Порядок совершения операций по счетам клиентов. Действующая очередность платежей при недостаточности средств на текущем (расчетном) счете

По текущим (расчетным) счетам клиентов совершаются операции, вытекающие из их уставной деятельности и не про­тиворечащие законодательству. Все операции по счетам клиен­тов совершаются только на основании надлежаще оформлен­ных расчетно-кассовых документов.

Основной формой безналичных расчетов в настоящее время является банковский перевод, под которым понимают последо­вательность операций, начинающуюся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара).

В зависимости от того, кто выступает инициатором плате­жа, выделяют дебетовые и кредитовые банковские переводы. При дебетовом переводе инициатором платежа выступает бе­нефициар, то есть получатель денежных средств. Дебетовый банковский перевод оформляется платежными требованиями, чеками, другими документами, предусмотренными законода­тельством. При кредитовом банковском переводе инициатором платежа является плательщик. Платежные инструкции в этом случае оформляются платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, иными документами, предусмот­ренными законодательством.

Платежные инструкции оформляются на бумажном но­сителе либо в электронном виде на белорусском или русском языке. При этом документы, поступившие в банк или сформи­рованные банком в электронном виде, должны быть заверены электронной цифровой подписью или другими средствами, подтверждающими достоверность и целостность сообщений, и содержать обязательные реквизиты расчетных документов.

При осуществлении банковского перевода банки не несут обязательств в отношении проверки полученных платежных инструкций, кроме проверки на предмет их подлинности и оформления в соответствии с требованиями, установленными Национальным банком.

Представляемые инициатором расчетные документы долж­ны отвечать требованиям, предъявляемым к оформлению документов: в документах должны быть заполнены все обя­зательные реквизиты, должны присутствовать подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиск печати.

Документы исполняются банком при наличии на счете пла­тельщика средств в объеме, достаточном для проведения пла­тежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы оплачиваются с учетом действующей очередности платежей.

Бесспорный порядок списания средств (инкассо) означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Списание средств в бесспорном порядке производится на основании исполнительных документов, определенных законодательством РБ (распоряжение судебного исполнителя, налогового инспектора и т.п.) Исполнительные документы представляются в банк в пределах срока исковой давности вместе с платежной инструкцией.

В настоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индиви­дуальными предпринимателями:

• вне очереди выплачиваются средства:

— на неотложные нужды в размере до 20 процентов средств, поступивших на текущие счета (за исключением сумм банков­ских кредитов) за предыдущий месяц;

— на погашение задолженности по выплате заработной пла­ты в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточ ного минимума. Данные средства выдаются (перечисляются) в расчете за месяц при одновременном представлении клиентом платежных инструкций на перечисление подоходного налога, страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Ми­нистерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных заболеваний, денежных средств, удержанных из заработной платы работников на основании их письменных заявлений;

— на погашение банковских кредитов, выданных на выпла­ту задолженности на заработную плату, в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обя­зательных страховых взносов в Фонд социальной защиты на­селения, страховых взносов по обязательному страхованию и подходного налога;

— по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам;

• 1-я группа очередности включает следующие платежи:

— в бюджет, государственные целевые бюджетные и вне­бюджетные фонды;

— по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца;

— за реализованное имущество, обращенное в доход госу­дарства или взыскание на которое обращено в счет неиспол­ненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;

— за реализованные материальные ценности государствен­ного и мобилизационного резервов;

— по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализа­ции заложенного имущества;

— в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Мин­ского городского, районных и городских исполнительных ко­митетов, и процентам по ним;

• 2-я группа очередности включает платежи:

— за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо (сырье);

— за коммунальные услуги;

— в счет погашения задолженности по банковским креди­там и процентов по ним;

— по бесспорному взысканию пени за не выполненные в срок обязательства по оплате потребителями (кроме граждан) полученных природного газа, электрической и тепловой энер­гии, древесного топлива (сырья);

• 3-я группа очередности — платежи за сельскохозяйствен­ную продукцию, продукты ее переработки и продовольствен­ные товары, лекарственные товары и книжную продукцию;

• 4-я группа очередности — прочие платежи.

Платежи в пределах одной и той же очереди производятся в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением некоторых видов пла­тежей, установленных законодательством. По платежам 4-й группы очередности юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно определять очеред­ность оплаты расчетных документов.

При наличии договора между банком и клиентом на прием к исполнению документов в случае отсутствия или недостаточ­ности средств на счете плательщика расчетные документы по­мещаются в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В данной картотеке документы находятся один месяц с даты поступления, если иной период не установ­лен договором между банком и клиентом. Документы из кар­тотеки могут оплачиваться частично. При этом перевод денеж­ных средств оформляется мемориальным ордером. Расчетный документ изымается из картотеки к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при полном погашении за­долженности.

При исполнении расчетных документов ответственный испол­нитель банка проставляет на документах свою дату и подпись.

Кроме форм банковского перевода, расчеты в безналичной форме могут осуществляться с использованием аккредитива и банковских пластиковых карточек, для которых установлены особые правила проведения операций.

3. Порядок учета документов в картотеке к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

В случае отсутствия (или недостаточности) средств на текущем счете и при наличии договора банка с клиентом о принятии к исполнению документа в такой ситуации ПП в неоплаченной сумме приходуется на внебалансовый счет

99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате оформляется мемориальный ордер, на основании которого составляется проводка:

Д-т счет плательщика

К-т корреспондентский счет, счет бенефициара.

Срок нахождения документов в картотеке – 1 месяц. По договоренности между банком и клиентом допускается устанавливать более длительный срок. Оплата документов, находящихся в картотеке, осуществляется по мере поступления средств на текущий (расчетный) счет плательщика, в порядке их оприходования по внебалансовому счету 99814.

Дата добавления: 2014-11-18