Платежное поручение - это приказ банку на перечисление денежных средств с расчетного счета

УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЁТНОМУ СЧЁТУ

Цель лекции: ознакомиться с особенностями организации учета банковских операций в 1С:Бухгалтерии.

Общие положения

Для учета операций с денежными средствами на расчетном счете используется балансовый счет 51 "Расчетные счета". По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетные счета, по кредиту - списание. Учет денежных средств организован в двух аналитических разрезах: в разрезе банковских счетов (их описания хранятся в справочнике Банковские счета) и в разрезе статей движения денежных средств (справочник Статьи движения денежных средств).

Основанием для записей по счету 51 является выписка банка. Обычно перед тем, как переносить данные из выписки в учетную систему, на полях выписки напротив суммы операции, а так же в оправдательных документах, которые прилагаются к выписке, проставляют корреспонденции счетов или коды счетов, корреспондирующих со счетом 51. В документах, прилагаемых к выписке, указываются их порядковые номера в выписке. После того, как документ отражен в учетной системе, он гасится штампом с надписью "Погашено".

В 1С:Бухгалтерии предусмотрено несколько документов, которыми оформляются операции с денежными средствами на банковском счете. Так, перечисление денежных средств с расчетного счета оформляют исходящим платежным поручением.

Для создания исходящих платежных поручений предназначен документ, который можно найти по адресу Банк > Платежное поручение исходящее. Для прочих способов списания денежных средств со счета предусмотрен документ Платежный ордер на списание денежных средств.

При создании нового документа (по нажатию кнопки Добавить в списке документов) будет отображен список операций, которые можно ввести с использованием исходящего платежного поручения.

Здесь доступны следующие виды документов:

• Оплата поставщику;
• Возврат денежных средств покупателю;
• Перечисление налога;
• Расчеты по кредитам и займам с контрагентами;
• Прочие расчеты с контрагентами;
• Перевод на другой счет организации;
• Перечисление заработной платы;
• Перечисление денежных средств подотчетнику;
• Прочее списание безналичных денежных средств;

Для каждого из перечисленных типов документов используется схожая методика работы, которая различается лишь некоторыми деталями. Рассмотрим работу с исходящим платежным поручением, используемым для оформления оплаты поставщику, выбрав в окне выбора вида документа пункт Оплата поставщику. При открытии формы нового исходящего платежного поручения, часть реквизитов будет заполнена значениями по умолчанию.

Обратите внимание на флаг Отразить в налог. учете. Он отвечает за отражение документа в налоговом учете. Его установка предписывает системе формировать движения документа по налоговым регистрам, естественно, в том случае, если отражаемая документом операция важна для целей учета налога на прибыль. По умолчанию этот флаг установлен.

В шапке документа автоматически заполнено название организации (поле Организация), заполнено поле Банковский счет, поле Счет учета (БУ) - здесь установлен счет 51. Очередность платежа установлена как 6, вид платежа - электронно.

Если на расчетном счете организации недостаточно денежных средств, платежи удовлетворяются в соответствии с очередностью. Принята следующая очередность исполнения платежей в зависимости от их целей:

1. Списание сумм по исполнительным документам для возмещения вреда причиненного жизни или здоровью, а так же - алиментные платежи;

2. Списание по исполнительным документам, предусматривающим выплату выходных пособий, оплату труда;

3. Списание средств на оплату труда и перечисления в ПФ РФ, ФСС, ФОМС;

4. Платежи в бюджетные и внебюджетные фонды;

5. Другие исполнительные документы;

6. Списания по другим платежным документам в календарном порядке.

На вкладке Расшифровка платежа выставлены счета учета расчетов (60.01) и авансов (60.02).

Вкладка ИНН/КПП нужна для заполнения ИНН и КПП получателя и плательщика.

На рис. 6.1 вы можете видеть заполненное платежное поручение.

Рис. 6.1. Платежное поручение исходящее: заполненный документ

После того, как мы заполнили исходящее платежное поручение, мы должны записать его, но не проводить. То есть - после заполнения нужно нажать на кнопку Записать.

Для исходящих платежных поручений действует особый порядок записи и проведения. Когда мы только формируем, заполняем платежное поручение, мы не знаем точно, когда оно будет исполнено банком. Поэтому после заполнения поручения и передачи его в банк, мы можем узнать о том, было ли оно выполнено, лишь после получения выписки банка, в которой будет отражено списание средств по данному платежному поручению.

Именно поэтому сформированный документ сохраняют в базе данных, не проводя. После того, как получена выписка банка с информацией о проведенной операции, мы открываем записанный ранее документ, устанавливаем флаг Платежное поручение оплачено, вводим в соответствующее поле дату исполнения поручения и лишь тогда проводим его, нажав на кнопку ОК в форме документа.

Сформировать печатную форму документа можно, нажав на кнопку Платежное поручение. Документ формирует проводку вида Д60.02 К51.

Мы рассмотрели процедуру создания платежного поручения для перечисления денежных средств поставщику. Выше мы говорили о том, что в системе существует несколько видов платежных поручений. Заполнение каждого из видов имеет некоторые особенности. Например, при выборе вида документа Возврат денежных средств покупателю, реквизиты документа очень похожи на реквизиты вышеописанного документа, однако важно отметить, что в качестве договора нужно указывать договор вида С покупателем.Так же здесь указаны субсчета счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" как корреспондирующие со счетом 51.

Поле Документ расчетов нужно заполнять лишь в том случае, если расчеты по договору с покупателем ведутся отдельными расчетным документами.

Теперь рассмотрим еще один вид документа, предназначенный для работы с расчетным счетом - Платежное поручение входящее.

Документ Платежное поручение входящее (Банк > Платежное поручение входящее) используют для отражения в учете поступлений денежных средств на расчетный счет. Причем, в том случае, если средства получены по платежным поручениям других организаций. Для учета поступлений денежных средств по другим документам используется документ Платежный ордер на поступление денежных средств, о котором мы поговорим ниже.

При проведении по бухгалтерскому учету входящих платежных поручений, записи делаются по дебету счета 51 и по кредиту различных счетов, корреспондирующих с ним.

Входящие платежные поручения оформляются на основе выписки банка.

Здесь доступны следующие виды документов:

• Оплата от покупателя;
• Возврат денежных средств поставщиком;
• Расчеты по кредитам и займам;
• Прочие расчеты с контрагентами;
• Поступления от продаж по кредитным картам и банковским кредитам;
• Прочее поступление безналичных денежных средств;

Рассмотрим создание документа вида Оплата от покупателя.

При создании этого документа важно указать в реквизите Договор, имеющий один из следующих видов: "С покупателем", "С комиссионером", "С комитентом". В ходе проведения документа сумма будет автоматически разделена на оплату по договору и аванс. Сделано это будет в зависимости от состояния расчетов с контрагентом, который фигурирует в документе. Если счет учета авансов в форме документа не указан - вся сумма в любом случае поступит на счет учета расчетов как оплата по договору.

На рис. 6.2 вы можете видеть заполненное входящее платежное поручение вида Оплата от покупателя.

Рис. 6.2. Заполненное входящее платежное поручение

Обратите внимание на то, что документ, в целом, похож на Платежное поручение исходящее. Однако здесь имеется одно весьма существенное различие. Заключается оно в том, что Платежное поручение входящее вводится непосредственно на основе выписки банка, то есть при его вводе нет необходимости откладывать проведение. Дата, которой вводится документ (поле От) вполне может не совпадать со входящей датой (поле Вх. дата). Ведь выписки могут поступать в организацию с некоторой задержкой.

В системе не предусмотрена распечатка входящего платежного поручения. Дело в том, что в этом нет необходимости так как с помощью этого документа лишь фиксируется поступление денежных средств на счет организации, которое уже свершилось и зафиксировано в выписке банка и в прилагаемых к ней первичных документах.

Обратите внимание на то, что поступление денежных средств в виде авансов требует дополнительного оформления счетов-фактур на предварительную оплату и их регистрации.

Для того, чтобы выписать счет-фактуру на аванс, выделим в списке документов Платежные поручения входящие документ, которым мы отразили поступление денежных средств и, нажав на кнопку Ввести на основании выберем Счет-фактура выданный.

Ситуация, учет которой можно видеть в приведенных документах возможна, например, при реализации продукции по предоплате.

Теперь рассмотрим оформление списания денежных средств с расчетных счетов документами, отличающимися от платежных поручений.

Платежный ордер на списание денежных средств

Если нужно отразить списание денежных средств с расчетного счета, произведенное документами, отличающимися от исходящего платежного поручения, используют документ Платежный ордер на списание денежных средств (Банк > Платежный ордер на списание денежных средств). Надо отметить, что Платежный ордер на списание денежных средств используется достаточно редко. Например, при оформлении в учете оплаты за услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

Здесь доступны следующие виды операций:

• Оплата поставщику;
• Возврат денежных средств покупателю;
• Перечисление налога;
• Расчеты по кредитам и займам;
• Прочие расчеты с контрагентами;
• Перевод на счет другой организации;
• Перечисление заработной платы;
• Перечисление денежных средств подотчетнику;
• Прочее списание безналичных денежных средств;

Платежный ордер на списание денежных средств оформляется на основе выписки банка. При его заполнении считается, что списание денежных средств уже произошло и подтверждено соответствующими документами.

Платежный ордер на поступление денежных средств

Платежный ордер на поступление денежных средств (Банк > Платежный ордер на поступление денежных средств) оформляется при поступлении денежных средств по документам, отличным от входящего платежного поручения.

Платежные ордера на поступление денежных средств используются практически так же часто, как и платежные поручения.

Здесь доступны следующие виды операций:

• Оплата от покупателя;
• Возврат денежных средств поставщиком;
• Расчеты по кредитам и займам;
• Прочие расчеты с контрагентами;
• Инкассация денежных средств;
• Приобретение иностранной валюты;
• Поступления от продажи иностранной валюты;
• Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам;
• Прочее поступление безналичных денежных средств;

Платежное требования выставленное

Документ Платежное требование выставленное (Банк > Платежное требование выставленное) используется для регистрации поступления денежных средств по выставленным платежным требованиям. Организация может выставить платежное требование покупателям за приобретенную продукцию. Платежное требование, полученное банком, обслуживающим организацию, направляется в банк контрагента, контрагент должен акцептовать требование, после чего денежные средства по нему переводятся на счет организации, что отражается в выписке банка.

Как и платежные поручения, платежные требования оформляются в два этапа. Сначала оформляется документ, содержащий реквизиты платежа, документ записывают в базу данных, не проводя. После того, как в организацию поступит выписка банка, свидетельствующая о том, что платеж, оформленный платежным требованием, выполнен, в документ вносится информация о дате платежа и документ проводится.

Автоматизированная обработка выписок банка

В системе предусмотрена обработка Выписка банка (Банк > Выписка банка), которая используется для автоматизации выписок банка.

С помощью обработки Выписка банка можно создавать документы, фиксирующие поступление денежных средств на расчетный счет организации и списание денежных средств со счета. Платежные поручения (входящие и исходящие), платежные ордера, сформированные с помощью обработки, автоматически считаются оплаченными (то есть в них автоматически выставляется флаг Оплачено).

С помощью обработки можно так же обрабатывать документы, ранее записанные в информационную базу, но с неотмеченным флагом Оплачено и непроведенные. Для того, чтобы сделать это, нужно выполнить следующие действия.

Отмеченные документы будут добавлены в список текущей выписки.

Для того чтобы просмотреть проводки, сформированные документами, отраженными в выписке, можно воспользоваться уже знакомой вам кнопкой Дт/Кт.

Конечно, можно вручную обрабатывать выписки, разыскивая неоплаченные документы в списках платежных документов, однако использование обработки Выписка банка позволяет ускорить этот процесс.

Обмен данными с банком в электронном виде

Если в вашей организации используется одна из автоматизированных систем обмена банковской информацией, 1С:Бухгалтерия умеет выгружать (экспортировать) платежные поручения в эту систему и загружать (импортировать) платежные поручения из системы.

Для автоматизации экспорта и импорта платежных поручений используется обработка 1С:Предприятие - Клиент банка (Банк > 1С:Предприятие - Клиент банка).

Выгрузка платежных документов осуществляется в текстовый файл программы. Имя и расположение этого файла зависит от настроек программы-клиента.

После того, как все необходимые настройки сделаны, подобран список документов для выгрузки, можно нажать на кнопку Выгрузить - и файл для программы-клиента будет сформирован.

Для импорта данных из программы-клиента банка в 1С:Бухгалтерию, можно воспользоваться вкладкой Загрузка рассматриваемого окна.

Дата добавления: 2014-01-20