Форма 1Ф - Баланс грошових потоків

Планування фінансів

Фінансовий план відображає процес утворення у підприємства грошових коштів, їх розподіл та використання.

Склад фінансового плану:

- баланс грошових потоків;

- бухгалтерський баланс;

- планування оборотних коштів;

- планування прибутку, використання прибутку та рентабельності;

- планування цін та тарифів.

Складанню фінансового плану передують розрахунки інших розділів плану, в т.ч.:

- плану виробництва і реалізації продукції;

- плану по праці;

- визначення амортизаційних відрахувань;

- плану витрат на проведення поточного та капітального ремонтів;

- плану по собівартості та прибутку;

- плану витрат на ТРОВ;

- плану платежів податків та відрахувань;

- плану погашення кредитів;

- плану отримання кредитів;

- плану погашення дебіторської та кредиторської заборгованості.

Баланс грошових потоків складається за рік, по кварталах, по місяцях у вигляді форми 1Ф.

Показники	Значення показників, грн
	червень	липень	...
1. Грошові кошти на початок періоду
2. Надходження грошових коштів:
2.1 Виручка від реалізації послуг з ПДВ
2.2 Погашення дебіторської заборгованості
2.3 Кредити
2.4 Інші грошові надходження
3. Всього в наявності грошових коштів у періоді
4. Грошові платежі:
4.1 Поточні платежі за отримані: сировину, матеріали, енергоресурси тощо
4.2 Сплата податків, у т.ч.:
- ПДВ - з прибутку - Інші
4.3 Інвестиційні витрати
4.4 Повернення кредитів
4.5 Сплата відсотків за короткострокові кредити
4.6 Погашення кредиторської заборгованості
4.7 Інші фінансові витрати
5. Грошові кошти на кінець періоду

Потреби у кредитах виникають, якщо сума грошей по рядку 4 перевищує суму у рядку 3 (при цьому залишків коштів на кінець періоду відсутні). Різниця між сумами у рядках 4 і 3 становить потреби у кредитуванні. Якщо, навпаки, різниця (ряд.3 – ряд.4) позитивна, необхідно подбати про вкладання коштів у цінні папери або необоротні активи (капітальні вкладення).

З 1 січня 2001 року введено складання фінансових планів державними підприємства та їх затвердження відповідними керівними органами.

Фінансовий план має такий склад розділів:

I. Джерела формування та надходження коштів (пасив бухгалтерського балансу)

II. Приріст активів підприємства (актив бухгалтерського балансу)

III. Повернення залучених коштів (витрати по балансу грошових потоків)

IV. Витрати, пов’язані з унесенням обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів (витрати по балансу грошових потоків)

V. Покриття збитків минулих періодів (витрати по балансу грошових потоків)

Результати фінансової діяльності підприємства відображаються у звітній стандартній формі №2 “Звіт про фінансові результати” (дану форму необхідно брати студентам-дипломантам на підприємстві на переддипломній практиці для виконання економічної частини дипломного проекту!)

Дата добавления: 2014-01-13