Понятие сбора. Юридические признаки сбора. Отличие сбора от налога

Тема 3. Налог как основная правовая категория налогового права

Тема 2. Особенности норм налогового права и налоговых правоотношений

Понятие и признаки норм налогового права. Конституционно-правовой режим, в котором формируются нормы налогового права. Особенности норм, формирующих юридические конструкции конкретных налогов. Виды норм налогового права.

Понятие, структура и содержание налоговых правоотношений. Стороны налоговых правоотношений и их участники. Субъекты налоговых правоотношений: их виды, юридические права и обязанности. Законные представители в правоотношениях. Особенности консолидированной группы налогоплательщиков. Объект налогового правоотношения. Налоговое обязательство. Его сходство и отличие с гражданско-правовым обязательством. Виды налоговых правоотношений. Роль юридических фактов и фактических составов в возникновении, развитии и прекращении налоговых правоотношений.

Процесс изучения темы 2. «Особенности норм налогового права и налоговых правоотношений» направлен на формирование следующих компетенций: ОК – 1; ОК – 2; ОК – 3; ОК – 7; ПК – 1; ПК – 2; ПК – 3; ПК – 4; ПК – 5; ПК – 6; ПК – 7; ПК – 13;

в результате чего студент должен:

знать особенности норм налогового права, порядка возникновения налоговых правоотношений, их структуру и содержание; виды и характеристику субъектов налоговых правоотношений;

уметь дать отличительную характеристику налогового обязательства и обязанности по уплате налога и сбора; выделить материальные и процессуальные налоговые правоотношения;

владеть научной терминологией в рамках данной темы, навыками системного исследования налогово-правовых явлений и выявления проблем их исследования.

Законодательное и научное понятие налога. Юридические признаки налога. Классификации налогов. Роль налогов в жизни государства и общества. Функции налогов. История развития налогообложения в России.

Понятие юридической конструкции налога. Развитие взглядов ученых на юридическую конструкцию налога. Понятие и виды общих и дополнительных элементов юридической конструкции налога. Основные и вспомогательные элементы в составе общих элементов юридической конструкции налога. Особое положение субъекта налога (налогоплательщика). Юридическая характеристика элементов юридической конструкции налога.

Отличие модели юридической конструкции налога от юридической конструкции конкретного налога.

Порядок использования модели юридической конструкции налога в законотворческом процессе. Характеристика: а) группы элементов, определяющих условия эффективного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога; б) группы элементов, характеризующих субъекта налога; в) группы элементов, определяющих порядок исполнения обязанности по уплате налога. Выделить системные связи между элементами в каждой группе.

Процесс изучения темы 3. «Налог как основная правовая категория налогового права» направлен на формирование следующих компетенций: ОК – 1; ОК – 2; ОК – 3; ОК – 4; ОК – 8; ОК – 9; ОК – 11; ПК -1; ПК – 2; ПК – 3; ПК – 4; ПК – 5; ПК – 6; ПК – 7; ПК – 8; ПК – 9; в результате чего студент должен:

знать нормативное и теоретическое понятие налога и сбора; понятие и роль в налоговом законотворчестве юридической конструкции налога;

уметь применить знания о модели юридической конструкции налога для формирования проекта нормативно-правового акта о конкретном налоге;

владеть научной терминологией в рамках данной темы, навыками системного исследования налогово-правовых явлений и выявления проблем их исследования.

Дата добавления: 2014-12-10