Тема 6. Правовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

Тема 5. Правовое регулирование обязанности по уплате налога и сбора

Понятие обязанности по уплате налога и сбора. Возникновение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов. Способы обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) обязанности по уплате налога и сбора. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени и штрафа.

Процесс изучения темы 5. «Правовое регулирование обязанности по уплате налога и сбора» направлен на формирование следующих компетенций: ОК – 1; ОК – 2; ОК – 4; ОК – 5; ОК – 6; ОК – 7; ОК – 8; ОК – 9; ОК – 10; ОК – 11; ОК – 14; ОК – 16; ПК – 1; ПК – 2; ПК – 3; ПК – 4; ПК – 5; в результате чего студент должен:

знать особенности правоотношений, возникающих в процессе возникновения, исполнения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора.

уметь применять полученные знания для применения способов обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) обязанности по уплате налога и сбора;

владеть научной терминологией в рамках данной темы, навыками системного исследования налогово-правовых явлений и выявления проблем их исследования.

Понятие и виды правовой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Экономические, правовые и моральные причины нарушения законодательства о налогах и сборах.

Налоговая ответственность. Понятие налогового правонарушения. Признаки и состав налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений Особенности финансовых санкций за налоговые правонарушения.

Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Дисциплинарная ответственность работников, ответственных за исчисление и внесение в бюджет налогов и сборов. Меры борьбы с коррупцией, возникающей в сфере налогообложения.

Процесс изучения темы 6. «Правовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах» направлен на формирование следующих компетенций: ОК – 1; ОК – 2; ОК-3; ОК – 4; ОК – 5; ОК – 6; ОК – 7; ОК – 8; ОК – 9; ОК – 10; ОК – 11; ОК – 14; ОК – 16; ПК – 1; ПК – 2; ПК – 3; ПК – 4; ПК – 5; ПК – 6; ПК – 7; ПК – 8; ПК – 9; ПК – 10; ПК – 11; ПК – 12; ПК – 13; ПК – 16; ПК – 17; ПК – 18; ПК – 19; в результате чего студент должен:

знать понятие и виды правовой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; меры борьбы с коррупцией, возникающей в сфере налогообложения;

уметь различать условия применения налоговой, административной и уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

владеть научной терминологией в рамках данной темы, навыками системного исследования налогово-правовых явлений и выявления проблем их исследования.

Дата добавления: 2014-12-10