Международно-правовой механизм противодействия отмыванию доходов

Отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Экономической преступности в Украине. Проблема противодействия

Субъекты и правовая регламентация противодействия транснациональной

Преступности транснационального характера.

Криминологическая характеристика организованной экономической

Понятие и виды экономических транснациональных преступлений.

Теневая экономика включает всю экономическую деятельность, которая по любой причине не учитывается официальной статистикой и не попадает в валовый национальный продукт. Отсюда выделяют два основных состава теневой экономики:

ü легальную нескрываемую экономическую деятельность, которая не подлежит налогообложению и по разной причине не учитывается официальной статистикой ("неформальная экономика");

ü противозаконную, сознательно скрываемую экономическую деятельность ("подпольная экономика").

Экономическая преступность — это явление, которое:

— присуще любому государству и возникает в результате високоинтелектуальной преступной деятельности лиц с целью незаконного направления части экономических ресурсов в свою пользу. В странах с низким уровнем рыночных отношений ей дополнительно оказывает содействие несоответствие законодательной базы экономическим реалиям;

— возникает в сфере управления государственным или частным имуществом и связана с использованием служебного положения в корыстных целях;

— сдерживает развитие рыночных отношений, свободной конкуренции, а в конечном итоге — подрывает основы экономической безопасности государства;

— стимулирует "теневой" капитал, коррупцию и организованную преступность;

— вызывает социальную нестабильность, неверие законопослушных граждан в возможность государства защитить их интересы.

В одной из резолюций Седьмой конгресс ООН отнес экономические преступления к особо опасным и указал на усиление борьбы с ними. Упрощенная схема экономических транснациональных преступлений была представлена такими составами:

ü монопольные преступления;

ü мошенничество (подкуп, злоупотребление доверием, обман покупателей);

ü фиктивные организации;

ü фальсификации бухгалтерских документов;

ü нарушение ергономических требований и стандартов;

ü намеренная неточность в описании товаров;

ü нечестная конкуренция;

ü финансовые нарушения и уклонение от уплаты налогов;

ü таможенные нарушения;

ü биржевые и банковские нарушения;

ü нарушения, которые наносят вред окружающей среде;

ü "отмывание" денег и собственности, нажитых преступным путем.

Наиболее привлекательными для преступников в Украине стали:

Ø незаконный вывоз высоколиквидной промышленной и сельскохозяйственной продукции, которая является одним из основных источников валютных поступлений в Украину;

Ø контрабанда, в особенности на украинско-русской и украинско-молдовской участках границы, на которые приходится 65 % стоимости всех изъятых контрабандных товаров, и втягивания в контрабанду должностных лиц;

Ø хищение зерна из государственного резерва.

Особую озабоченность правоохранительных органов вызывает утечка капитала из страны. Чтобы подробнее раскрыть этот аспект, уточним понятия: «вывоз», «утечка» и «бегство» капитала.

Вы­воз капитала — изъятие части капитала из национального оборота в данной стране и перемещение его в зарубежную экономику. Перелив капита­ла является нормальным явлением в мировой экономике. Теперь су­щественно возрастает мобильность капитала, а также интегрированность финансовых рынков, что приводит к массовому оттоку финан­совых ресурсов из отдельных стран и наблюдается резкая дестабили­зация их экономического положения. Для стран-экспортеров вывоз капитала преследует не только цели максимизации предприниматель­ской прибыли или ссудного капитала, но и завоевание новых сегмен­тов мирового рынка, закрепления на них и расширения своего влия­ния. Вывоз капитала стал общей нормой, обычным способом эффек­тивного ведения внешнеэкономической деятельности. При этом одни и те же страны, как правило, одновременно являются и экспортерами, и импортерами капитала (Япония ограничивает ввоз капитала). Одна­ко на практике уход капитала несет в себе ощутимые негативные мак­роэкономические и социальные последствия. Для стран с реформи­руемой (в том числе и с переходной) экономикой самое негативное последствие — в сокращении ресурсов для экономического роста. Именно здесь интересы инвесторов, вывозящих капитал, и националь­ные экономические интересы государства расходятся. Наряду с поня­тием вывоза капитала существуют понятия утечки и бегства капитала.

В первом случае (утечки капитала) имеем дело с нелегальным переводом денег за грани­цу или отказом от их репатриации, осуществляемых с нарушением действующего нормативного режима.

«Бегство» капитала представляет собой массовый отток частных капиталов в связи с теми или иными проявлениями риска (в частности, с нарастанием экономической и/или политической нестабильности и/или опасения обесценивания национальной денежной единицы). Дей­ствительность показывает, что в последние годы сложилась практика скрытого (недоступного для органов государственного контроля) вы­воза резидентами своих доходов. В частности, в Украине для этого были созданы экономические предпосылки. К началу рыночных ре­форм в Украине уже существовали крупные «теневые» капиталы, кото­рые с началом рыночной трансформации частично стали инвестиро­ваться в создаваемые легальные коммерческие структуры и привати­зируемые государственные предприятия, а также во всевозрастающей степени уходить за рубеж.

В странах СНГ, в частности в Украине, практически отсут­ствуют необходимые законодательные, нормативно-правовые акты в данной области. В 90-е годы делались попытки упорядочить этот про­цесс. Это позволило в определенной мере установить определенную систему единого таможенно-валютного контроля и частично умень­шить уход капитала из страны. Теперь значительная часть украинских прямых и портфельных инвестиций за рубежом не проходит должного оформления в самой Украине и не вносится в соответствующий реестр. Этому способствовала и позиция руководства страны.

На практике основ­ная масса фирм за рубежом с участием украинского капитала в этот период создавалась и продолжает создаваться без соблюдения соот­ветствующих правил, заложенных в отечественных нормативных актах.

Начиная с 90-х годов произошли значительные изменения в мас­штабах, формах и структуре вывоза капитала из страны.

Среди форм вывоза есть легальные и нелегальные (а также и полулегальные, и ле­гализованные).

К легальным формам относятся:

ü государственные кре­диты;

ü кредиты банков и торговые кредиты;

ü легальный вывоз наличной валюты;

ü электронные переводы;

ü вывоз предпринимательского капи­тала в виде прямых и портфельных инвестиций.

Нелегальный вывоз капитала протекает в таких формах:

ü сокрытие,

ü полный или частич­ный перевод,

ü неперевод в установленные сроки экспортной валютной выручки;

ü невозврат валютной выручки под предлогом форс-мажор­ных и иных обстоятельств;

ü фиктивные импортные контракты и непо­гашение импортных авансов;

ü искусственное занижение контрактных цен при экспорте;

ü необоснованные авансовые отчисления при импор­те в счет будущих поставок товаров, которые нередко не осуществля­ются вообще;

ü искусственное завышение контрактных цен при импор­те;

ü перечисление на счета иностранных форм валютных средств в счет оплаты фиктивных импортных услуг (маркетинговых, информацион­ных, консалтинговых и т.д.);

ü неэквивалентный бартер, связанный с це­новыми манипуляциями, в результате которых валюта остается за ру­бежом;

ü контрабандный экспорт, значение которого остается весьма существенным;

ü внесение страхового депозита в иностранный банк для получения кредита (когда при этом сам кредит не берется);

ü нелегаль­ный вывоз наличной валюты;

ü вывоз капитала частными лицами с по­мощью кредитных карточек и др.

Криминологическая характеристика организованной экономической

преступности транснационального характера.

В зависимости от субъектов и средств совершения экономические преступления следует распределить на три группы:

1) хищение имущества, независимо от формы собственности, путем присвоения, растраты, злоупотребления служебным положением, а также кражи с использованием легального доступа к украденному;

2) корыстные преступления, которые совершаются путем злоупотребления должностным положением без признаков хищения, уклонения от уплаты налогов, мошенничества с финансовыми ресурсами и т.п.;

3) корыстные преступления в сфере торговли, услуг и других сферах частного бизнеса без использования должностного положения и без признаков хищения (фальшивомонетничество, контрабанда и т.п.).

Если исходить из уголовно-правовой классификации экономических преступлений, то она будет иметь такой вид:

1) преступления в сфере отношений собственности, связанные со служебной деятельностью: присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления служебным положением;

2) преступления в сфере использования бюджета: нарушение законодательства о бюджетной системе Украины; издание нормативно-правовых или распорядительных актов, которые изменяют доходы и расходы бюджета вопреки установленному законом порядку;

3) преступления в сфере финансовых отношений: изготовление, сохранение, приобретение, перевозка, пересылка, ввоз в Украину с целью сбыта или сбыт подделанных денег, государственных ценных бумаг или билетов государственной лотереи; уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте;

уклонение от уплаты налогов, собрания, других обязательных платежей; нарушение порядка выпуска (эмиссии) и оборота ценных бумаг; подделка Знаков почтовой оплаты и проездных билетов; незаконное изготовление, подделка, использование или сбыт незаконно изготовленных, полученных или подделанных марок акцизного сбора или контрольных марок;

4) преступления в сфере предпринимательства: занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности; нарушение порядка занятие хозяйственной и банковской деятельностью; фиктивное предпринимательство; мошенничество с финансовыми ресурсами; незаконное изготовление, сохранение, сбыт или транспортирование с целью сбыта подакцизных товаров; противодействие законной хозяйственной деятельности; утаивание стойкой финансовой невозможности; фиктивное банкротство; нарушение порядка осуществление операций с металлоломом;

5) преступления в сфере защиты от монополизма и недобросовестной конкуренции: незаконное собирание с целью использования или использование сведений, которые составляют коммерческую тайну; разглашение коммерческой тайны; нарушение антимонопольного законодательства; заговор об изменении или фиксирование цен, или принуждение к их изменению или фиксированию; принуждение к выполнению или невыполнению гражданско-правовых обязательств;

6) преступления в сфере обслуживания населения: выпуск или реализация недоброкачественной продукции; обман покупателей и заказчиков; получение незаконного вознаграждения работником государственного предприятия, учреждения или организации; фальсификация средств измерения;

7) преступления в сфере таможенного регулирования — контрабанда.

Любой вид приведенных выше экономических преступлений может быть использован транснациональной экономической преступностью.

Дата добавления: 2014-01-11