Баланс

Баланс – обобщает средства предприятия и их источники на определенном этапе. В переводе с латинского, означает двухчашечные весы, т.е. равенство итогов, т.е. средства предприятия равны источникам средств предприятия или актив = пассиву.

Баланс подразделяют на разделы и статьи. В ныне действующей форме бухгалтерского баланса 5 разделов: 2 в активе и 3 в пассиве:

1 – внеоборотные активы

2 – оборотные активы

3 – капитал и резервы

4 – долгосрочные обязательства

5 – краткосрочные обязательства

1. Внеоборотные активы

Основные статьи

· нематериальные активы отражаются по остаточной стоимости

· основные средства отражаются по остаточной стоимости

· доходы вложения в материальные ценности – это основные средства и прочие товарно-материальные ценности, которые не используются по обычным видам деятельности, а приносят доход предприятию по другим направлениям (например – аренда)

· долгосрочные финансовые вложения – это вложения в уставной капитал других предприятий, ценные бумаги, в договор простого товарищества, т.д. сроком более 12 мес.

· Незавершенное строительство – это любые строительно-монтажные работы не доведенные до стадии готовности в отчетном периоде: - стоимость приобретенных основных средств нематериальных активов, которые не введены в эксплуатацию в отчетном периоде; - дебет сч.№ 08 «Вложения во внеоборотные активы

· Отложенные налоговые активы – это разница между данными налогового и бухгалтерского учета

· Прочие внеоборотные активы

2. О боротные активы

2.1. Запасы. В балансе они представлены по видам:

· сырье, материалы;

· животные на выращивание и откорм;

· продукция, недовведенная до готовности (НПЗ);

· готовая продукция и товары для перепродажи;

· товары отгруженные – это отгруженная продукция, права собственности, по которой остаются у данной организации;

· расходы будущих периодов – это затраты, которые произведены в текущем отчетном периоде, но в себестоимость будут включены в будущем периоде;

· прочие запасы и затраты.

2.2. НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, отражается НДС уплаченный поставщиком и подрядчиком.

2.3. Долгосрочная дебиторская задолженность.

2.4. Краткосрочные дебиторская задолженность

2.5. Краткосрочные финансовые вложения.

2.6. Денежные средства.

2.7. Прочие оборотные активы.

3.Капитал и резервы

· уставной капитал в соответствии с объявленным в учредительном документе.

· добавочный капитал

· резервный капитал

· нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) финансовый результат предприятия, включающий результаты прошлых лет. Если предприятие имеет убыток, то он в балансе отражается со знаком «-».

4. Долгосрочные обязательства

· долгосрочные займы и кредиты

· отложенные налоговые обязательства – это разность между данными налогового и бухгалтерского учета

· прочие долгосрочные обязательства

5. Краткосрочные обязательства

5.1.займы и кредиты, сроком до 1 года

5.2. кредиторская задолженность:

· поставщиками подрядчикам

· перед персоналом предприятия

· перед гос. внебюджетными фондами

· по налогам и сборам

· прочие кредиторы

5.3. задолженность учредителям

5.4. доходы будущих периодов

5.5 резервы предстоящих расходов

5.6 прочие краткосрочные обязательства.

1.3.6. Отчётность.

Это завершающий этап бухучета. Отражает финансовый результат и состояние предприятия. В бухгалтерскую отчетность включается:

1. форма №1 «Баланс»

2. форма №2 «Отчет о прибыли и убытках». Отражается выручка от продаж без учета косвенных налогов (НДС, акцизы); себестоимость проданной продукции, работ, услуг; валовая прибыль от реализации; операционные и внереализационные доходы и расходы; прибыль до налогообложения; текущий налог на прибыль; чистая прибыль.

Формы 1 и 2 составляются и предоставляются в налоговые органы ежеквартально.

3. форма №3 «Отчет о движении денежных средств». Отражается остаток денежных средств на начало года; поступления денежных средств в течение года; расходование денежных средств в течение года; остаток денежных средств на конец года. Отчет прилагается к годовому балансу.

4. форма №4 «отчет об изменении капитала и резервов». Отражается динамика капитала и резервов за отчетный год. Прилагается к годовой бухгалтерской отчетности.

5. форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». В данной форме отражается динамика денежных средств, нематериальных активов, доходных вложений, в материальные ценности за отчетный год; амортизация по выше указанному имуществу; дебиторская и кредиторская задолженность предприятия. В данной форме представлены расходы по обычным видам деятельности, сгруппированные по элементам затрат, т.е. материальные расходы, оплата труда, амортизация, прочие расходы. Прилагается к годовой бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность предоставляется в налоговую инспекцию, в выше стоящую организацию и учредителям. Сроки предоставления в налоговые органы установлены законодательством.

Квартальная отчетность предоставляется в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Годовая отчетность предоставляется до 1 апреля года, следующего за отчетным. За несвоевременно представленные отчетности предприятие платит штрафные санкции. Отчеты в вышестоящую организацию представляются в соответствии с распоряжением вышестоящей организации. Бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом с начала года.

Дата добавления: 2014-01-20