Вычет, связанный с продажей имущества, предоставляется при продаже не движимого и иного имущества

К недвижимому имуществу относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики и земельные участки, а так же доли в указанном имуществе.

К иному имуществу относятся, в частности, автомобили, нежилые помещения, гаражи.

Размер вычета зависит от срока, в течение которого имущество находится в собственности. Если этот срок составляет более 3-х лет, то тогда вычет предоставляется в сумме дохода, полученного при продаже имущества, то есть налог не образуется. Если же имущество находится в собственности менее 3-х лет, то вычет по перечисленному недвижимому имуществу предоставляется в сумме, не превышающей 1000 000, а при продаже иного имущества предоставляется в сумме, не превышающей 125 000руб.

Налогоплательщик вправе не принимать имущественный вычет в размере 1000 000руб. или 125 000руб. в зависимости от вида реализуемого имущества, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Расходы должны быть подтверждены документально. Эти расходы включают в себя:

затраты на приобретение имущества;

затраты, связанные с продажей имущества.

Данный вид вычета может применяться неоднократно, то есть каждый раз при продаже имущества. Вычет предоставляется налоговым органом, для этого необходимо по окончании налогового периода представить в налоговую инспекцию декларацию, заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

Вычет, связанный с приобретение жилья, включает в себя:

1. расходы на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилья;

2. расходы на погашение процентов по целевым займами кредитам. Эти займы и кредиты должны получены от кредитной организации в РФ и фактически израсходованы на новое строительство, либо приобретение жилья.

Перечень объектов, при приобретении которых может быть заявлен налоговый вычет, закрытый. Он включает в себя:

- жилые дома;

- квартиры;

- комнаты;

- доля в них.

Вычет можно заявить по жилому дому, незавершенному строительству. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако, для расходов на приобретение и строительство жилья вычет не может быть более 2000 000руб., а по процентам целевых займов ограничений нет – предоставляется в размере фактически уплаченных процентов.

Виды расходов, учитываемых по имущественному вычету

Виды расходов при новом строительстве, либо при приобретении жилого дома или доли в нем	Виды расходов при приобретении квартир, комнат или доли в них
1. расходы на разработку проектно-сметной документации	1. расходы на приобретение квартиры, комнаты, долей в них, либо расходы на приобретение прав на квартиру, либо комнату в строящемся доме
2. расходы на приобретение строительных и отделочных материалов	2. расходы на приобретение отделочных материалов
3. расходы на приобретение жилого дома, в том числе неоконченного строительства	3. расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, либо комнаты.
4. расходы, связанные с работами или услугами по строительству, расходы по отделке
5. расходы на подключение к электро – водо – газосетей и канализации или создание автономных источников электро – газо – водоснабжения и канализации.

Расходы на достройку или отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты принимаются в качестве вычета только в том случае, если в договоре на приобретение этих объектов указано, что строительство по ним не завершено, и они продаются без отделки.

Налогоплательщики не вправе воспользоваться этим вычетом в следующих случаях:

1. если оплата строительства, либо приобретение жилья произведены за счет средств работодателя или иных лиц, а так же за счет семейного материнского капитала;

2. если выплата осуществляется за счет средств бюджетов всех уровней;

3. если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

При приобретении жилья в долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности.

Родители, имеющие несовершеннолетних детей и расходывающие собственные средства на приобретение объектов недвижимости в общую с детьми долевую собственность, вправе принимать имущественный вычет в соответствии с фактически произведенными расходами без распределения по долям, то есть полном объеме в пределах установленного вычета.

Если имущество приобретено в общую совместную собственность, то размер вычета так же распределяется, но уже в согласованных собственниками размерах в соответствии с их письменным заявлением. Распределять вычет можно в любых пропорциях.

Следует отметить, что вычет предоставляется один раз в жизни. Если вычет неполноценно использован в текущем году, то тогда его остаток может быть перенесен на последующие годы до его полного использования.

Данный вычет может быть получен либо у налогового органа по окончании налогового периода, либо у работодателя в течение налогового периода. В первом случае налогоплательщик должен по окончании года подать декларацию и заявление, а так же документы, подтверждающие право на жилье, и документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на приобретение, либо строительство жилья. Во втором случае необходимо обратиться к одному из работодателей по выбору налогоплательщика с уведомлением, которое выдается налоговым органом в 30-дневный срок со дня подачи налогоплательщиком заявления в налоговую инспекцию и документов, подтверждающих право на вычет.

Работодатель предоставляет вычет в отношении документов, полученных сначала года, а не с момента предоставления уведомления.

Дата добавления: 2014-01-20