Тактика отдельных следственных действий при расследовании коммерческого мошенничества

Допрос обвиняемого. На первых допросах, помимо ус­тановления обстоятельств совершения преступления, необхо­димо собрать данные о личности обвиняемого: выяснить, в какой семье вырос, где учился, какое образование имеет, какое учеб­ное заведение закончил, прежние места работы, по каким обстоятельствах уволился и пр. Важно узнать, какие причины толкнули обвиняемого на совершение преступления. Такие дан­ные способствуют установлению субъективной стороны пре­ступления, пониманию мотива совершения преступления.

К обязательным вопросам допроса относится признание (или непризнание) обвиняемым своей вины. Если вину обвиня­емый признает лишь частично, необходимо знать, в чем имен­но он не согласен с выводами следствия.

Далее выясняется, каким образом происходило приготов­ление к коммерческому мошенничеству, кто участвовал в под­готовке преступления, делился ли с кем-либо виновный своими планами (если да, то с кем, провести допросы этих лиц для закрепления полученных доказательств. Подобные допросы приобретают доказательственное значение в случае, если об­виняемый в дальнейшем отказывается от данных ранее пока­заний).

Необходимо выяснить, каким образом изготавливались реквизиты мошенничества (документы, рекламные объявле­ния, создание соответствующей обстановки), готовилась ли речь, диалог, формулировки, кто был инициатором мошенниче­ства, кто помогал осуществлению разработанного плана.

Следует узнать, каким образом виновный распорядился похищенным имуществом; если местонахождение имущества неизвестно, выяснить, где именно оно находится. В случае, если похищенное имущество было реализовано виновным, устано­вить, где и когда происходил сбыт похищенных предметов. Попытаться установить личность приобретателя. Если это сде­лать невозможно, надлежит узнать приметы покупателя.

При допросе обвиняемого целесообразно использовать тактические приемы, разработанные криминалистической нау­кой. К числу таких приемов относятся: формирование у обви­няемого представлений о полной осведомленности следовате­ля относительно обстоятельств совершения преступления; предложение дачи показаний с предоставлением возможности деятельного раскаяния; разъяснение содержания статей, ого­варивающих смягчение наказание лицам, оказывающим помощь следствию; использование при допросе показаний лиц, с которыми у обвиняемого имеется конфликт интересов; предъяв­ление доказательств в «нарастающем» порядке; предоставле­ние обвиняемому доказательств, опровергающих его показа­ния.

Если по делу проходит несколько обвиняемых, требуется соблюдать правила, связанные с организацией допросов. Не­обходимо, в частности, исключить возможность общения меж­ду обвиняемыми, а также принять меры к исключению воз­можности обмена информацией, поскольку в данных ситуациях всегда существует опасность сговора обвиняемых. В первую очередь допрашивается лицо, стремящееся к сотрудничеству с органами следствия, либо лица, выполнявшие второстепен­ные роли. В арсенал тактических приемов допроса группы вхо­дит также и применение меры пресечения в виде заключения под стражу в отношении лидера группы. Последний может ока­зывать психологическое давление на соучастников.

Практика показывает, что лица, систематические зани­мавшиеся хищением подотчетных и вверенных средств, заяв­ляют о невиновности и непричастности к мошенническим опе­рациям. Как правило, косвенным доказательством вины обви­няемого являются размеры приобретенного обвиняемым иму­щества за соответствующий период. Так, по одному из дел был выявлен дисбаланс между доходами обвиняемого и стоимос­тью имущества, приобретенного им за период пребывания в должности коммерческого директора. На основании получен­ных данных, следователь разработал план допроса обвиняемо­го. Основным пунктом плана являлся вопрос о том, на какие средства обвиняемый приобрел конкретные дорогостоящие вещи и имущество. Внятных объяснений по этому вопросу об­виняемый дать не смог. В подобных ситуациях обвиняемые говорят о материальной помощи знакомых и близких. Возмож­ны заявления об игре на бирже, курсах акций и пр. Такие заяв­ления необходимо подвергать тщательной проверке. Тактически грамотным шагом является последующий допрос близких лиц о том, когда и какую помощь они оказывали обвиняемому.

Особенно тщательно следователь должен подготовить­ся к допросу бухгалтера. Допрос бухгалтера целесообразно производить в присутствии специалиста. Это вызвано тем, что бухгалтер при даче показаний использует специальную лекси­ку. Специальных познаний требуют вопросы, связанные с кор­респонденцией счетов, с составлением подложных сводных документов, балансов, отчетов о деятельности предприятия. Нередко в процессе допросов возникает необходимость выяс­нить, обосновано ли отнесение той или иной суммы на тот или иной бухгалтерский счет, обоснован ли расход средств пред­приятия, кто причастен к созданию благоприятной картины финансово-хозяйственной деятельности, как происходило сокры­тие финансовых махинаций, говорилось ли руководителю пред­приятия о неэффективном вложении средств при условии оче­видности данного факта.

Особенностью расследования экономических преступле­ний являются допросы с предъявлением документов. Подоб­ные допросы требуют тщательной подготовки. Необходимо определить круг документов, подлежащих предъявлению, про­думать последовательность их предъявления, установить, где, когда и при каких обстоятельствах был составлен данный до­кумент, чьи подписи на нем. Следует помнить, что при прове­дении допросов не нужно давать документы в руки обвиняемо­му, поскольку всегда существует риск их уничтожения.

При расследовании коммерческого мошенничества очень важно выяснить, имелось ли у обвиняемого намерение вернуть полученные средства (деньги либо имущество). Если обвиняе­мый заявляет о том, что у него существовало такое желание, необходимо предоставить ему возможность аргументировано изложить свою позицию по данному вопросу: что помешало выполнить обязательства перед кредитором (вкладчиками), а также что может подтвердить его показания, делился ли обви­няемый с кем либо своими планами, какие действия предпри­нимал обвиняемый для возврата полученных средств. Отсут­ствие четкой системы доводов у обвиняемого по этому вопро­су подтверждает его умысел на хищение.

Допрос потерпевшего. Лицо, расследующее коммер­ческое мошенничество, должно серьезно подойти к допросу потерпевшего. Протокол допроса потерпевшего нередко явля­ется главным процессуальным документом, на основании ко­торого выстраиваются версии расследования, составляется план оперативно-следственных действий. В процессе допроса потерпевшего устанавливается следующий круг обстоятельств: на основании каких данных потерпевший принял решение о пе­редаче имущества в руки мошенников (мошеннической фир­мы); выяснить, кто присутствовал при этом, по возможности узнать местонахождение этих лиц; кому потерпевший расска­зало факте мошенничества; при необходимости следует вос­становить картину дальнейшего поведения потерпевшего; ка­кие конкретно слова, обещания давались потерпевшему, предъявлялись ли при этом какие-либо документы, подтверж­дающие намерения получателя средств. Подобные обстоятель­ства часто определяют квалификацию преступления.

Кроме того, необходимо выяснить, каким образом потер­певший узнал о возможности вложения средств, когда происхо­дила передача средств (имущества), в какой обстановке про­исходила передача средств, что именно побудило потерпевше­го доверить имущество (часть сбережений) обвиняемым. Если похищенное имущество было наделено индивидуально-родовы­ми признаками и неизвестно его местонахождение, установить характерные признаки и приметы похищенного имущества. Такие данные позволяют существенно ускорить розыск иму­щества.

Если лица, совершившие хищение имущества, не уста­новлены в ходе допроса потерпевшего, выяснить основные при­меты преступников, такие как: возраст, черты лица, особеннос­ти речи, индивидуальные приметы (шрамы, татуировки). На основании показаний потерпевшего возможно также составле­ние фоторобота. Целесообразно выяснить, на каких лиц ссы­лался обвиняемый, какие документы предъявлялись для со­здания доверительных отношений. Следует узнать, остались ли у потерпевшего документы, квитанции, приходные ордера, свидетельствующие о факте передачи имущества. Такие до­кументы необходимо изъять у потерпевшего, и провести их анализ.

Иногда лица, понесшие ущерб от преступления, дают искаженную информацию относительно размеров похищенно­го имущества и суммы нанесенного им ущерба. Обычно это вызвано желанием потерпевшего получить более крупную сум­му в случае удовлетворения гражданского иска, поэтому пока­зания потерпевшего также следует подвергать тщательной проверке.

Потерпевшие часто делают заявления о нанесении им морального вреда. При оценке размеров морального ущерба в первую очередь следует учитывать последствия совершенно­го преступления. В частности, надлежит выяснить, был ли при­чинен вред психическому здоровью потерпевшего. При этом принимаются во внимания суммы, истраченные на лечение, на приобретения лекарств, расходы, связанные с санаторно-курор­тным лечением и пр. Кроме того, выясняется, имеется ли при­чинно-следственная связь между преступлением и нервно-пси­хическими расстройствами.

Обыск. Тактические особенности проведения и органи­зации обыска достаточно подробно описаны в криминалисти­ческой литературе. Вместе с тем органы следствия должны помнить о том, что обыск, проводимый при расследовании ком­мерческого мошенничества, имеет некоторые специфические особенности.

При проведении обыска обращается внимание на доку­менты, удостоверяющие право на владение имуществом, сви­детельства о регистрации права на имущество (свидетельство о регистрации права собственности на квартиру, земельный участок иной объект недвижимости). Объектом поиска может быть договор на открытие лицевого счета, договор о банковс­ком (расчетно-кассовом) обслуживании, документы на радио-и видеотехнику, автомашину (техпаспорт, доверенность).

По месту жительства обвиняемый может скрывать до­кументы, изъятые из бухгалтерии предприятия, поэтому необходимо тщательно исследовать все документы, находящиеся у обвиняемого. Как правило, в процессе обыска у следователя отсутствует возможность провести анализ найденных докумен­тов, поэтому рекомендуется изъять все подозрительные бума­ги, а затем, после установления содержания документов, ре­шить вопрос с их выдачей подозреваемому.

В процессе обыска изымаются также блокноты, дело­вые книжки, компьютерные дискеты, персональные компью­теры, деловая корреспонденция.

В практике встречаются случаи, когда обвиняемый пе­редает похищенное имущество на хранение знакомым и род­ственникам, поэтому для определения возможного местонахож­дения имущества необходимо установить круг ближайшего окружения обвиняемого.

Как привило, при расследовании коммерческих мошен­ничеств возникает необходимость проведения нескольких обыс­ков. Это связано с тем, что имущество, добытое преступным путем, может быть сокрыто в нескольких местах. Обыски обычно проводятся по месту жительства обвиняемого, по ме­сту работы (в офисе, на рабочем месте), по месту жительства родственников и близких. Если обвиняемый имеет несколько квартир, то обыски проводятся на каждой из них.

Следует учитывать, что обыски необходимо производить внезапно. Обвиняемый не должен приготовиться к данному следственному действию и принять меры к сокрытию имуще­ства. Если по делу проводятся несколько обысков, то крайне нежелательно последовательное их проведение. Узнав о про­ведении обыска в одном месте, заинтересованные лица могут скрыть интересующие следствие предметы. При необходимо­сти проведения нескольких обыском целесообразно одновре­менное их проведение.

Выемка. Выемка документов является важным состав­ляющим элементом методики расследования коммерческого мошенничества. На практике поведение выемки осложняется несколькими обстоятельствами. Во-первых, в настоящее вре­мя в структуре крупных финансово-экономических центров есть служба безопасности, которая может воспрепятствовать про­ведению данного следственного действия. Во-вторых, законом установлен особый порядок изъятия документов, содержащих коммерческую тайну (банковскую тайну, тайну вклада, тайну страхования). При проведении выемки уполномоченные орга­ны должны учитывать, что законом допускается принудитель­ная выемка. Если лицо, у которого находится интересующие следствие документы, не выдает их добровольно, то возможно их изъятие в принудительном порядке, с применением силовых мер воздействия. Законом также регламентируется порядок выемки документов, содержащих банковскую тайну. Согласно ст. 857 ГК РФ, сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены государственным органам и их дол­жностным лицам «исключительно в случаях и порядке, пре­дусмотренных законом». При толковании этого положения за­кона следует учитывать, что массив информации, составляю­щий банковскую тайну, условно можно разделить на два разря­да. К первому относятся сведения, которые отнесены к кате­гории секретных самим банком. Ко второму—те секретные данные, перечень которых дан в Федеральном законе «О бан­ках и банковской деятельности» от 3 февраля 1996 г. Препят­ствием к проведению выемки могут быть только ограничения, предусмотренные указанным Законом. Перечень этих сведе­ний исчерпывающий и не подлежит распространительному тол­кованию. Согласно законодательству справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих пред­принимательскую деятельность без образования юридическо­го лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), счетной палате Российской Фе­дерации в случаях, предусмотренных законодательными акта­ми об их деятельности, а при наличии согласия прокурора -органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Таким образом, для изъятия документов, содержащих банковскую тайну, необходимы два условия: нали­чие возбужденного уголовного дела и санкция прокурора для проведения выемки.

При проведении выемки обязательно присутствие поня­тых. В условиях существования коррупции в органах государ­ственной власти возможности осуществления политических заказов показания понятых приобретают важное доказатель­ственное значение.

Доказательственное значение имеют организационно-распорядительные документы предприятия: трудовые контрак­ты, приказы, распоряжения, протоколы общих собраний акцио­неров, совета директоров. На основании данных документов устанавливается круг лиц, работавших когда-либо в организа­ции, сфера полномочий работников. Следует учитывать, что иногда приказ на должность не составляется. В этом случае при квалификации действий виновных нужно исходить из фак­тически сложивших отношений; кроме того, допустимо устное назначение на должность.

Экспертиза. Прямым доказательством вины подозре­ваемого нередко является заключение эксперта. При рассле­довании коммерческого мошенничества используются возмож­ности нескольких видов экспертиз: судебно-бухгалтерской, судебно-экономической, почерковедческой, товароведческой, тех­нологической и др.

В подавляющем большинстве случаев обвинение стро­ится на данных судебно-бухгалтерской экспертизы. Заключе­ние эксперта-бухгалтера очень часто является внутренней пру­жиной расследования. В период проведения судебно-бухгалтер­ской экспертизы следователь должен активно сотрудничать с экспертом, по первому требованию передавать ему докумен­ты и необходимую информацию, связанную с обстоятельства­ми совершения преступления. Кроме того, у следователя име­ется возможность произвести допрос эксперта-бухгалтера. Данное следственное действие необходимо для установления способа и механизма совершения преступления. Привлечение эксперта-бухгалтера целесообразно и при рассмотрении хода­тайств обвиняемого.

Судебно-бухгалтерской экспертизой разрешаются следу­ющие вопросы:

установление наличия или отсутствия недостач либо из­лишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, периода и места их образования, а также размера причиненно­го ущерба;

установление правильности документального оформле­ния приема, хранения, реализации товарно-материальных цен­ностей и движения денежных средств;

определение круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостач (излишков) числились товарно-материальные ценности и денежные средства;

определение обоснованности списания сырья, материа­лов, готовой продукции, товаров;

установление недостатков в организации бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали или могли способ­ствовать образованию материального ущерба либо препятство­вали его своевременному выявлению;

выявление документальной обоснованности размера сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судо­производства;

определение круга должностных лиц, обязанных обеспе­чивать выполнение требований бухгалтерского учета и контро­ля, несоблюдение которых установлено в ходе экспертизы1.

Кроме того, в процессе бухгалтерской экспертизы могут решаться вопросы, связанные с определением наиболее актив­ных счетов бухгалтерского учета, своевременностью оприхо­дования средств предприятия, правильностью составления ба­лансовых отчетов и отчетов о финансово-хозяйственной дея­тельности предприятия. С помощью данной экспертизы опре­деляется достоверность бухгалтерских проводок и записей в учетных регистрах, устанавливаются факты нарушения финан­совой дисциплины.

Важное значение имеет этап подготовки к проведению экспертизы. В рамках организации судебно-бухгалтерской экс­пертизы лицо, осуществляющее расследование по делу, обяза­но провести следующие мероприятия:

согласовать с экспертом срок проведения судебно-бух­галтерской экспертизы;

сообщить бухгалтеру фабулу дела и первоначальные вер­сии расследования;

указать эксперту на необходимость изъятия из общей массы документов, вызывающих подозрение, и очевидно под­ложных документов;

определить формы контакта с экспертом;

принять меры к обеспечению сохранности изъятой доку­ментации;

совместно с лицом, производящем экспертизу, сформу­лировать вопросы эксперту;

принять меры к обеспечению безопасности эксперта.

В теории и практике существует примерный перечень вопросов разрешаемых при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы:

как поставлен бухгалтерский учет, велся ли он в соот­ветствии с нормативами, регистрировались ли данные бухгал­терского учета в соответствующих бухгалтерских регистрах;

полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции;

осуществлялись ли данной организацией хозяйственная деятельность за указанный период времени;

получались ли кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях, в каких суммах, имелись ли нарушения в процессе их получения, какие именно;

достоверны ли документы, послужившие основанием для получения кредита;

какая сумма денежных средств имеется на расчетном, валютном счету организации, достаточна ли она для погаше­ния кредита;

как использовались полученные денежные средства;

обеспечивала ли проводимая организацией хозяйствен­ная деятельность получение прибыли в объеме, достаточном для погашения задолженности;

имелась ли финансовая возможность в установленный срок погасить задолженность по ссуде;

какова стоимость основных и оборотных средств, име­ются ли в организации материальные средства, какова их сто­имость;

соответствует ли движение денежных средств по рас­четному и валютному счету организации данным движения денежных средств в бухгалтерской отчетности;

аналогичны ли данные балансов, представленных в банк и налоговую инспекцию, хранящиеся в организации1.

На разрешение эксперту допустимо поставить и другие вопросы:

была ли у предприятия в период получения кредита воз­можность возврата денежных средств;

на какие цели были израсходованы полученные предпри­ятием средства;

обоснованы ли перечисления с расчетного счета пред­приятия;

была ли у предприятия не взысканная дебиторская задол­женность;

был ли создан на предприятии резервный фонд для удов­летворения возможных финансовых претензий и исковых тре­бований.

В условиях рыночной экономики усиливается роль и зна­чение судебно-экономической экспертизы. Судебная финансо­во-экономическая экспертиза проводится для выяснения воп­росов из области финансирования и кредитования: расходова­лись ли по назначению полученные в порядке финансирования средства, соблюдался ли установленный порядок ценообразо­вания, правильно ли применялись расчетные экономические коэффициенты. С помощью данной экспертизы также выясня­ется: обоснованность выбранных направлений деятельности; целесообразность создания новых хозяйственно-экономических связей, привлечения посреднических фирм; обоснованность расширения и сокращения штатной численности работников; целесообразность привлечения заемных средств; обоснован­ность списания средств; какие просчеты имелись при руковод­стве предприятием и пр. В этом случаев постановлении о на­значение экспертизы допустимо вносить вопросы аналитичес­кого характера:

была ли возможность финансового оздоровления пред­приятия;

была у данного предприятия долгосрочная программа экономического развития;

оправданы ли затраты, связанные с приобретением ак­ций (облигаций, векселей);

оправданы ли расходы, связанные с привлечением орга­низации-подрядчика (предприятия-агента);

высок ли коэффициент ликвидности (оборачиваемости) средств предприятия;

обоснованы ли расходы предприятия, связанные с произ­водством рекламы;

обоснованы ли выбранные направления деятельности предприятия;

какие направления деятельности фактически осуществ­ляло предприятие;

были ли объективные причины банкротства предприя­тия;

являлись ли операции, связанные с приобретением дан­ного вида продукции, очевидно убыточными.

В процессе подготовки к проведению экспертизы следу­ет помнить, что в постановлении о назначении экспертизы не­допустимы вопросы общего характера, а также вопросы, свя­занные с юридической оценкой деятельности виновного и воп­росы справочного характера.

По окончании экспертизы целесообразно провести доп­рос обвиняемого. Обвиняемому предоставляется заключение эксперта, после чего выясняют, согласен ли он с выводами эк­сперта. В случае, если обвиняемый не согласен с полученным заключением, необходимо установить, в чем именно выражено его несогласие. В протокол заносятся все высказанные возра­жения и замечания. Если показания обвиняемого достаточно аргументированы, то провести допрос эксперта-бухгалтера. Необходимость вызова эксперта-бухгалтера возникает в слу­чаях, когда возражения обвиняемого связаны с корреспонден­цией счетов, определением стоимости активов предприятия и пр. Если заключение экспертизы опровергаются с очевиднос­тью, то возникает необходимость проведения повторной экс­пертизы.

На практике распространены случаи, когда обвиняемые, ознакомившись с заключением эксперта-бухгалтера, заявляют о своей неосведомленности о правилах ведения бухгалтерско­го учета. Так, бухгалтер предприятия может ссылаться на не­достаток имеющихся у него инструкций, говорить о невозмож­ности ознакомления с последними изменениями в области бух­галтерского учета; руководитель предприятия может ссылаться на отсутствие специального экономического образования, а также на обстоятельства доверительных отношений между ним и бухгалтером. Подобные заявления защитники обвиняемых используют как доказательства, указывающие на отсутствие умысла на хищение и присвоение средств. Лицо, производящее расследование, должно серьезно отнестись к проверке подоб­ных заявлений. В то же время анализ правоприменительной практики показывает, что в подобных ситуациях речь, как пра­вило, идет о неконкретизированном умысле.

Задержание. Следователь, лицо, осуществляющее доз­нание, должны с ответственностью подойти к вопросу задер­жания виновного. Помимо проведения оперативно-розыскных мероприятий, связанных с установлением личности и места нахождения подозреваемого (обвиняемого), определением при­емов и методов задержания, необходимо тщательно проанали­зировать правовую сторону вопроса. Общепринято, что высо­кую эффективность имеет задержание с поличным. Данное следственной действие приобретает доказательственное зна­чение, если задержание лица, совершившего коммерческое мошенничество, происходит в обстановке сбыта похищенного имущества, в момент заключения договора о его продаже, при вывозе имущества, на складе хранения имущества, в период сокрытия следов преступления (уничтожения документов, раз­говора с сообщниками и т. д.). Для фиксации обстановки за­держания рекомендуется применять виде- и звукозапись. Важ­ное значение имеют также показания очевидцев и лиц, непос­редственно принимавших участие в задержании. Лицам, при­влекающимся в качестве понятых, необходимо заранее выб­рать безопасное и открытие для обзора место. Необходимо заранее быть готовым к тому, что обвиняемый попытается избавиться от компрометирующих предметов (уничтожить под­ложные документы, максимально уйти от места хранения по­хищенного имущества и т. д.).

В процессе организации задержания необходимо учиты­вать, что лица, совершающие финансовые махинации, имеют, как правило, личную охрану, соблюдают меры предосторожности, продумывают пути ухода. Следует продумать тактику за­держания, при этом основной задачей правоохранительных ор­ганов является снижение риска нанесения материального ущер­ба посторонним гражданам.

При задержании следует руководствоваться содержани­ем ст. 38 УК РФ. Главным требованием данной статьи являет­ся соблюдение соразмерности между целями задержания и применяемыми в процессе задержания средствами.

Таким образом, коммерческое мошенничество относит­ся к числу широко распространенных преступлений, которые наносят серьезный ущерб имущественным интересам граждан, подрывают основы экономической безопасности государства и т. д. Предложенные практические рекомендации могут быть использованы в деятельности оперативно-розыскных подраз­делений и следственных органов.

Старший преподаватель кафедры

криминалистики ОмА МВД России

подполковник милиции Павленко В.П.

Лекция обсуждена на заседании кафедры криминалистики ОмА МВД России «___» июля 2004 года, протокол № ____.

Начальник кафедры криминалистики

ОмА МВД России к. ю. н., профессор

полковник милиции Кузнецов А.А.

Дата добавления: 2014-01-13