Состав годового отчета банка. Подготовительная работа в банке, проводимая до составления годового отчета. Порядок составления годового отчета

Годовая бухгалтерская отчетность составляется за отчетный год. Отчетным годом является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно.

Годовой бухгалтерский отчет состоит из:

бухгалтерского баланса (форма № 1);

отчета о прибыли и убытках (форма № 2);

примечаний;

пояснительной записки.

Годовой отчет утверждается в установленном законодатель­ством и Уставом банка порядке. Достоверность отчета подтвер­ждается аудиторской организацией. Годовой отчет представля­ется в Национальный банк по месту нахождения банка. Срок представления годового отчета устанавливается Националь­ным банком.

Для своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банк проводит в конце года подготови­тельную работу.

Подготовительная работа:

1.свер­ка аналитического и синтетического учетов;

2.начисление и отражение по соответствующим счетам баланса процентов за последний пери­од отчетного года;

3. проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств;

4.урегулирование деби­торской и кредиторской задолженностей, сумм до выяснения;

5. принятие мер по урегулированию выявленных излишков и не­достач, по списанию с баланса стоимости пришедших в негод­ность основных средств, материалов и хозяйственного инвента­ря.

По всем счетам клиентов (кроме физических лиц) и коррес­пондентским счетам банков должны быть получены подтвер­ждения остатков по счетам, открытым на балансе, по состоя­нию на первое число нового года.

С целью урегулирования сумм отчетного года корректиров­ки осуществляются только по операциям, отраженным в бух­галтерском учете в отчетном году, т.е. доходы и расходы отчет­ного года отражаются оборотами текущего года по соответству­ющим счетам доходов и расходов в корреспонденции со счетом 7361 "Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтвержде­ния".

Отчет о прибыли и убытках составляется по основным ви­дам доходов и расходов, сгруппированных по их характеру, т.е.

процентные доходы и расходы, комиссионные доходы и расхо­ды и т.д. Доходы и расходы от операций с ценными бумагами и от операций с иностранной валютой отражаются в отчете о при­были и убытках как чистый доход. Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков по активам отражаются на осно­ве нетто, т.е. как разница между суммой отчислений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов. По итоговой статье отчета о прибыли и убытках показывается при­быль (непокрытый убыток) отчетного года.

В примечаниях расшифровываются статьи баланса и отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, а также предо­ставляется другая информация, которая имеет существенное значение.

В пояснительной записке дается оценка состояния бухгал­терского учета в банке. В пояснительной записке приводятся краткие сведения о банке и краткая характеристика его дея­тельности. Представляется информация об основных показате­лях деятельности и факторах, оказавших на них влияние в от­четном году. Приводятся решения органов управления банка по итогам рассмотрения годовой отчетности и распределения прибыли. В пояснительной записке в случае изменения в тече­ние отчетного года принятой учетной политики перечисляются эти изменения и результаты, возникшие в связи с внесением изменений. Дается краткий отчет о проведенной банком подго­товительной работе для составления годового отчета. Представ­ляются сведения о полученных подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случа­ев неподтверждения клиентами остатков или выявленных рас­хождений. В случае несоответствия остатка балансового счета его характеристике даются пояснения. При расхождении ста­тей баланса на конец отчетного года и годового баланса, при расхождении отчета о прибыли и убытках квартального с годо­вым указываются причины этих расхождений. Вносятся пред­ложения по улучшению банковского учета.

Дата добавления: 2014-11-18