Обратная проводка оформляет возврат ресурсов

При оплате клиентских платежей, если МФР осуществляются в один день у отправителя делается проводка:

Д расчетный счет клиентов

К 30301 – «Расчеты с филиалами, расположенными в, Российской Федерации»

У получателя проводка:

Д 30302 – «Расчеты с филиалами, расположенными в, Российской Федерации»

К расчетный счет

Если дата списания не совпадает с датой перечисления платежа, то у отправителя:

Д расчетный счет, текущий счет

К 30220 – «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

И внебалансовая проводка:

Д 90909 – «Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа)»

К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

В день наступления перечисления платежа:

Д 30220 – «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

К 30301 – «Расчеты с филиалами, расположенными в, Российской Федерации»

Одновременно списывается с внебалансовых счетов:

Д 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К 90909 – «Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа)»

У получателя средств:

Д 30302 – «Расчеты с филиалами, расположенными в, РФ» К р/с, текущий счет.

Тема 6: Учет и оформление пассивных операций.

1. Виды пассивных операций и их отражение в учете. Синтетический и аналитический учет пассивных операций.

2. Оформление и порядок учета депозитных операций юридических лиц. Начисление процентов.

3. Учет вкладов и депозитов физических лиц. Начисление процентов. Страхование вкладов.

 Виды пассивных операций и их отражение в учете. Синтетический и аналитический учет пассивных операций.

К пассивным операциям КБ принадлежат:

1) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение их фондов; пассивные операции связаны с формирование и развитием собственных средств, это счета

10701 – «Резервный фонд»,

2) получение кредитов других юридических лиц; пассивные операции включающие кредиты, получаемые от кредитными организациями от других юридических лиц, это счета (счета 312-315)

312 – «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России»,

313 – «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»,

314 – «Кредиты, полученные от банков-нерезидентов»,

315 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков»,

316 – «Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов».

3) депозитные операции; пассивные операции, это депозитные операции, которые являются основой банковской практики. Это счета в 3-ем и 4-ом разделах в зависимости от юридического адреса владельца и от срока вклада. Короче это весь четвертый раздел - «Депозиты» (счета 410-426).

4) выпуск долговых обязательств, обращающихся на рынке (счета 520- 524).

Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам производится по следующим направлениям:

1. Открытие юридического дела для не клиента банка

2. Составление депозитного договора о вкладе

3. Выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета

4. Соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам

5. Использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора

Договор должен быть составлен в соответствии с видом депозита: 1) до востребования, 2) срочного вклада

С обязательными реквизитами и условиями:

q наименование

q адрес вкладчика юр или физ. лица,

q сумма,

q вид вклада,

q срок вклада,

q проценты

q возможность досрочного востребования,

q особые условия..

Дата добавления: 2014-01-20