Вопросы для проработки на семинарских занятиях. Принятие, вступление в силу и действие во времени (в пространстве, по кругу лиц) актов законодательства о налогах

Принятие, вступление в силу и действие во времени (в пространстве, по кругу лиц) актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков.

ТЕМА № 4

Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти. Регулирование отдельных федеральных, региональных и местных налогов; порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности.

Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования. Вопросы электронной публикации источников налогового права.

Вступление в силу актов законодательства о налогах. Минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу.

Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах. Сохранение налогового бремени для определенной категории налогоплательщиков при неблагоприятном для них изменении законодательства.

Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.

1. Охарактеризуйте распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти, на примере регулирования федеральных, региональных и местных налогов (с учетом изменений с 1 января 2013 г.); порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности.

2. Раскройте особенности принятия актов законодательства о налогах. Опишите возможные коллизии официального опубликования и предложите способы их разрешения, с учетом надлежащего источника официального опубликования (постановление КС РФ от 24 октября 1996 г. № 17‑П). Опишите современные проблемы, связанные с переходом на электронную публикацию источников права (в т.ч. налогового, с учетом решения ВАС РФ от 6 июня 2013 г. № ВАС‑3797/13).

3. Рассмотрите различные варианты вступления в силу актов законодательства о налогах. Приведите соображения о необходимости минимального срока с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о конкретном налоге, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу (определение КС РФ от 8 апреля 2003 г. № 159‑О). Опишите способы прекращения действия актов законодательства о налогах.

4. Проанализируйте различные варианты действия актов законодательства о налогах во времени. Опишите особенности действия актов законодательства о налогах в пространстве, по кругу лиц. Раскройте проблемы, связанные с приданием нормам о налоговых льготах обратной силы.

5. Рассмотрите правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах. Приведите примеры исчисления в НК РФ сроков в кварталах, в днях, в рабочих днях.

6. Дайте определение пресекательного срока, обоснуйте необходимость их наличия в законодательстве о налогах и сборах (постановление КС РФ от 24 июня 2009 г. № 11‑П). Приведите примеры пресекательных сроков в налоговом праве для налоговых органов и для налогоплательщиков.

7. Проанализируйте один из судебных актов, предложенных для изучения в данной теме.

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Конституция РФ (ст. 15, 54, 57)

2. НК РФ (ст. 1, 5, 6.1, 8, 11, 12, 13, 14, 15, 18, 284)

3. ТК РФ (ст. 111, 112)

4. Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003‑1 «О налогах на имущество физических лиц»

5. Федеральный закон от 14 июня 1994 г. № 5‑ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» (ст. 4, 6)

6. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116‑ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» (ст. 38)

7. Устав Нижегородской области от 30 декабря 2005 г. № 219‑З (п. 3 ст. 47)

8. Закон Нижегородской области от 11 марта 2004 г. № 20‑З «О порядке подписания, обнародования и вступления в силу законов Нижегородской области» (п. 2 ст. 3)

9. Закон Нижегородской области от 10 февраля 2005 г. № 8‑З «О нормативных правовых актах в Нижегородской области» (п. 2 ст. 40)

10. Закон Нижегородской области от 14 марта 2006 г. № 21‑З «О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций»

11. Устав г. Н.Новгорода от 23 ноября 2005 г. № 91 (п. 3 ст. 55)

12. Постановление городской Думы г. Н.Новгорода от 21 сентября 2005 г. № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

13. Постановление Администрации г. Н.Новгорода от 8 февраля 2006 г. № 252 «О публикации муниципальных правовых актов и официальном сайте города Н.Новгорода»

14. Постановления КС РФ от 24 октября 1996 г. № 17‑П, от 8 октября 1997 г. № 13‑П, от 30 января 2001 г. № 2‑П, от 24 июня 2009 г. № 11‑П, от 21 января 2010 г. № 1‑П, от 27 марта 2012 г. № 8‑П

15. Определения КС РФ от 5 ноября 1999 г. № 182‑О, от 8 апреля 2003 г. № 159‑О, от 3 июля 2007 г. № 747‑О‑О, от 3 февраля 2010 г. № 165‑О‑О, от 17 ноября 2011 г. № 1571‑О‑О

16. Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 20)

17. Постановление Пленума ВС РФ от 29 ноября 2007 г. № 48 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов полностью или в части» (п. 18, 23)

18. Определение ВС РФ от 20 июня 2012 г. № 58‑АПГ12‑5

19. Решение ВАС РФ от 6 июня 2013 г. № ВАС‑3797/13

20. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18 января 2001 г. № 58 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов» (п. 8)

21. Постановления Президиума ВАС РФ от 22 марта 2005 г. № 13048/04, от 27 января 2009 г. № 11519/08

22. Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013

23. Зарипов В.М. Высший финансовый суд ФРГ о недопустимости обратной силы решения высшего судебного органа, ухудшающего положение налогоплательщика по сравнению со сложившейся судебной практикой // Налоговед. – 2012. – № 11

24. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учебн. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2006

25. Бахрах Д.Н. Действие норм права во времени: Теория, законодательство судебная практика. – М., 2004

26. Гурвич М.А. Пресекательные сроки в советском гражданском праве. – М., 1961

27. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.

28. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2013

29. Крохина Ю.А. Отражение действия актов о налогах и сборах в правовых позициях Конституционного Суда РФ 2007 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – М., 2008

30. Лютова О.И. Игра в налоговый федерализм завершена? // Налоговед. – 2013. – № 5

31. Налоговое право: учебник / под. ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2012

32. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011

33. Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001

34. Рекцигель Ш. Немецкий опыт о недопустимости обратной силы решений высших судебных органов ФРГ, ухудшающих положение налогоплательщика // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2007 г. – М., 2008

35. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2013. (СПС «КонсультантПлюс», «Гарант»)

36. Исаева Е.В. Процессуальные сроки в гражданском и арбитражном процессе М., 2005

37. Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву – СПб., 2010

38. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002

Дата добавления: 2014-12-07