краткосрочные активы Материалы Основное производство Готовая продукция Товары отгруженные Денежные средства в кассе Денежные средства на расчетном счете Итого по разделу II	762 347 000 762 347 000     1 580 000 236 000 000 130 520 000 42 000 000 2 800 000 100 800 000   513 700 000	III. Капитал и резервы Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Долгосрочные кредиты Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Краткосрочные кредиты и займы Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с бюджетом   Итого по разделу V	301 017 000 172 000 000 473 877 150     514 600 000 514 600 000   521 450   82 500 000   204 500 000   48 400 287 569 850 761 446 150
Баланс	1 276 047 000	Баланс	1 276 047 000

Таблица 8 Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.01.201… г.

Наименование поставщика	Задолженность поставщикам, тыс. руб.
1. ЧУП»Шатлав»   2. Машиностроительный завод   3. Металлобаза	231 000 000   388 000 000   206 000 000
Итого	825 000 000

Таблица 9. Ведомость остатков по счету 10 «Материалы» на 01.01.201… г.

Наименование материалов	Количество	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.
1. Сталь листовая 2 мм, кг   2. Полуфабрикаты, шт.   3. Краска масляная, кг		6 200 000   1 280 000   3 520 000	620 000   256 000   704 000
Итого			1 580 000

Таблица10.Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201…г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов:
Д-т	К-т
	От ЧУП «Шатлав» поступил безвозмездно компьютер Поступили на склад материалы: от металлобазы сталь листовая 300 кг по цене 6 200 000 руб. от машиностроительного завода полуфабрикаты 350 шт. по 1 280 000 руб. Отпущены в производство: сталь листовая 60 кг по 6 200 000 руб. краска масляная 40 кг по 3 520 000 руб. Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 10 кг по 3 520 000 руб. Оплачены счета: за сталь листовую машиностроительного завода Отпущены полуфабрикаты на цеховые нужды 100 шт. по 1 280 000 руб. Начислена заработная плата рабочим за производство продукции Начислена заработная плата цеховому персоналу Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу Начислены взносы в фонд социальной защиты населения от заработной платы (34%): занятых изготовлением продукции цехового персонала административно-управленческого персонала Начислена амортизация по основным средствам: общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения Списываются на затраты производства общепроизводственные затраты Выпущена из производства готовая продукция Отгружена покупателям готовая продукция На расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию Удержан подоходный налог из заработной платы Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы На расчетный счет поступил краткосрочный кредит Выдана из кассы заработная плата	1 860 000 448 000     372 000 140 800 35 200     734 000 242 000 128 000   424 000   242 000 593 000   144 160 82 280 201 620   18 950 14 490 471 270 2 369 000 2 369 000 2 512 000   15 400 189 100 982 000 186 200
	ИТОГО	?

Аналитические счета к счету «Материалы» открыть по следующей схеме:

Наименование материала _____ счет 10 «Сталь листовая»

Дебет		Кредит
№ операции	кол-во	цена, руб.	сумма, тыс. руб.	№ операции	кол-во	цена, руб.	сумма, тыс. руб.
Сальдо на 01.01. Оборот Сальдо на 01.02.		6 200000	620 000	Оборот

Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открыть по следующей схеме:

Д-т Название аналитического счета «ЧУП Шатлов» К-т
Сальдо нач.	Сальдо нач.
Оборот	Оборот
Сальдо кон.	Сальдо кон.

Таблица 11 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета

к счету «Материалы» за январь 201… г.

Наименование материалов	Ед. изм.	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
кол-во	сумма	приход	расход	кол-во	сумма
кол-во	сумма	кол-во	сумма
Итого

Таблица 12 Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь 201… г.

Наименование поставщиков	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
Итого

Таблица 13Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 201. г.

Наименование счетов	№ счёта	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
Итого

Тема 5. КЛАССИФИКАЦИЯ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Задача 4. Синтетические и аналитические счета. Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета. Классификация счетов бухгалтерского учета.

Цели задачи – изучить назначение счетов синтетического и аналитического учета и уяснить взаимосвязь между ними; изучить порядок заполнения оборотных ведомостей по аналитическим и синтетическим счетам.

Задание:

1. На основании остатков по синтетическим счетам заполнить баланс завода «Калибр» на 01.04.201… г.

2. На основании баланса открыть счета синтетического учета.

3. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам: «Материалы», «Готовая продукция», «Расчеты с подотчетными лицами», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты с персоналом по оплате труда».

4. В регистрационный журнал (табл. 14) записать хозяйственные операции (табл. 15) и составить бухгалтерские проводки.

5. Записать хозяйственные операции за месяц по синтетическим и аналитическим счетам.

6. Подсчитать обороты и вывести остатки по синтетическим и аналитическим счетам.

7. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета.

8. Сверить итоги оборотных ведомостей по счетам аналитического учета с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.

Данные для выполнения задачи

Дата добавления: 2014-01-07