В «Журнале-Главной» необходимо открыть счета: 01, 10/1, 10/3, 15, 19, 20, 23, 26, 50, 51, 60, 69, 70, 71, 80, 99

Основы формы бухгалтерского учета «Журнал-Главная».

Сверить итоги журнала регистрации хозяйственных операций и оборотной ведомости за июль 2012 года.

Задание 1. Открыть книгу «Журнал-Главная» и записать в нее остатки по синтетическим счетам на 01.03.2012 года.

Исходные данные. Баланс завода «Керамика» на 01.03.2012 года.

Наименование статей	сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	8 400 000	Уставный капитал	14 628 000
Материалы	600 000	Нераспределенная прибыль	766 000
Топливо	120 000	Расчеты с поставщиками	6 000
Касса	4 000	Расчеты с работниками по оплате труда	20 000
Расчетный счет	6 296 000
Баланс	15 420 000	Баланс	15 420 000

Задание 2. Открыть счета аналитического учета по приведенным ниже данным.

Исходные данные. Расшифровка статей баланса.

А) ведомость остатков материалов и покупных полуфабрикатов:

№ п/п	Номенклатурный номер	Наименование материала	Ед.измер.	Кол-во	Цена, руб.	сумма, руб.
		Медь листовая 150х80 см	кг			595 000
		Детали СТ-15	шт			5 000
		итого	х	х	х	600 000

№ п\п	Номенклатурный номер	Наименование топлива	Ед.измер.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
		Уголь каменный	т

В) ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками»

№ п\п	Наименование поставщика	Дата возникновения задолженности	Номер документа	Сумма, руб.
	ОАО «Росуголь»	25.02.		6 000

Задание 3. Составить мемориальные ордера на каждую хозяйственную операцию за март 2012 года и записать их в книге «Журнал-Главная» и в карточках аналитического учета. Мемориальные ордера рекомендуется составлять по следующей форме:

Документ и содержание операции	По дебету счета	По кредиту счета	Сумма

Книга счетов «Журнал-Главная» рекомендуется открыть по приведенной ниже форме:

№ п\п

дата

Документ, содержание операции

оборот

Счет 01

Счет 10/1

Счет 10/3

Счет 15

Счет 19

Счет 20

Счет 23

Счет 26

Счет 50

Счет 51

Счет 60 и т.д.

Исходные данные: хозяйственные операции за март 2012 года.

№ п/п	дата	Документ и краткое содержание операции	Сумма,руб.
			частная	Общая
1-7		Записать в учетные регистры хозяйственные операции по документам, составленным при выполнении заданий 1-7
		Выписка из расчетного счета в банке ОАО «Росуголь» в погашение долга по счету № 583		6 000
		Счет № 89 Белорецкого металлургического комбината и приходный ордер № 55. Принят к оплате счет комбината за поступившие на склад 30 кг меди листовой 150х80 см: Стоимость материалов НДС
		Ведомость № 6 начисления заработной платы. Начислена заработная плата: А) рабочим основного производства Б) рабочим вспомогательного производства В) работникам заводоуправления	40 000 14 000 16 000	70 000
		Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение: А) рабочим основного производства Б) рабочим вспомогательного производства В) работникам заводоуправления	15 000 5 600 6 000	26 600
		Счет № 634 ОАО «Росуголь» и приходный ордер № 62.
		Принят к оплате счет за поступивший каменный уголь 600 т по 120 руб. за 1 т: Стоимость угля НДС	72 000 14 400	86 400
		Выписка из расчетного счета и приходный кассовый ордер № 35. С расчетного счета в кассу на заработную плату и расходы по командировкам		60 000
		Расходный кассовый ордер № 42. Выдана заработная плата работникам.		58 000
		Расходный кассовый ордер № 43. Начальнику отдела снабжения Данилову Б.В. на расходы по командировке в г. Новгород
		Выписка из расчетного счета и расходный кассовый ордер № 44. Сдана на расчетный счет не выданная в срок заработная плата		1 400
		Требование № 64. Отпущено со склада механическому цеху 100 кг меди листовой		25 000
		Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено Белорецкому металлургическому комбинату по счету № 89		9 000
		Требование № 65. Отпущено вспомогательному производству 40 кг меди листовой		10 000
		Выписка из расчетного счета в банке. В погашение задолженности органам социального страхования		26 600
		Счет № 106 ОАО «Прибор» и приходный ордер № 56. Приняли к оплате счет поставщика за поступившие на склад детали СТ-15 (200 шт): Стоимость деталей НДС	40 000 8 000	48 000
		Требование № 66. Отпущено 25 т каменного угля в металлургический цех на технологические нужды		3 000
		Выписка из расчетного счета в банке ОАО «Росуголь» в погашение долга по счету № 634		86 400
		Справка бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы		?

Задание 4. Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля на счетах синтетического и аналитического учета.

Исходные данные. Записи на счетах бухучета за март в задании 3.

Задание 5. Сверить итоги систематической и хронологической записей в книге «Журнал-Главная».

Исходные данные. Записи на счетах в «Журнале-Главной» из задания 4.

Задание 6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их данные с данными синтетического учета.

Исходные данные. Записи на карточках аналитического учета и в «Журнале-Главной» за март 2012 года.

Задание 7. Составить баланс на 1 апреля 2012 года.

Исходные данные. Остатки по счетам«Журнала-Главной» на 1 апреля 2012 года.