Методологические основы актуарных расчетов

Организация актуарных расчетов должна занимать центральное место в деятельности любой страховой компании. Значение актуарных расчетов определяется тем, что страховщик, как правило, проводит не один, а несколько самых разных по содержанию и сложности видов страхования, требующих адекватного математического измерения взятых по договорам обязательств.

При проведении актуарных расчетов необходим профессиональный подход – наличие в штате актуария со специальными знаниями, опытом работы, большая статистическая база за ряд десятков лет, современный математический аппарат и вычислительная техника, достоверная нормативно-правовая база и т.д.

Актуарий – это специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно-обоснованных способов исчисления страховых тарифов и их расчетами на основании экономико-математических методов, применяемых в статистике, теории вероятностей и теории долгосрочных финансовых вычислений.

Актуарий должен уметь на основе изучения статистических данных по страховым рискам определять основные закономерности и прогнозировать тенденции изменения на страховом рынке, рассчитывать научно обоснованные тарифы, планировать доходы по различным видам страхования и, в качестве, эксперта, оценивать эффективность подобных операций. Поэтому актуарий характеризуется как специалист в области не только страхового дела, но и математики, статистики, экономики и финансов.

Актуарий принимает участие также в разработке инвестиционных программ страховой компании, оценивает ее платежеспособность и финансовую устойчивость, так как разрабатывает и применяет методы формирования страховых резервов. В этой связи, в страховых компаниях, специализирующихся на страховании жизни, актуарий часто входит в состав правления.

Актуариев привлекают для проведения независимой экспертизы и оценки страховщика при его приобретении, слиянии или поглощении. Например, они участвуют в судебных заседаниях по оценке финансовой ситуации на рынке в качестве эксперта. При этом обязательно указываются источники исходной информации, методика расчетов основных показателей по страховым операциям и ее обоснование, результаты расчетов и их интерпретация.

Следует иметь ввиду, что страховым надзором разработаны две методики расчета страховых тарифов, отдельно по краткосрочным и долгосрочным видам страхования. Следовательно, имеется определенное методологическое единство всех актуарных расчетов. Это единство в методологии означает, что при расчете страховых тарифов по всем видам имущественного страхования, страхования ответственности и жизни необходимо рассчитывать нетто-тариф и нагрузку. Иными словами, состав страхового тарифа для различных видов страхования единый.

Однако практика проведения актуарных расчетов допускает различные вариации и варианты, связанные со спецификой отдельных видов и разновидностей страхования.

1. Так, при расчете страховых тарифов по отдельным видам страхования предусматриваются варианты, связанные со спецификой их проведения. Например, при добровольном страховании домашнего имущества обычно предусматривается несколько вариантов в зависимости от набора рисков:

· вариант А – на случай утраты (гибели) и повреждения имущества в результате стихийных бедствий, пожара, взрыва, наезда транспортных средств, падения деревьев, аварий отопительных систем, водоснабжения, канализации, проникновения воды из соседних помещений;

· вариант B – от всех рисков, кроме кражи;

· вариант C – только на случай кражи.

В связи с тем, что по каждому варианту предусмотрено разное страховое покрытие, т.е. сумма возмещения убытков, актуарий рассчитывает для каждого варианта отдельно и страховой тариф.

2. Как правило, по группе однородных объектов страхования иного, чем страхование жизни в целом разрабатывается базовый страховой тариф, который не учитывает специфических особенностей конкретного объекта страхования или регион его проведения. Затем к базовому страховому тарифу применяются повышающие или понижающие коэффициенты в зависимости от обстоятельств, определяющих степень вероятности наступления страхового случая. Например, при наличии автоматической системы пожаротушения или охранной сигнализации в здании или сооружении применяется понижающий коэффициент к базовому страховому тарифу по рискам «пожар» и «противоправные действия третьих лиц». Если в производственном здании размещено огнеопасное производство, то применяется повышающий коэффициент к базовому страховому тарифу для риска «пожар».

3. Имеется большая специфика в расчете страховых тарифов по имущественному страхованию, страхованию ответственности, а также по страхованию жизни. При расчете страховых тарифов по имущественным видам страхования не используется принцип капитализации (накопления) и, следовательно, при расчете нетто-тарифа не используются методы финансовых исчислений (дисконтирование, начисление сложных процентов и т.д.). В имущественном страховании по убыточным его видам к рассчитанной нетто-премии прибавляют рисковую надбавку. Назначение этой надбавки в том, чтобы финансировать случайные отклонения реального ущерба над ожидаемым, а также погрешности ошибок расчета, связанных с недостоверной информацией. Кроме того, при расчете страхового тарифа по имущественным видам страхования в нагрузку включается надбавка на образование прибыли страховщика. Это, в некотором роде, процент на собственный капитал, как вознаграждение за его применение.

Особенностью расчета страховых тарифов по страхованию жизни является то, что и формирование страховых математических резервов, и расчет страховых тарифов производится с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестированию свободных средств резерва. Поскольку продолжительность жизни отдельного человека имеет случайный характер, то при их оценке применяются методы теории вероятностей и статистики. Так как договоры страхования жизни заключаются на длительный срок, то период времени между уплатой взносов и моментом осуществления выплат достигает нескольких лет. В течение этого срока за счет инфляции и дохода от инвестирования размер страховых взносов изменяется. Чтобы учесть эти изменения при расчете страховых тарифов используют методы долгосрочных финансовых вычислений и, в частности, дисконтирование. Перечисленные особенности позволяют выделить систему математических и статистических методов, применяемых при расчете страховых тарифов в отдельную отрасль науки – теорию актуарных расчетов.

Следует также иметь ввиду, что в страховании, не относящемся к страхованию жизни возмещение зависит от вероятности наступления страхового случая и тяжести ущерба, а в страховании жизни возмещение всегда равно страховой сумме, т.е. фиксированной величине, согласованной в договоре страхования.

Исчисление нетто-премии, как и нетто-тарифа традиционно относится к области страховой математики, а определение нагрузки – к экономике страховой организации. В методике расчета страховых тарифов предусмотрен порядок расчета только нетто-тарифа. Поэтому страховщики республики рассчитывают только нетто-тариф, так как он согласовывается со страховым надзором. Для определения брутто-тарифа к нетто-тарифу прибавляется нагрузка прошлого года, скорректированная на уровень инфляции.

При расчете брутто-премии (страхового взноса) по отдельным видам страхования страховщик для поощрения своих постоянных клиентов, закрепления с ними деловых связей предоставляет скидки, которые в бухгалтерском учете отражаются за счет финансового результата.

Дата добавления: 2014-11-18