Уплата процентов

При наступлении даты погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитом по мере списания средств со счета клиента (если он ведется в банке-кредиторе) или по мере получения выписки из корреспондентского счета, подтверждающей поступление средств (если счет клиента открыт в другом банке), выполняются следующие проводки.

Если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов:

если клиент имеет расчетный счет в банке-кредиторе:

Дт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» - по лицевому счету клиента

Кт 47427 «Требования по получению процентов» - по лицевому счету ссуды «Проценты, начисленные за кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям и предприятиям» - на сумму процентов за пользование ссудой в истекших и текущем месяцах

если клиент не имеет счета в банке-кредиторе:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 47427 «Требования по получению процентов» - сводный лицевой счет «Проценты, начисленные за кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям и предприятиям» - на сумму процентов, зачисленных на корсчет банка

При этом осуществляются проводки по восстановлению ранее созданного резерва на возможные потери.

Дт 47425 «Резервы на возможные потери» - по лицевому счету ссуды

Кт 70601 «Доходы» по символу 16305 «Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери»

Если проценты не соответствуют условиям признания в качестве доходов, то фактическая оплата процентов осуществляется с их одновременным признанием в качестве доходов.

если клиент имеет расчетный счет в банке-кредиторе:

Дт 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» - по лицевому счету клиента

Кт 70601 «Доходы» по символу 11112 «Процентные доходы по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организа­циям» - на сумму уплаченных процентов

если клиент не имеет счета в банке-кредиторе:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 70601 «Доходы» по символу 11112 «Процентные доходы по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организа­циям» - на сумму уплаченных процентов

Фактически уплаченные проценты списываются с внебалансового учета:

Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Кт 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских) предоставленным клиентам» - на сумму фактически уплаченных процентов

Дата добавления: 2014-01-20