Автоматизация отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки

Выполнение функций по формированию группы налогоплательщиков для включения в план проведения выездных проверок осуществляется в автоматизированной системе "Электронная обработка данных" (далее - Система ЭОД) в рамках следующих режимов:

- "Анализ финансово-хозяйственной деятельности";

- "Сложные аналитические структуры";

- "Группы налогоплательщиков";

- "Интегральный показатель + рейтинговый анализ ФХД".

Комплекс задач "Анализ финансово-хозяйственной деятельности" обеспечивает применение основных принципов и направлений реализации процедур отбора налогоплательщиков и предназначен:

- для формирования исходного списка налогоплательщиков по различным критериям отбора с целью включения в план проведения выездных проверок;

- для корректировки исходного списка в соответствии с заданными факторами необходимости проведения выездной налоговой проверки;

- для определения расчетных значений экспертных оценок, характеризующих вероятность выявления у данного объекта налоговых нарушений;

- для окончательного отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок.

Функциональный блок "Сложные аналитические структуры" выполняет следующие функции:

- проверка логической связи между отдельными отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемой базы;

- проверка сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода;

- взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций;

- оценка показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций с точки зрения их соответствия имеющимся в налоговом органе данным о финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) налогоплательщика, полученным из других источников;

- анализ уровня и динамики основных финансовых показателей деятельности налогоплательщика;

- выбор объектов (построение списков налогоплательщиков и групп) для проведения выездных налоговых проверок на основании анализа всей имеющейся в системе информации о налогоплательщике.

При работе в рамках функционального блока "Группы налогоплательщиков" налоговый инспектор получает возможность проанализировать финансовое состояние налогоплательщика или его налоговую деятельность и на основании этого анализа сформировать группы налогоплательщиков для включения в план проведения выездных проверок на планируемый отчетный период.

Процесс формирования списка налогоплательщиков для включения в план выездных проверок состоит из формирования исходного списка налогоплательщиков и его первичной оптимизации. Построение списков налогоплательщиков происходит на основании всей имеющейся информации о налогоплательщике в базе данных Системы ЭОД. Имеются несколько возможностей формирования исходного списка налогоплательщиков:

1) формирование в автоматизированном режиме "стандартных групп", включающих налогоплательщиков, которые:

- не проверялись вообще;

- не проверялись в течение N лет;

- допустили нарушения, выявленные в ходе последних проверок;

- находятся в стадии ликвидации;

- относятся к категории крупнейших, основных или прочих и т.д.;

2) формирование групп налогоплательщиков по текущему списку. Такой способ применяется, если список формируется на основании указаний вышестоящих органов или сторонних организаций либо при отборе налогоплательщиков методом случайного выбора;

3) формирование групп налогоплательщиков по условиям. Налоговый инспектор получает в распоряжение систему запросов, которые предоставляют ему возможность формировать списки для различных объектов по условиям, которые накладываются на значения выбранных атрибутов;

Дата добавления: 2014-01-20