КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Кореспонденція рахунків по відображенню операцій щодо залучення коштів
При вилученні готівкою:
При перерахуванні на поточний рахунок:
Відсотковий дохід може виплачуватися щомісяця, раз на квартал, за підсумками року, після закінчення строку дії депозиту. Відсотки підлягають нарахуванню щомісяця, не пізніше, ніж в останній робочий день місяця. Нараховані, але не сплачені відсотки відносять до нарахованих витрат. Відсотки, нараховані за депозитами, відображаються в балансі на перше число наступного місяця як зобов'язання банку, а в звіті про прибутки і збитки — як понесені витрати. Нарахування відсотків за депозитом відображається так:
При настанні дати виплати відсоткового доходу виконується бухгалтерська проводка. При виплаті готівкою (для фізичних осіб):
При перерахуванні на поточний рахунок клієнта:
Після закінчення депозитної угоди депозит закривається на підставі оформлення меморіального ордера і відображається бухгалтерською проводкою. При поверненні коштів готівкою (для фізичних осіб):
При перерахуванні на поточний рахунок:
Повернення депозиту і сплата відсоткового доходу підприємствам здійснюється тільки через перерахування на поточний рахунок. Дострокове закриття депозитного рахунка можливе на підставі заяви або клопотання клієнта. У разі припинення операцій у зв'язку з визнанням депозитного рахунка нечинним сума залишку з рахунка перераховується на рахунок № 2903 «Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками»:
З цього рахунка здійснюється погашення кредиторської забор гованості клієнтів за недіючими рахунками в передбаченому нор мативними актами порядку. 3. Облік довірчих операцій Довірчі, або трастові, операції — це операції, які банк виконує за дорученням і в інтересах третьої особи. Вони можуть здійснюватись на користь приватних (фізичних) осіб і підприємств, органів державного управління^ В Україні ринок трастових послуг тільки починає формуватись. Його розвиток гальмує недостатність фінансових активів, низький рівень доходів населення, відсутність необхідної правової бази для регулювання відносин, що виникають за операціями за дорученням. До таких операцій належать розпорядження майном після смерті власника, управління майном на довірчій основі, агентські функції та ін. Нині українські комерційні банки надають лише окремі види агентських послуг: — зберігання цінностей у сейфі (банк отримує, зберігає і повертає цінності за дорученням клієнта); — управління активами на правах представника (банк має право не тільки зберігати цінні папери і отримувати за ними дохід, а й виконувати інвестиційні та комерційні операції згідно з інструкціями довірителя); — виконання функції депозитаря для ділових фірм (зберігання цінних паперів і облік їхнього руху). Виконання довірчих операцій банк здійснює згідно з угодою на довірче управління. Особа, що надає повноваження, називається принципалом, а та, що виконує доручення, — агентом. Стосунки між ними згідно з угодою іменуються агентськими функціями. Для обліку коштів, що надані принципалом банку в довірче управління, використовують такі рахунки: № 2601 «Кошти за довірчими операціями суб'єктів господарської діяльності»; № 2621 «Кошти за довірчими операціями фізичних осіб». Операція з перерахування коштів у довірче управління відображається бухгалтерською проводкою:
У разі придбання цінних паперів за дорученням клієнтів (на суму, фактично сплачену):
Водночас придбані цінні папери обліковуються за позабалансовим рахунком за номінальною вартістю:
Мета: напрацювання студентами теоретичних знань з організації та основних принципів кредитних операцій банку, засвоєння методики відображення кредитних операцій в обліку. Об'єкт: активні операції комерційних банків, зокрема кредитна діяльність комерційних банків.
Дата добавления: 2014-12-16; Просмотров: 516; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |