Расчеты по хозяйственно-финансовой деятельности

В филиале

В головном банке

Передача на баланс филиала векселей из головного банка

В филиале

В головном банке

Передача на баланс филиала нематериальных активов

В филиале

В головном банке

Дт 30306 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам»

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 30305 «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам»

Дт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 60901 «Нематериальные активы» - на сумму первоначальной стоимости

Дт 60903 «Амортизация нематериальных активов

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» - на сумму износа

Дт 60901 «Нематериальные активы

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» - на сумму износа

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 60903 «Амортизация нематериальных активов» - на сумму износа

Поскольку создание резерва было осуществлено за счет расходов передающей стороны, то при передаче векселя созданный по нему резерв нужно восстановить на доходы передающий стороны. А принимающая сторона создаст резерв за счет своих расходов.

1. Передача векселей:

Дт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт 514 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими»

и/или:

Кт 515 «Прочие векселя»

2. Восстановление сумм резервов:

Дт 51410 «Резервы на возможные потери»

И/или:

Дт 51510 «Резервы на возможные потери»

Кт 70601 «Доходы»

3. Списание в депозитарном учете:

Дт 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию»

Кт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

1. Получение векселей:

Дт 514 «Векселя кредитных организаций и авалированные ими»

И/или:

Дт 515 «Прочие векселя»

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

2. Создание резервов:

Дт 70606 «Расходы»

Кт 51410 «Резервы на возможные потери»

И/или:

Кт 51510 «Резервы на возможные потери»

3. Отражение в депозитарном учете:

Дт 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Кт 98050 «Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию»

Порядок межфилиальных расчетов определен в Приложении 33 к Положению Банка России № 2-П от 03 октября 2002 г.

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций на счетах по межфилиальным расчетам, осуществляемым в один день осуществляется следующим образом:

В банке - отправителе платежа:

Дт Счет клиента, корреспондентский счет (субсчет), счет по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Или:

Дт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт Счет по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

В банке - исполнителе платежа:

Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Кт Счет клиента, корреспондентский счет (субсчета), счет по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Или:

Дт Счет по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Кт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций на счетах по межфилиальным расчетам при несовпадении даты списания средств со счета клиента с датой перечислений платежа (далее - ДПП) осуществляется следу­ющим образом.

Дата добавления: 2014-01-20