Слайд 24

Слайд 23

По дебету счета 19 по соответствующим субсчетам организация-заказчик отражает суммы налога по приобретаемым материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.

Списание накопленных на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции, со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".

При продаже продукции или другого имущества исчисленная сумма налога отражается записями:

Дт 90 Кт 68 – при продаже товаров, работ, услуг

Дт 91 Кт 68 – при продаже основных средств и иного имущества.

Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств (Дт 67 Кт 51).

Учет налога на прибыль.

Регулирует порядок исчисления, уплаты и декларирования налога Глава 25 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Согласно ст. 246 налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

· российские организации;

· иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью в целях 25 главы НК признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Статьей 284 налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов

При начислении налогана прибыль дебетуют счет 99 "Прибыли и убытки" и кредитуют счет 68 "Расчеты по налогам и сборам ".

Перечисление налога на прибыль отражается по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств (Дт 68 Кт 51).

Учет налога на доходы физических лиц.

Регулирует порядок исчисления, уплаты и декларирования налога Глава 23 НК РФ «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ».

Согласно ст. 207 НК налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

· физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,

· физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 224 устанавливает н алоговую ставку в размере 13 процентов.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
• процентных доходов по вкладам в банках
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Начисление НДФЛ отражается в бухгалтерском учете записями:

Дт 70 Кт 68

Перечисление НДФЛ в бюджет отражается по дебету счета 68 в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Дата добавления: 2014-01-20