Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Налог на прибыль.

Налог на имущество.

Налогом на имущество облагается имущество находящиеся на балансе предприятия.

Для определения суммы налога за отчетный период определяется среднегодовая стоимость имущества путем суммирования стоимостной оценки имущества на 1-е число каждого месяца в отчетном периоде и деленное на количество месяцев в этом отчетном периоде увеличенное на единицу.

Ставка налога может быть от 1,6% до 2,2%. В Москве максимальная ставка 2,2%.

Среднегодовую стоимость умножаем на ставку налога получаем сумму налога.

Учет ведется на сч. 68 субсчет «Расчеты по налогу на имущество»

Начислен налог на имущество предприятия

Дт. 91. Кт. 68

Уплачен налог в бюджет

Дт. 68 Кт. 51

Налоговый период год, но ежеквартально в течение года начисляются авансовые платежи, и подаются налоговые декларации до 30 числа месяца следующего за отчетным.

Налогом на прибыль облагается прибыль предприятия. Расчет налога на прибыль производится согласно главе 25 НК РФ. Действующая ставка 20% от прибыли полученной в отчетном периоде, из них 6,5 % зачисляются в Федеральный бюджет и 13,5 % в местный бюджет.

Начислен налог на прибыль

Дт. 99 Кт. 68

Перечислен налог на прибыль в бюджет

Дт 68 Кт 51

Дебиторская задолженность – сумма долгов причитающихся организации со стороны других организаций и лиц, являющиеся дебиторами (должниками). Обычно отражается на счетах 62, 76/1

Кредиторская задолженность – задолженность организации другим организациям и лицам, которые называются кредиторами. Кредиторская задолженность может быть: перед бюджетом (счет 68) и внебюджетными фондами (счет 69), персоналом (счет 70), перед поставщиками и подрядчиками (счет 60), перед учредителями счет 75/2) и прочее.

Различают нормальную дебиторскую и кредиторскую задолженность и просроченную, срок платежа по которой истек.

Сроки расчетов исковой давности

Ст. 195 ГК. Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Ст. 196 Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года. Ст. 197 для отдельных видов требований законом могут устанавливаться специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

С обязательством с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончанию срока исполнения. По обязательствам срок исполнения, по которых не определен. Течение исковой давности начинается с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнения обязательства.

По истечении срока исковой давности дебиторской и кредиторской задолженности подлежат списанию. Дебиторская задолженность срок исковой давности, по которой истек, списывает по каждому обязательству на основании:

1. Данных инвентаризации задолженности

2. Письменного обоснования;

3. Приказа руководителя.

Дебиторская задолженность может быть списана

Д-т 91/2 К-т 62

Д-т 63 К-т 62

За счет резерва по сомнительным долгам

После списания дебиторской задолженности ее сумма продолжает учитываться на забалансовом счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов»

Если в течение 5 лет задолженность поступит:

Д-т 51 К-т 91/1

Кредиторская задолженность списывается на финансовый результат

Д-т 60, 76/2 К-т 91/1

Дата добавления: 2014-01-20